大型企業(yè)集團(tuán)，如電力、郵電、石化等，由于分支機(jī)構(gòu)地域分布廣、構(gòu)成復(fù)雜，資金管理上存在一些不容忽視的問題，比如下屬機(jī)構(gòu)多頭開戶，大量資金沉淀、閑置，有的下屬機(jī)構(gòu)甚至截留收入，私設(shè)“小金庫”，導(dǎo)致企業(yè)和國家利益遭受損失的情況時有發(fā)生，資金管理一直困擾著大型企業(yè)集團(tuán)。為此，國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行了多種嘗試，如成立結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）、財務(wù)公司等，試圖保證資金安全并提高資金的使用效率。但由于受到時間、空間上的限制，效果總是不盡人意，資金的安全性與效益性總難以得到很好的統(tǒng)一，不是片面強(qiáng)調(diào)安全性而忽視資金運(yùn)作效率，就是片面強(qiáng)調(diào)資金運(yùn)作效率而使集團(tuán)對資金失去控制。而網(wǎng)上銀行為企業(yè)資金管理安全性與效益性完美的結(jié)合提供了新的思路。

　　網(wǎng)上銀行為企業(yè)集團(tuán)資金管理提供新模式

　　網(wǎng)上銀行是銀行以因特網(wǎng)為媒介，為企業(yè)客戶提供的自助金融服務(wù)，它是隨著“e”時代的到來應(yīng)運(yùn)而生的。其優(yōu)點(diǎn)是快速、高效，能真正達(dá)到資金管理信息的實時，隨著銀行計算機(jī)系統(tǒng)的升級換代，網(wǎng)上銀行克服了地域的限制，只要有銀行網(wǎng)點(diǎn)的地方，就可以運(yùn)用網(wǎng)上銀行。通過困特網(wǎng)，企業(yè)集團(tuán)總部可以獲取所屬單位實時的賬戶信息，包括賬戶余額、資金流向等，并能通過主動收款、網(wǎng)上結(jié)算等功能提供實時的結(jié)算業(yè)務(wù)，夸張地說“一個回車”可以將資金在集團(tuán)內(nèi)部作出調(diào)動，一切均在彈指之間，這適應(yīng)了現(xiàn)代企業(yè)高效運(yùn)作的要求。同時網(wǎng)上銀行按照企業(yè)與銀行之間協(xié)議進(jìn)行運(yùn)作，權(quán)限已在協(xié)議中明確，企業(yè)管理部門、銀行均必須在規(guī)定權(quán)限內(nèi)操作。而且銀行可以通過其完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)為企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對下屬企業(yè)的監(jiān)控提供必要的保證，以避免各種違規(guī)違法現(xiàn)象的發(fā)生，保證資金的安全。

　　利用網(wǎng)上銀行管理企業(yè)集團(tuán)資金的配套管理制度

　　網(wǎng)上銀行為企業(yè)集團(tuán)提供了一種安全、高效的理財工具，但并非引進(jìn)網(wǎng)上銀行就能使企業(yè)資金安全有效地運(yùn)作，要使網(wǎng)上銀行發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還必須建立一套行之有效的管理架構(gòu)以及適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

　　——企業(yè)集團(tuán)應(yīng)采取集約式的管理模式。只有集約式的資金管理，才會形成資金的規(guī)模效應(yīng)，才能真正體現(xiàn)大集團(tuán)的優(yōu)勢，分散的管理模式只能使資金分散、閑置，使用效益降低。對下屬機(jī)構(gòu)實行“收支兩條線”是集約式管理的一種有效方式，它可以使企業(yè)集團(tuán)總部真正地調(diào)控全局資金，但如果結(jié)算方式落后，必然導(dǎo)致資金利用效率降低，網(wǎng)上銀行提供了實時的結(jié)算功能，也就克服了這種弊端。

