摘要：保險公司的經(jīng)營目標(biāo)定位經(jīng)歷了重社會效益輕經(jīng)濟效益到目前的以經(jīng)濟效益為優(yōu)先且忽視社會效益的過程。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，現(xiàn)代保險企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和重要性日益突出，必須把保險企業(yè)的社會責(zé)任納入到經(jīng)營目標(biāo)中來，只有經(jīng)濟責(zé)任和社會責(zé)任的統(tǒng)一，才能承擔(dān)起保險業(yè)在全面建設(shè)小康社會進程中的責(zé)任，并且也有助于現(xiàn)代保險社會管理功能的實現(xiàn)。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)代保險企業(yè)；經(jīng)營目標(biāo)；經(jīng)濟責(zé)任；社會責(zé)任

　　黨的十六屆三中全會做出的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，強調(diào)深化經(jīng)濟體制改革必須“堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展”；深化金融改革，保險公司要成為“資本充足、內(nèi)控嚴密、營運安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”，這是對保險企業(yè)的第一次政策定位�，F(xiàn)代保險企業(yè)的各項改革，其最終目標(biāo)就是要使保險企業(yè)既具有良好的經(jīng)濟效益，保障企業(yè)自身的穩(wěn)健發(fā)展，又能向社會提供良好的服務(wù)，承擔(dān)社會責(zé)任，促進整個經(jīng)濟、社會、人及自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　一、現(xiàn)有文獻缺少對保險企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的普適性規(guī)定

　　目前國內(nèi)的保險學(xué)教材，很少能找到對保險企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)詳細與明確的描述，至多在關(guān)于保險公司的分類時提及。如魏華林、林寶清主編的《保險學(xué)》第92頁中寫道，保險形態(tài)以保險經(jīng)營的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可以區(qū)分為營利保險與非營利保險，其中營利保險又稱商業(yè)保險，是指保險經(jīng)營者以營利為目的而經(jīng)營的保險。另有學(xué)者提出保險企業(yè)管理目標(biāo)之說，認為保險企業(yè)管理目標(biāo)分經(jīng)濟目標(biāo)和社會目標(biāo)，經(jīng)濟目標(biāo)又細分為自身的經(jīng)濟目標(biāo)（即為企業(yè)的利潤量）和社會經(jīng)濟目標(biāo)（即保險企業(yè)為社會所提供的經(jīng)濟補償量和給付量），而社會目標(biāo)主要包括提高社會風(fēng)險管理意識，防災(zāi)防損、降低經(jīng)濟損失，安定社會生活，以及為國家提供稅金等。

　　鄧大松主編的《保險經(jīng)營與管理》對保險經(jīng)營有比較全面的論述。從保險經(jīng)營的性質(zhì)、思想、目標(biāo)、策略、環(huán)境、原則等方面對保險經(jīng)營活動進行了理論上的闡述，認為社會主義保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)或總目標(biāo)是保障社會再生產(chǎn)持續(xù)進行和人民生活安定，滿足人民日益增長的物質(zhì)和文化生活的需要。就具體內(nèi)容而言，按企業(yè)發(fā)展角度有長遠、中期、近期目標(biāo)之分；按利益角度有社會貢獻目標(biāo)、企業(yè)利益目標(biāo)、個人利益目標(biāo)之分。這里的保險經(jīng)營實質(zhì)上是指保險企業(yè)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。

　　從上面介紹的文獻可以看出，對于保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)取向，缺乏明確的界定，不是沒有討論，就是有涉及的又過于寬泛，很難起到對保險經(jīng)營實踐的實際指導(dǎo)意義。似乎關(guān)于保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)問題，沒有進行專門討論的必要，因為它也遵循企業(yè)組織的一般性規(guī)范。

　　二、現(xiàn)代保險企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)重構(gòu)的理論分析

　　理論上，現(xiàn)代商業(yè)保險企業(yè)，從微觀層面看其經(jīng)營目的是盈利并借以獲得生存和發(fā)展擴大的基礎(chǔ)，但從全社會的宏觀角度看，它是對減低風(fēng)險進行組織、管理、計算、研究、賠付和監(jiān)督的一種服務(wù)，體現(xiàn)出保險公司經(jīng)營活動的社會屬性及其社會管理功能。我們知道，保險是一種分散危險、消化損失的經(jīng)濟制度，也就是將不幸而集中于個人的意外危險以及由該意外危險而產(chǎn)生的意外損失，通過保險而分散于社會大眾，使之消化于無形。保險企業(yè)作為專門經(jīng)營這種具有社會功能的保險產(chǎn)品的經(jīng)濟組織，在其經(jīng)營活動中自動地就有著社會責(zé)任，并且正是通過這些社會責(zé)任的實現(xiàn)而使保險公司體現(xiàn)出不同于其他經(jīng)濟組織的特性。

