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公共財(cái)務(wù)總監(jiān)——幫中小企業(yè)理財(cái)

來源: 編輯: 2003/07/04 09:02:39  字體:

  年?duì)I業(yè)額在500萬元以內(nèi)的中小企業(yè),只有一半的企業(yè)雇用專職的會(huì)計(jì)人員,高達(dá)四成的企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì),還有10%的企業(yè)用會(huì)計(jì)公司,只局限于簡單記賬水平的財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的發(fā)展

  “我的錢花在哪兒了?”“為什么收入不少卻沒利潤?”這些看似不應(yīng)成為問題的問題卻是目前很多中小企業(yè)的出資者、經(jīng)營者最大的困擾。據(jù)專業(yè)人士估計(jì),目前年?duì)I業(yè)額在500萬元以內(nèi)的中小企業(yè),只有一半雇用專門的會(huì)計(jì)人員,10%的企業(yè)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司(也就是通常說的記賬公司),還有高達(dá)四成的中小企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì)。由于雙方?jīng)]有有效的約束,兼職會(huì)計(jì)不辭而別的情況時(shí)有發(fā)生。

  “有沒有財(cái)務(wù)管理有什么關(guān)系?反正掙多掙少我心里有一本賬”。這是很多中小企業(yè)老板共同的想法。但日前推出專門面向中小企業(yè)的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的北京紐斯特秘書財(cái)會(huì)服務(wù)公司總經(jīng)理李保杰卻不這么看,從他們公司最近針對幾家中小企業(yè)所做的業(yè)務(wù)來看,沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理,中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)受到嚴(yán)重的制約,甚至出現(xiàn)過有的公司業(yè)務(wù)很紅火卻總是沒錢分紅,老板左思右想找不到原因,一查賬才發(fā)現(xiàn)有200萬元資金被會(huì)計(jì)挪用的現(xiàn)象。

  “公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是由一個(gè)外部的專業(yè)中介部門來管理公司的財(cái)務(wù),其主要的特色不是記賬,而是看賬?!疤胬习蹇促~”使得“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”看上去更像一個(gè)內(nèi)部審計(jì)的角色,但是,這個(gè)審計(jì)者實(shí)際上是個(gè)“第三方”,與出資者和經(jīng)營者均沒有任何關(guān)系?!皬馁~面上看出公司存在的問題,然后尋求解決之道?!崩畋=苓@樣詮釋“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的角色定位。由于受托服務(wù)的項(xiàng)目的復(fù)雜程度明顯高于一般的代理記賬、納稅等事務(wù),因此,公共財(cái)務(wù)總監(jiān)不是一個(gè)人,而是在財(cái)務(wù)管理方面有豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的多個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì),對需要提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營者提供幫助。

  至少從目前來看,利用第三方來管理公司財(cái)務(wù),對于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業(yè)主的眼里,本公司的財(cái)務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個(gè)人隱私,至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下,還造成企業(yè)管理混亂,難以大規(guī)模擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)。大公司有大量專職的財(cái)務(wù)人員,也有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)公司專門為它們服務(wù),而中小企業(yè)呢?誰來幫它們理財(cái)?“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”的出現(xiàn)至少可以助它們一臂之力。

  據(jù)了解,“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”服務(wù)的對象就是那些出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè),還有關(guān)注投資財(cái)務(wù)控制的出資者。實(shí)際上,“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”業(yè)務(wù)就是在為一些中小企業(yè)處理代理賬務(wù)時(shí)慢慢衍生并發(fā)展起來的?!肮藏?cái)務(wù)總監(jiān)”的服務(wù)項(xiàng)目包括:受托對企業(yè)重大事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)收支實(shí)行事中的跟蹤監(jiān)督服務(wù);對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;對企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)專題報(bào)告;對企業(yè)專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的監(jiān)督服務(wù)并報(bào)告;提供企業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn);設(shè)立企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度、成本核算流程及其對企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面的問題出具解決方案等等。

  有需求,就會(huì)有市場,“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”就是瞄準(zhǔn)了中小企業(yè)理財(cái)?shù)氖袌隹瞻锥霈F(xiàn)的新型服務(wù)項(xiàng)目,羊年發(fā)“羊財(cái)”,發(fā)哪些“羊財(cái)”?值得動(dòng)動(dòng)腦筋。

  案例分析

  案例一:我的錢花在哪兒了?

