一、引言

　　在市場經(jīng)濟社會里，人們生活方式呈現(xiàn)出多樣化的趨勢。因而產(chǎn)品的小批量、多樣化構成了市場需求的主要方向。另一方面，隨著經(jīng)濟的日趨全球化，要求企業(yè)不斷縮小產(chǎn)品的生產(chǎn)開發(fā)周期，進行切實有效的合作，在提高產(chǎn)品質量和降低成本的基礎上，不斷滿足市場多變的需求。

　　CIMS的發(fā)展順應了當今世界經(jīng)濟和計算機發(fā)展的潮流，提出了計算機在未來制造業(yè)中的發(fā)展方向[1]，即在制造業(yè)中，以計算機為工具，將企業(yè)的工程設計、生產(chǎn)制造和企業(yè)管理組合成一個完整、統(tǒng)一的系統(tǒng)，以便有效地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。[2]

　　企業(yè)原有的財務管理僅僅停留在記賬、審核的層次上，沒有充分發(fā)揮財務管理的其它職能，因而導致人們認識上的誤解，從而無法適應現(xiàn)代大型企業(yè)的管理要求。作為大型企業(yè)中的CIMS，財務管理系統(tǒng)是其中的一個重要組成部分，其主要目標是采用現(xiàn)代高新技術成果，進一步加強企業(yè)的財務管理、成本控制以及銀行信貸管理等，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟效益。

　　二、CIMS環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的總目標

　　以大型服裝企業(yè)為例，它是一種具有多種經(jīng)營形式的制造企業(yè)。其產(chǎn)品包括紗、白坯布、絲光布、針織服裝；它的生產(chǎn)特點是：各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)都有自己的最終產(chǎn)品，同一個企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間可以是離散的，也可以是連續(xù)的，因而各個車間的產(chǎn)品相對獨立，成本相差很大。它的生產(chǎn)一般有來料、來款加工，或生產(chǎn)自己設計的產(chǎn)品。

　　因此，要有效地組織好生產(chǎn)，充分調(diào)動職工積極性，使自己的產(chǎn)品滿足用戶多方面的需求，加強財務管理是必要的，這不僅能提高整個企業(yè)的管理水平，而且可以降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)的信譽。CIMS技術為大型服裝企業(yè)的財務管理帶來了機遇。在合理的成本預算的基礎上，引入閉環(huán)成本控制，通過技術經(jīng)濟分析，糾正實績與計劃、目標的偏離，從而將高質量、低成本而且使用戶滿意的產(chǎn)品推向市場。

　　這樣，作為CIMS環(huán)境下的企業(yè)財務管理系統(tǒng)的總目標是：第一，加強財務管理，使企業(yè)管理更為合理；第二，降低產(chǎn)品成本，增加產(chǎn)品的技術含量；第三，通過合理經(jīng)營，使企業(yè)的總價值達到最大化。

　　三、CIMS環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的結構

　�。ㄒ唬〤IMS環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計的基本思想

　　CIMS是對企業(yè)的全部經(jīng)營活動，即從市場調(diào)研、產(chǎn)品設計、加工制造、管理到售后服務的全部活動進行集成。因而信息集成是其核心，也是我們設計的基本思想。

　　在本系統(tǒng)的設計中，我們需要考慮到兩個方面的集成問題。一方面，財務管理子系統(tǒng)本身的信息集成，即其數(shù)據(jù)庫、知識庫和模型庫的集成。數(shù)據(jù)庫中包括各種原始數(shù)據(jù)、報表及其它財務數(shù)據(jù)；知識庫是財務管理人員的經(jīng)驗知識；模型庫則包括有關成本分析與控制、財務分析與預測等模型。另一方面，財務管理系統(tǒng)僅為CIMS環(huán)境下的一個子系統(tǒng)，它除了本子系統(tǒng)的信息需要集成之外，還要與其它子系統(tǒng)進行集成，這些子系統(tǒng)包括：MRP-Ⅱ子系統(tǒng)、CAE/CAD/CAM/CAPP子系統(tǒng)、DSS子系統(tǒng)、市場子系統(tǒng)以及各職能部門子系統(tǒng)等。

　�。ǘ�）CIMS環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的模塊設計

　　CIMS環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的結構。整個系統(tǒng)由三部分組成：帳務管理子系統(tǒng)、成本管理子系統(tǒng)和財務分析子系統(tǒng)。

　　1.帳務管理子系統(tǒng)

　　帳務管理子系統(tǒng)由軟件準備、帳務管理和帳務數(shù)據(jù)管理。其基本思想：一是通過軟件準備生成空帳本；二是進行帳務管理，即建帳、憑證處理等；三是由于數(shù)據(jù)日積月累，數(shù)據(jù)量非常大，因而必須進行數(shù)據(jù)有效管理。[3]帳務管理子模塊由初始化、憑證處理、月底結帳轉帳、銀行對帳、查帳與匯總、數(shù)據(jù)整理及打印帳簿等幾個部分組成。

　�。�1）初始化。通過初始化模塊來建帳，即建立科目間的隸屬關系和期初余額，并進行一些輔助工作。如：系統(tǒng)人員管理、打印機設置、帳戶初始化、銀行對帳初始化。