　　就現(xiàn)代股份制企業(yè)而言，也有學(xué)者認為其經(jīng)營目標(biāo)并非僅僅追求股東財富的最大化。1960年第38期《哈佛商業(yè)評論》刊登安東尼的文章，指出：大多數(shù)公眾持有的大公司并不試圖尋求利潤的最大化，而只是尋求利潤的滿意水平的實現(xiàn)。實現(xiàn)股東財富最大化這種模式通常是指美國和英國的那些股份制公司。從實踐的角度分析可見，股東財富最大化并不是公司管理者們的一個合宜的行動指南。因為，衡量股東財富最常見的標(biāo)準(zhǔn)就是股票的價格，而不是會計利潤。由于股票價格受許多因素的影響，包括多種非基本因素，諸如投資心理、經(jīng)濟趨勢等，因而股票價格的最大化并不等于實現(xiàn)了公司價值的最大化�？履釥枺˙radbrd Cornell）和夏皮羅（Alan C.Shapiro）曾提出“擴展資產(chǎn)負債表”模式來衡量公司的目標(biāo)，其主要觀點就是：公司的價值不僅僅由它的財務(wù)狀況組成，而且還由它的組織責(zé)任所組成。在美國的一些案例中，法院已經(jīng)將公司的長期價值理解為包括雇員、顧客以及整個社會的各方價值，如1985年UNOCAL公司與MESA石油公司的案件，1990派拉蒙與時代公司的案件等。因此，現(xiàn)代股份制企業(yè)（包括保險公司）的終極目標(biāo)不是股東財富最大化，而是社會整體財富的最大化。一旦企業(yè)的價值被認為是一種繼續(xù)經(jīng)營（即為社會創(chuàng)造財富，且能延續(xù)到將來一段時間的經(jīng)營實體）的價值，管理者就必須要考慮公司組成各方的利益。管理者只有履行對公司所有組成各方的廣泛義務(wù)，即履行公司的社會責(zé)任，他才能真正為股東服務(wù)，也就是說公司管理者都在花費別人的錢來為一個廣泛的社會利益服務(wù)。正如有人形象地描述道，既然我們能講通用汽車公司有繳稅的責(zé)任，那么我們?yōu)槭裁床荒苤v它有防治污染的責(zé)任呢？

　　歸納起來，本文認為，保險企業(yè)是專門從事組織保險基金，為社會提供保險保障，對自然災(zāi)害和意外事故所造成的損失和人身傷亡進行經(jīng)濟補償或給付活動的經(jīng)濟組織。保險企業(yè)所從事的經(jīng)營活動，不是一般物質(zhì)生產(chǎn)和交換活動，而是一種具有經(jīng)濟保障性質(zhì)的特殊的勞務(wù)活動。因此，保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)取向，可以概述為保險企業(yè)通過追求自身經(jīng)濟效益的最大化來實現(xiàn)其對于個體、經(jīng)濟組織乃至整個社會的經(jīng)濟保障。它是直接與間接、短期與長遠、經(jīng)濟利益與社會利益的統(tǒng)一。社會主義市場經(jīng)濟是道德經(jīng)濟，沒有保險企業(yè)的有效經(jīng)營，無法履行保險企業(yè)固有的社會責(zé)任；不以社會經(jīng)濟保障為著眼點，自利的保險企業(yè)不可能立足于市場。經(jīng)濟效益是前提，缺乏利益驅(qū)動機制的保險公司無法履行其社會責(zé)任，保險公司的經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)該是經(jīng)濟責(zé)任與社會責(zé)任的有機結(jié)合。

　　三、基于社會責(zé)任的新目標(biāo)取向有利于保險社會管理功能的實現(xiàn)

　　長期以來，由于受僵化的、單一的傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響，保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)被嚴重扭曲，將保險社會效益捧到至高無上的地位，嚴重貶低保險經(jīng)濟效益。一方面承認保險公司是經(jīng)濟實體，有其自身的效益，另一方面又不允許其以利潤為目標(biāo)，造成實踐中公司經(jīng)營目標(biāo)不明確，經(jīng)營行為扭曲，企業(yè)沒有活力。直到黨的“十四”大確立了在我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制之后，理論界才提出反映保險企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標(biāo)就是利潤，按照市場經(jīng)濟的一般規(guī)律，保險企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)在于追求利潤的最大化。但從實踐上看，由于體制改革進程的緩慢，管理人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的束縛嚴重，各種歷史遺留問題處理的復(fù)雜性，企業(yè)自身經(jīng)營管理機制的不配套以及外部市場形成的不規(guī)范等種種原因，保險企業(yè)還遠沒有做到這一點，尤其是國有保險公司，它們沒有完全按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立運行機制，沒有建立以效益為核心、以償付能力為基礎(chǔ)的經(jīng)營管理體制。

　　隨著以股份制為主要組織形式的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的逐步推進，非國有企業(yè)獲得了極大的發(fā)展。這些股份制企業(yè)包括股份制保險公司在市場經(jīng)濟中的蓬勃發(fā)展和良好經(jīng)濟表現(xiàn)，激發(fā)了生產(chǎn)要素的有效配置，推動了國民經(jīng)濟的快速增長和人們生活水平的迅速提高，在經(jīng)濟改革中越來越被人們所接受。依據(jù)金融理論的一個基本信條，這些股份制保險公司的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東財富的最大化，這是由現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度所決定的。實現(xiàn)股東財富的最大化則是間接通過實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化來達到的，這意味著現(xiàn)代企業(yè)制度的改革并沒有在實質(zhì)上改變企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的價值取向。

