摘　要：長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)資金不足，金融監(jiān)管不力，法律制度不健全等外部原因和國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的原因及體制的原因，造成我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行存在巨額不良資產(chǎn)。解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，加快金融法制建設(shè)，改革金融部門(mén)人事制度，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，以防范與降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn)；成因；商業(yè)銀行

　　一、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成原因分析

　　1.外部原因

　　（1）國(guó)有企業(yè)預(yù)算約束的軟化。首先，在企業(yè)登記注冊(cè)開(kāi)始就存在預(yù)算約束軟化的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)家創(chuàng)辦企業(yè)沒(méi)有資本金注入或注入嚴(yán)重的不足。而且大多數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏資本金補(bǔ)償機(jī)制，隨著企業(yè)的發(fā)展，資本金比重越來(lái)越低。在我國(guó)實(shí)行不同項(xiàng)目差別利率的條件下，那些取得國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目的國(guó)有企業(yè)就可以得到國(guó)家優(yōu)惠貸款，使預(yù)算約束軟化。而這些國(guó)有企業(yè)又以重點(diǎn)項(xiàng)目為名拖延、抵賴(lài)和逃廢銀行貸款，銀行也沒(méi)有辦法。其次，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中國(guó)有企業(yè)受到各個(gè)方面的干預(yù)，無(wú)法成為獨(dú)立的法人，從而使得預(yù)算約束軟化。主要表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)主體缺位、企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)保障責(zé)任過(guò)多、受到的政府干預(yù)過(guò)大和過(guò)多地負(fù)擔(dān)了體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的改革成本。

　�。�2）企業(yè)資本充足率嚴(yán)重不足。銀企之間有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，不良資產(chǎn)的債權(quán)人國(guó)有銀行和債務(wù)人國(guó)有企業(yè)都是“國(guó)有”的。國(guó)家可以指令國(guó)有銀行延期收款或追加貸款，致使效益不好的企業(yè)債務(wù)越滾越大。這時(shí)的企業(yè)主要靠信貸資金運(yùn)營(yíng)，這就在事實(shí)上造成了企業(yè)資本金的嚴(yán)重不足，同時(shí)造成國(guó)有銀行的信貸資金長(zhǎng)期沉淀，從而形成大量的不良資產(chǎn)。

　　（3）金融監(jiān)管不力。由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗(yàn)不足等原因，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，中國(guó)人民銀行側(cè)重于金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的培育，而在金融監(jiān)管方面的力度則不夠。成立不久的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)也存在著只注重合規(guī)性的監(jiān)管，不注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的傾向。

　�。�4）法律制度的不健全。法律制度的不健全也是不良資產(chǎn)形成的重要原因。它主要體現(xiàn)在：法律不健全，使得作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要組成部分的銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)缺乏必要的法律依據(jù)：“宜粗不宜細(xì)”的立法指導(dǎo)思想，使得已有的法律規(guī)定無(wú)法具體實(shí)施；銀行與企業(yè)間的大量業(yè)務(wù)活動(dòng)依照政策辦事，而政策與法律相矛盾，損害了法律的權(quán)威，為不良資產(chǎn)的形成埋下伏筆。

　　2.內(nèi)部原因

　�。�1）國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上認(rèn)識(shí)不足。長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行沒(méi)有樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)和效益意識(shí)，沒(méi)有把銀行看作自負(fù)盈虧的實(shí)體。對(duì)已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)一些負(fù)債累累的國(guó)有企業(yè)仍然給予貸款支持。對(duì)于某些企業(yè)利用改制、改組等機(jī)會(huì)逃廢銀行債務(wù)，沒(méi)有依法保護(hù)自己的權(quán)益，有效地阻止不良資產(chǎn)的發(fā)生。

