【摘要】中國加入世貿(mào)組織以后，國內企業(yè)面臨更加嚴峻的市場考驗，財務管理的信息化迫在眉睫。本文從現(xiàn)今國內企業(yè)財務管理信息化現(xiàn)狀著手，分析其存在的主要問題，并研究可行的解決方案。

　　關鍵詞：財務管理；信息化；ERP；FSCM

　　1.前言

　　我國的入世，意味著中國的整體經(jīng)濟環(huán)境來了一次大“換血”，從政府到企業(yè)，無可避免地接受著國際經(jīng)濟環(huán)境的洗禮。高效的企業(yè)管理一直是中國企業(yè)的“軟肋”，其中高效的財務管理更成了企業(yè)發(fā)展的瓶頸。在這個什么都講求信息化的時代，財務管理的信息化顯得尤為迫切。為什么我們與全球500強有如此大的差距？是什么阻礙了中國企業(yè)的發(fā)展壯大？怎樣才能利用有利的經(jīng)濟條件，化劣勢為優(yōu)勢？這些都是現(xiàn)代管理者們研究的熱門話題。首先，選準一個切入點和突破口就等于抓住了牛鼻子，當然是從財務管理信息化著手。當前，信息化建設是推動企業(yè)管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的強大動力，而財務管理信息化是企業(yè)信息化的重點和核心，是一個關鍵環(huán)節(jié)。目前，企業(yè)內部財務信息失真、財務資金管理失控是一個突出的問題，而現(xiàn)代信息技術的發(fā)展為企業(yè)實行集中統(tǒng)一的財務管理創(chuàng)造了必要條件。大力推進企業(yè)財務管理信息化建設，可以加強企業(yè)內部財務管理與資金監(jiān)控，從而提高資金使用效率和降低資金風險，并且還可以推動其他各項管理。

　　2.目前企業(yè)在財務管理信息化應用方面存在以下幾點不足

　?。?）缺乏一個系統(tǒng)的、規(guī)范的、有多重訪問級別的綜合財務信息網(wǎng)。

　　（2）會計信息的傳遞速度慢、可靠性差。

　?。?）沒有網(wǎng)上進行業(yè)務處理的功能。

　?。?）會計信息數(shù)據(jù)模式不規(guī)范，數(shù)據(jù)結構多種多樣。

　?。?）缺乏全公司統(tǒng)一、齊全、詳盡的實時財務信息資源。

　?。?）在Internet網(wǎng)上查閱信息效率低。

　　3.企業(yè)財務管理信息化具體解決方案

　　3.1規(guī)范企業(yè)的會計核算，加強財務管理，發(fā)揮企業(yè)監(jiān)控作用

　　企業(yè)除了實時掌握各部門的動態(tài)情況，業(yè)務的變化外，最終要進行數(shù)據(jù)的合并，掌握企業(yè)整體的資金運作動態(tài)及企業(yè)發(fā)展狀況。過去由于企業(yè)各部門或子公司的會計核算不規(guī)范，處理依據(jù)不統(tǒng)一，成本費用的劃分標準不統(tǒng)一，致使上報的數(shù)據(jù)不規(guī)范而損害了數(shù)據(jù)的參考價值，甚至由于數(shù)據(jù)的不規(guī)范給企業(yè)決策帶來了不少的負面影響。在啟用財務管理系統(tǒng)以前，企業(yè)一般情況下會將提供的報表數(shù)據(jù)進行合并，然后企業(yè)高層再將各部門或者子公司提供的報表數(shù)據(jù)進行合并。報表提供的表面數(shù)據(jù)不能清楚地分析數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因，且可能具有不真實性?，F(xiàn)代財務管理系統(tǒng)提供了賬目合并的解決方案。通過系統(tǒng)對會計核算的規(guī)范程度控制，由高層界定成本費用的劃分標準并通過系統(tǒng)對標準進行有效的控制，各部門或子公司的數(shù)據(jù)更可靠，高層在最短的時間內將各分公司財務賬進行多層次、多角度合并后，再輸出報表。并在系統(tǒng)財務分析的幫助下對企業(yè)各行業(yè)、各地區(qū)的運作情況，取得了很多的幫助決策的信息，提高了對市場的反應能力。企業(yè)的賬務數(shù)據(jù)按不同的管理角度匯總后，能夠進行多維立體分析。因公司在匯總中可以直接查詢每一財務數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)來源，從而企業(yè)高層可以橫向比較各經(jīng)營中心的業(yè)務運行情況，分析哪一個地區(qū)經(jīng)營狀況較佳；或各經(jīng)營中心橫向比較下屬企業(yè)的運作情況，為管理決策提供有價值的信息。