　　目前，我國保險業(yè)的發(fā)展模式正在由“數(shù)量擴張型”向“效益優(yōu)先型”轉(zhuǎn)變。這一方面是經(jīng)濟體制改革特別是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)所要求的，另一方面也是近 10年來保險企業(yè)在快速擴展過程中所經(jīng)歷的經(jīng)驗教訓(xùn)所迫使的，是市場本身的無形之手驅(qū)動的。如果盲目追求短期規(guī)模效應(yīng)，不講求經(jīng)濟效益，不計較經(jīng)營風(fēng)險的累積，不顧及中長期的經(jīng)營戰(zhàn)略，我國保險公司根本無法應(yīng)對經(jīng)濟的波動，是極其脆弱的。人民幣利率調(diào)整的歷程及其對保險業(yè)產(chǎn)生的影響，給保險行業(yè)的經(jīng)營管理者上了深刻的一課。許多為了占領(lǐng)市場、追求純規(guī)模效應(yīng)而推出的保險新產(chǎn)品，給那些保險公司留下了巨大的風(fēng)險包袱。保險監(jiān)管部門不得不連年強調(diào)經(jīng)濟效益觀念，“保險業(yè)的發(fā)展，不僅是業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，更重要的是結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、質(zhì)量與效益的提高。只有結(jié)構(gòu)優(yōu)化了，質(zhì)量和效益提高了，保險業(yè)才能形成良性循環(huán)，發(fā)展才有后勁，才是健康的發(fā)展�！笨上驳氖牵�通過監(jiān)管部門的外部推動和保險公司自身的內(nèi)部調(diào)整，出現(xiàn)了良好的轉(zhuǎn)型勢頭，各家保險公司都把轉(zhuǎn)變保險經(jīng)營理念作為實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的核心，把承保利潤作為公司經(jīng)營決策的出發(fā)點，在控制風(fēng)險的前提下追求效益最大化。

　　上面的情況表明，原先被扭曲的經(jīng)濟效益觀得到了應(yīng)有的糾正與確立，但保險市場上的一些盲目競爭現(xiàn)象以及體制改革中出現(xiàn)的一些問題則反映出保險公司社會責(zé)任的缺失傾向。表現(xiàn)在為爭奪市場份額而帶來的保險銷售誤導(dǎo)問題；誘使投保人退保的不正當(dāng)行為；拒絕承保風(fēng)險率高的保險需求；公司轉(zhuǎn)制過程中對老保單、老職工的處理不當(dāng)問題以及保險產(chǎn)品創(chuàng)新緩慢適應(yīng)不了市場需求等。這種傾向應(yīng)引起我們足夠的關(guān)注。

　　理論和實踐都表明，效益優(yōu)先應(yīng)該與社會責(zé)任目標(biāo)相一致、相結(jié)合。正如前面分析的，保險公司經(jīng)營的目標(biāo)，是經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一，是要充分發(fā)揮保險的職能作用，既保障人民生活的安定、促進社會進步、為全面建設(shè)小康社會服務(wù)，又確保自身經(jīng)營效益的實現(xiàn)�，F(xiàn)代保險企業(yè)對社會的貢獻，表現(xiàn)在兩個方面，一是積極參與社會活動，履行其應(yīng)盡的社會義務(wù)。諸如保險公司發(fā)起或贊助許多防損機構(gòu)，從有關(guān)防止損失和醫(yī)學(xué)研究等許多方面直接對社會福利做出貢獻；保險公司還積極投身于社會公益事業(yè)，直接向需要援助的個人或機構(gòu)提供資金或保險保障，如 2003年SARS期間的表現(xiàn)非常突出。二是保險公司經(jīng)營活動目標(biāo)的正確定位可以使現(xiàn)代保險具有的社會管理功能得到充分發(fā)揮�，F(xiàn)代保險以其作為風(fēng)險管理的重要手段為平臺，以保障社會生產(chǎn)和商品流通的有序進行，顯現(xiàn)其對于經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在支持；以保險資金充當(dāng)社會資金在消費和儲蓄之間的調(diào)節(jié)器，顯現(xiàn)其對貨幣政策有效性的輔助作用；以特有的防災(zāi)防損機制促進社會風(fēng)險管理的有效性，顯現(xiàn)其對減少社會損失的貢獻；以分擔(dān)政府社會保障責(zé)任，顯現(xiàn)其在社會保障體系中重要地位的無可替代性。只有經(jīng)濟責(zé)任和社會責(zé)任的統(tǒng)一，現(xiàn)代保險企業(yè)才能在我國全面建設(shè)小康社會的進程中獲得新的發(fā)展和提高，才能使保險業(yè)真正擔(dān)負起在金融市場和國民經(jīng)濟中的重要地位與責(zé)任，才能使作為經(jīng)濟的助推器和社會穩(wěn)定器的現(xiàn)代保險的社會管理功能得到全面的實現(xiàn)。

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