　�。�2）憑證處理。記帳憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄而編制的。[4]因此，在用計算機進行帳務處理時，憑證處理模塊完成憑證的錄入、查看、修改、匯總、審核、入帳、打印以及科目增加等。

　　憑證的錄入、審核、入帳是憑證處理的三個必不可少的環(huán)節(jié)。未經(jīng)審核的憑證不能入帳；同時，審核通過的憑證也不可再進行修改。只有憑證全部審核合格之后，才能記入總帳、明細帳。其它處理功能提供給用戶，使用戶能根據(jù)需要進行選擇。

　�。�3）查帳與匯總、月底結帳轉帳。在有了總帳庫、明細帳庫以后，系統(tǒng)可以通過查帳、匯總等方式將所需數(shù)據(jù)統(tǒng)計出來，并將需要的發(fā)生項找出來。注意：這里的帳戶匯總包括按日期匯總、按憑證號、按某一單位碼的各筆發(fā)生額匯總以及任意匯總。此外，對包括二級科目的匯總以及數(shù)量金額的匯總最好進行專門處理。

　　（4）銀行對帳。銀行對帳的原則是：支票號相同且發(fā)生額相等，系統(tǒng)應自動確認為已達帳；發(fā)生額相等但缺少支票號，則應由用戶自己確定是否已達帳。因此，本模塊必須具有這樣的特點：能完成多個項目的銀行對帳；可多次試對；自動檢驗對帳單。銀行對帳完成三項功能：一是輸入/維護銀行對帳單；二是對帳；三是查看對帳信息和對帳結果。

　�。�5）數(shù)據(jù)整理、打印帳簿。經(jīng)過數(shù)據(jù)整理，系統(tǒng)將各科目的余額進行逐級匯總，并分別計算出資金來源和資金占用的值。若整理結果，資金來源不平衡或資金來源≠資金占用，那么，系統(tǒng)應提示用戶作出修改，并指出來源金額、占用金額及匯總不平衡的科目。

　　設置打印帳簿功能，便于用戶將帳目打印出來以備以后查詢和裝訂。

　　2.成本管理子系統(tǒng)

　　成本管理子系統(tǒng)完成成本核算、計劃、分析和預測等四項功能。其基本思想是：通過成本核算，計算實際成本；把核算成本與計劃成本進行比較，找出其偏差，分析產(chǎn)生的偏差并進行閉環(huán)的成本控制；與此同時，對未來的成本發(fā)展趨勢進行預測。根據(jù)預測成本，有效地作出下一階段的成本計劃。

　　3.財務分析子系統(tǒng)

　　財務分析子系統(tǒng)完成現(xiàn)有財務狀況的分析、財務預算、未來財務狀況的預測以及其它輔助功能。其基本思想是：根據(jù)企業(yè)會計核算及其它有關資料，運用特定的方法，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行評價與分析；根據(jù)企業(yè)財務活動的歷史資料并考慮到現(xiàn)實狀況，對未來財務活動及其結果進行預測；在財務預測的基礎上，選出最優(yōu)方案作為企業(yè)的財務預算，從而為財務控制提供依據(jù)。

　　三、財務管理系統(tǒng)與CIMS環(huán)境下其它分系統(tǒng)之間的聯(lián)系

　　某大型服裝廠在進行財務管理系統(tǒng)的設計時，還充分考慮到它與CIMS環(huán)境下其它分系統(tǒng)之間的接口問題。財務管理系統(tǒng)的財務分析數(shù)據(jù)作為DSS系統(tǒng)的輸入數(shù)據(jù)，以便DSS系統(tǒng)作出最優(yōu)決策；同時，其管理子系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)作為其它分系統(tǒng)（如車間生產(chǎn)管理、物資供應管理、經(jīng)銷管理分系統(tǒng)）的成本控制項，對這些分系統(tǒng)進行控制，同時這些分系統(tǒng)的輸出信息又作為財務管理系統(tǒng)的輸入數(shù)據(jù)。因而充分貫徹了系統(tǒng)集成的思想。

　　四、結論

　　在目前紡織行業(yè)的困難時期，加強財務管理尤為重要。建立財務管理系統(tǒng)應考慮到企業(yè)的長遠利益，在進行財務管理系統(tǒng)的設計時，要貫徹CIMS的集成制造思想，用先進技術進行管理，把企業(yè)管理水平提高到一個新臺階。

　　參考文獻

　　[1]　陳禹六，謝斌，董亞男。計算機集成制造（CIM）系統(tǒng)設計和實施方法論[M].北京：清華大學出版社，1995.

　　[2]　白慶華。計算機輔助管理與決策[M].重慶：重慶大學出版社，1996.

　　[3]　鄭飛，王文杰，湯兵勇。中外合資企業(yè)計算機帳務管理系統(tǒng)[J].電子科技大學學報（增刊），Vol.26，1997：335～339.

　　[4]　趙玉珉，黃代民。會計學基礎：第一版[M].北京：中國人民大學出版社，1990.