　　3.2應用財務供應鏈來管理資金流

　　小型的單個企業(yè)財務管理因為目標單一，管理簡單，也許用上一個適合自身的財務軟件就能基本解決問題。但如果是大型的集團公司，特別是分布地域較廣的公司僅僅用一個財務軟件根本不起多大的效用。馬克思曾說：“經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要”（馬克思《資本論》第三卷），會計對于集團公司來說已經(jīng)不單單是做賬那么簡單了。作為企業(yè)業(yè)績改進工具之一的ERP（企業(yè)資源計劃），是各企業(yè)家所喜聞樂道的一件事。ERP是過去20年企業(yè)計算領域的一股大浪潮，《財富》前1000家公司有8596實施了ERP，但是能把ERP推行得很好的企業(yè)寥寥無幾。事實證明，雖然說通常的ERP系統(tǒng)提供財務管理模塊，它們能在一定程度上提高企業(yè)內部財務管理的自動化程度，但在企業(yè)之間的財務往來管理上仍然是人工完成，不少重大電子采購行為還沒能實現(xiàn)付款流程的自動化。財務供應鏈（FSCM）這一新概念的出現(xiàn)，能進一步改善企業(yè)最核心部門的工作效率，專家們也普遍認為，它是繼ERP之后下一個重要的企業(yè)經(jīng)營模式。

　　在對財務供應鏈進行管理的時候，有兩個方面特別關鍵：一是能否獲得有關將來現(xiàn)金支出需求以及現(xiàn)金流入的準確信息：二是基本的技術實現(xiàn)是否已經(jīng)到位。在過去3年中，網(wǎng)絡已經(jīng)成為企業(yè)之間聯(lián)系的主要方式之一，企業(yè)的業(yè)務流程也都是建立在可以信賴的網(wǎng)絡基礎設施之上。發(fā)票收據(jù)、稅款計算、發(fā)票核準、付款及現(xiàn)金管理方面的流程實現(xiàn)自動化已時機成熟。雖然可能還存在一些安全問題，但從技術上來說，已足夠支持電子付款系統(tǒng)。如果能夠構建一個完善的財務供應鏈管理系統(tǒng)，那企業(yè)不僅能夠使現(xiàn)金流更加透明和健康，并能幫助供應商實現(xiàn)自助管理，降低發(fā)票處理以及對賬調節(jié)的成本，改進期末結算，消除重復付款現(xiàn)象等。

　　不少自動化解決方案目前遇到的最大障礙是80％的流程仍然基于紙張，所以財務供應鏈的自動化解決方案必須從無紙化入手，并應盡量避免陷入復雜的業(yè)務流程重組。具體的財務供應鏈實施過程可以分為以下4個階段：

　　3.2.1文檔電子化

　　使用OCR技術替代繁重的數(shù)據(jù)錄入工作；電子發(fā)票按購物訂單進行核對、傳遞以便批準更容易，并能通過標準的工作流系統(tǒng)一路傳遞下去，從而留出時間處理各種例外情況。當無法利用OCR技術時，則需要加強進行例外管理的人工手段。