　�。�2）國(guó)有商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全。國(guó)有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理體制不盡合理，資金與規(guī)模脫節(jié)，信貸人員素質(zhì)低，不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。國(guó)有商業(yè)銀行的管理體制中缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，短期貸款的長(zhǎng)期化，增加了銀行貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�3）信貸投向缺乏科學(xué)定位國(guó)有商業(yè)銀行在選擇貸款客戶(hù)方面缺乏細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)研，信貸投向缺乏前瞻性、主動(dòng)性，導(dǎo)致一方面對(duì)市場(chǎng)前景好、業(yè)績(jī)優(yōu)良、守信用企業(yè)的投放力度不夠，影響銀行的經(jīng)營(yíng)效益。另一方面又給業(yè)績(jī)不良、沒(méi)有發(fā)展前景的企業(yè)注入了資金，最終無(wú)法收回而形成不良資產(chǎn)。

　　（4）審貸分離不徹底。貸款的發(fā)放部門(mén)與評(píng)審部門(mén)在分工上是各有側(cè)重的，既互相協(xié)作，又相互制約。貸款發(fā)放部門(mén)主要是拓展客戶(hù)并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初評(píng)；審查部門(mén)則對(duì)貸款進(jìn)行后續(xù)評(píng)審決策。但長(zhǎng)期以來(lái)，銀行審貸合一，缺乏必要的內(nèi)部制約機(jī)制。在審貸合一的情況下，政府指令授信使得執(zhí)行暢通無(wú)阻，人情貸款，工作失誤與偏差屢見(jiàn)不鮮，極易造成銀行不良貸款。

　�。�5）國(guó)有商業(yè)銀行沒(méi)有成為真正的獨(dú)立法人。缺乏真正的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，在貸款問(wèn)題上不能自主，在地方政府行政干預(yù)下造成大量貸款死滯。

　　3.體制原因

　�。�1）體制改革對(duì)不良資產(chǎn)形成的影響。體制的問(wèn)題沒(méi)有得到根本的解決。二十多年的改革進(jìn)程使得收入向個(gè)人傾斜，但是我國(guó)資本市場(chǎng)仍然欠發(fā)達(dá)，企業(yè)所需資金難以靠直接融資來(lái)取得，這樣就形成了一批幾乎完全靠貸款創(chuàng)辦和經(jīng)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)，而絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)欠佳，從而造成銀行的不良資產(chǎn)。

　�。�2）國(guó)有企業(yè)過(guò)低的固定資產(chǎn)折舊率對(duì)不良資產(chǎn)形成的影響。國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)折舊率偏低，而且多數(shù)企業(yè)還未足額提取，這些過(guò)低的固定資產(chǎn)折舊率還被國(guó)家以各種形式全部或部分收繳，成為政府預(yù)算。自“撥改貸”以后，企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)只好靠向銀行借款來(lái)實(shí)現(xiàn)，隨著國(guó)有企業(yè)在“七五”、“八五”期間的大規(guī)模改造，多數(shù)企業(yè)變成了高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這就增加了其歸還貸款的難度，從而加劇了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。

　　4.制度原因

　　政府部門(mén)違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律，直接干預(yù)銀行和國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這些正式的和非正式的經(jīng)濟(jì)制度，對(duì)于銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和積累起到了推波助瀾的作用。國(guó)家政策的變動(dòng)加大了投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)體制改革不到位，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行忽冷忽熱，投資決策隨意性大，投資結(jié)構(gòu)難以改善，投資效益低下，最終導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的損失。

　　二、處理商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的建議

　　為了處理好商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，完善信貸管理體制；凈化社會(huì)信用環(huán)境，加快金融法制建設(shè)；努力協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)之間的關(guān)系；借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，修改現(xiàn)行《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《破產(chǎn)法》和《民訴法》的有關(guān)規(guī)定，賦予新組建的資產(chǎn)管理公司特殊法定權(quán)利，強(qiáng)化資產(chǎn)管理公司在企業(yè)破產(chǎn)與重組中的核心法定地位，防止企業(yè)借破產(chǎn)與重組之名逃遁金融債務(wù)，以此推進(jìn)企業(yè)改制和不良資產(chǎn)價(jià)值盤(pán)活的最大化。必須改革現(xiàn)行企業(yè)與金融部門(mén)的干部人事任免制度和薪金制度，建立與健全具有高度流動(dòng)性的經(jīng)理人市場(chǎng)和具有競(jìng)爭(zhēng)力的、激勵(lì)與約束相兼容的薪金制度，以此防范與降低企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)者、管理者以及職員的道德風(fēng)險(xiǎn)。

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