　　具體的做法：各分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一個收入賬戶和一個支出賬戶，各項業(yè)務(wù)收入均進(jìn)入收入賬戶，收入賬戶的各項資金的劃撥均由集團(tuán)總部進(jìn)行，總部按經(jīng)審核的各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流量預(yù)算表（按時間跨度分為年度、月度、周的預(yù)算）從收入賬戶劃出到支出賬戶，收入賬戶中剩余部分，直接劃入總部賬戶，分支機(jī)構(gòu)收入賬戶不足其支出時，由總部賬戶劃撥，有必要時還可以在所屬企業(yè)之間進(jìn)行資金的劃撥。

　　——必須加強(qiáng)賬戶管理。應(yīng)規(guī)定每個分支機(jī)構(gòu)只能開設(shè)一個收入賬戶和一個支出賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。事實上多頭開戶既會分散資金實力，又不利于發(fā)揮網(wǎng)上銀行的監(jiān)管作用，分散的資金賬戶必然加重監(jiān)管部門的工作量，使監(jiān)管部門陷入日常結(jié)算事務(wù)，而無法發(fā)揮其應(yīng)發(fā)揮的作用。很多大型企業(yè)出現(xiàn)挪用、貪污公款、私設(shè)“小金庫”等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象無不與多頭開戶現(xiàn)象有關(guān)。

　　——建立完善的資金預(yù)算管理制度。網(wǎng)上銀行撥付、劃轉(zhuǎn)資金依據(jù)的是資金預(yù)算，完善的資金預(yù)算為資金管理部門提供準(zhǔn)確可靠的信息，越是準(zhǔn)確可靠的預(yù)算越有利于通過網(wǎng)上銀行加強(qiáng)資金監(jiān)督，提高資金使用效率，因為只有可靠的預(yù)算才能據(jù)以適時適量的投放資金，以避免資金的閑置與浪費(fèi)或出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。資金預(yù)算的編制應(yīng)遵循滾動編制方法，以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，分別編制日常支出資金預(yù)算、非經(jīng)常項目資金預(yù)算、工程項目資金預(yù)算、并要與企業(yè)營運(yùn)收支預(yù)算、資本性支出預(yù)算等相配合，滾動資金預(yù)算正是這些預(yù)算在時空上的體現(xiàn)。通常地說資金預(yù)算編制越細(xì)，監(jiān)督就越到位，資金使用效率也就越高，但并非總是越細(xì)越好，編制越細(xì)可能要投入的管理費(fèi)用或因此喪失的機(jī)會將抵銷資金使用效率提高而帶來的收益，因此應(yīng)以適度為原則，要抓住重點(diǎn)，才能發(fā)揮網(wǎng)上銀行的理財作用。

　　——完善集團(tuán)總部的資金管理的內(nèi)部控制。通過網(wǎng)上銀行，資金管理權(quán)限集中到集團(tuán)總部后，其資金實力將大大增強(qiáng)，資金管理的風(fēng)險也將加大，不加控制的權(quán)力是危險的，如果集團(tuán)總部資金管理出現(xiàn)問題，其損失將十分巨大。因此集團(tuán)總部內(nèi)部管理部門之間應(yīng)建立必要的內(nèi)部牽制，特別是支付的審批、授權(quán)制度應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)，可實行分級授權(quán)制和崗位牽制。比如一定額度內(nèi)可由兩個崗位聯(lián)署，超出一定額度應(yīng)有更高一級授權(quán)，以此類推。

　　——建立相應(yīng)的內(nèi)部核算和績效評價機(jī)制，不能因為企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用網(wǎng)上銀行加強(qiáng)了資金管理而使下屬企業(yè)逃避經(jīng)營責(zé)任，下屬企業(yè)的核算模式應(yīng)保持不變，而資金相互占用也應(yīng)合理計算占用費(fèi)，形成內(nèi)部的模擬資金市場，使資金效益得到公平的體現(xiàn)。

　　網(wǎng)上銀行的安全性和效益性的完美結(jié)合為企業(yè)集團(tuán)資金管理提供了新的模式，為集團(tuán)理財開拓了更廣闊的空間，值得推廣。