  公司業(yè)務(wù)發(fā)展了,分紅卻分不出來。“我的錢花在哪兒了?”兩個(gè)出資者都懷疑對方在財(cái)務(wù)上做了手腳。

  兩年前,張先生、李先生共同投資成立了A工程公司。張先生出資金、市場,占公司2/3股份;李先生出技術(shù)、資金,占1/3股份。張先生負(fù)責(zé)公司全面工作并主抓市場、財(cái)務(wù);李先生主管技術(shù)與施工。公司會(huì)計(jì)由張先生的一個(gè)同學(xué)擔(dān)任。由于公司人數(shù)較少,在兩年的經(jīng)營期內(nèi),有長達(dá)10個(gè)月是會(huì)計(jì)、出納一人兼。

  公司發(fā)展十分順利,第一年?duì)I業(yè)額達(dá)1000萬元,第二年前10個(gè)月營業(yè)額就達(dá)到1600萬元。業(yè)務(wù)發(fā)展了,問題也出來了:營業(yè)額不少,每項(xiàng)工程測算也有利潤,按理講該掙到錢了,但是公司總是處于資金緊張狀況,流動(dòng)資金缺乏,該分紅分不出來。

  這種狀況出現(xiàn)后引發(fā)兩個(gè)投資者之間的矛盾,他們都懷疑對方是否在財(cái)務(wù)上做了手腳。但從賬目表面上,兩個(gè)財(cái)務(wù)外行又都找不到問題所在,無奈李先生提出退股分家。為了做最后清算,雙方請了一家財(cái)務(wù)公司做“第三方財(cái)務(wù)管理服務(wù)”,實(shí)施了15天的內(nèi)部審計(jì)工作。

  結(jié)論出來后,兩個(gè)股東都有點(diǎn)傻眼:會(huì)計(jì)用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達(dá)半年。

  解決辦法:

  (一)財(cái)務(wù)公司為A公司制作了一套新的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施方案。理順投資管理與財(cái)務(wù)管理的銜接與溝通,建立規(guī)范的合同管理制度,除常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析體系,使現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主動(dòng)反映投資者的關(guān)注點(diǎn)。

  (二)設(shè)立財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制對投資行為進(jìn)行控制。聘請財(cái)務(wù)公司作為該公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”對公司賬目進(jìn)行月審、季報(bào)、年終總結(jié),直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)。

  (三)細(xì)化投資及收益的會(huì)計(jì)核算工作。重點(diǎn)加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量及重大財(cái)務(wù)收支的核算。對公司專項(xiàng)資金、專題項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行事中、事后的專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。

  案例二:我的錢怎么花的?

  “我的錢到底是怎么花的?”這是羅老板每天都在問自己的一個(gè)問題。

  羅老板經(jīng)營一家裝飾工程公司,已經(jīng)有六年了。在這個(gè)公司中,羅老板是一股獨(dú)大,雖然有另一個(gè)小股東,但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明,做生意兢兢業(yè)業(yè),把個(gè)小公司管理得井井有條。

  2001年對于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年,公司連續(xù)接到了多項(xiàng)大工程,由原來前四年每年?duì)I業(yè)額三四百萬元猛增到年?duì)I業(yè)額2000萬。業(yè)務(wù)形勢一片大好,但財(cái)務(wù)管理問題又使羅老板陷入苦惱之中:

  過去每年二三百萬的盤子,三四處工地,用羅老板一枝筆加上精明的頭腦,控制起來得心應(yīng)手。但現(xiàn)在每年八到十處工地,2000多萬的營業(yè)額,每個(gè)工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項(xiàng)目分支,工地分散在全國六個(gè)地區(qū),每天各地傳真來的費(fèi)用申領(lǐng)單多達(dá)上百張,大到幾十萬元小至十幾元,每張都要他簽字后回復(fù)方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性?

  實(shí)際上,精明的羅老板在財(cái)務(wù)管理上用人一直不順手,從2001年起,兩年內(nèi)換了三個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納。雖然公司制定了很完善的財(cái)務(wù)制度文件,但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財(cái)務(wù)人員技能不足以控制住多頭的項(xiàng)目財(cái)務(wù)走向,支出混亂。羅老板每天都在問:“我的錢怎么花的?”

  解決辦法:

  這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財(cái)務(wù)公司咨詢,羅老板明白了僅靠換會(huì)計(jì)、寄希望于來一個(gè)會(huì)計(jì)高手改變公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實(shí)的。羅老板會(huì)同財(cái)務(wù)公司對整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。

  1.針對公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及多頭、異地的經(jīng)營規(guī)模情況,建立了公司財(cái)務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)的責(zé)任劃分,一枝筆操控多枝筆,并輔之以財(cái)務(wù)公司的“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”確立對分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機(jī)制。

  2.由財(cái)務(wù)公司對業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)培訓(xùn),重新建立規(guī)范的業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系及合同管理的崗位。

  3.對異地、多頭的項(xiàng)目部及業(yè)務(wù)分支,實(shí)施了新的格式財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng),確立了報(bào)告系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)口徑;建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制,保證數(shù)據(jù)的真實(shí)。

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

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