　　3.2.2交易自動化

　　人工付款改為電子付款之后，就可以完全控制付款流程，從而能隨時隨地付款。電子付款不一定能夠縮短付款周期，如果客戶想保持30天的付款時間，那它完全可以在最后一天付款。不過有了電子付款，企業(yè)可以通過談判為客戶提供各種優(yōu)惠條件來縮短付款周期。這里需要澄清的一大誤解是，有人認為紙張流程造成固有期限的延誤可以帶來一定的好處。但其實對于大多數(shù)企業(yè)來說，運營效率提高所帶來的效益，加上能夠隨意安排的付款日期，大大補償了浮動收入帶來的任何損失。另外，自動化技術還使得利用支出控制來優(yōu)化現(xiàn)金頭寸變得更為可行。

　　3.2.3管理自動化

　　在美國，Sarbanes—Oxley法案在法規(guī)方面給企業(yè)運營帶來了新的壓力，如果沒有端到端的自動化解決方案，要實現(xiàn)報告的準確、迅速和透明是不切實際的。

　　3.2.4在不同地區(qū)銷售，使用稅率各不相同，而且每年變化繁多，自動化的解決方案則能在提高企業(yè)運營效率的同時節(jié)省財務管理成本。

　　可以加強財務供應鏈中各個部門之間的聯(lián)系，從而排除了付款鏈的不確定性，可根據(jù)日常應付賬款和應收賬款的準確信息來幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理，同時能改善信貸決策，并有機會尋求外部融資渠道，例如代理融通等。美國一家公司最近實施了財務供應鏈管理系統(tǒng)，結果表明其運營效率大幅度提高：85％的交易不再需要數(shù)據(jù)錄入；發(fā)票受理的成本降低了一半多，每筆減少至1.27美元；運營成本也減少了30％（全時制工作人員減少所帶來的直接影響）。其他的重大好處包括：改善了交易和付款條件；減少了對支持多個付款系統(tǒng)的IT資源的需求。

　　3.3提高財務人員工作效率和質量

　　無論是單個的小型企業(yè)，還是跨地區(qū)的集團公司，要實施財務管理的信息化，人員的培訓都是個亟待解決的難題。會計電算化的實施是一個較為復雜的過程，不僅包括前期的軟硬件選用、財務人員上崗培訓、財務制度重新設計，還包括實施初期的手工與財務管理系統(tǒng)并行運行、方案修正和實施后期的功能擴展、二次開發(fā)等。每一階段實施的效果都和財務人員的素質緊密相連。知識經(jīng)濟時代的到來，要求更新財務管理模式，會計人員面臨新的考驗。改進財務人員培訓工作，提高會計人員素質勢在必行。以下是對財務人員特別是會計人員培訓的幾點建議：3.3.1更新培訓內容，完善財務人員財務管理知識結構體系，豐富相關計算機知識具體地說，一方面是要加大財務管理信息系統(tǒng)和會計電算化的理論知識比重，要求財務人員掌握會計核算軟件功能結構，數(shù)據(jù)處理流程，具備計算機基礎知識，懂得簡單操作與維護，能運用Office等辦公軟件，熟悉Internet的知識；另一方面要能適應知識經(jīng)濟環(huán)境下新的會計分支（如人力資源會計），或新的商務模式（如電子商務）等對傳統(tǒng)內容擴充的要求。

　　3.3.2充分利用計算機與互聯(lián)網(wǎng)資源，豐富財務管理培訓的方式

　　知識經(jīng)濟時代計算機網(wǎng)絡發(fā)展迅速。以網(wǎng)絡為媒介，采用遠程教育或興辦教育網(wǎng)站的方式，既可以及時更新財務人員的相關知識，又可以解決培訓時間、場地不足的問題，官方網(wǎng)站與軟件供應商網(wǎng)站還可以優(yōu)勢互補，從政策與實務兩方面提供財務管理信息化培訓所需材料。

　　3.3.3建立良好培訓機制，完善培訓制度，落實培訓效果

　　從宏觀來看，可改革現(xiàn)有的財務人員培訓上崗證制度，具體實施上使會計電算化培訓成為會計人員從業(yè)資格教育及后續(xù)教育的一個組成部分；從微觀企業(yè)來看，可制定企業(yè)內部培訓制度，有計劃有組織地開展內部培訓工作，并明確獎懲以激勵財務人員，形成良好的組織培訓和自我學習的環(huán)境。

　　3.3.4培養(yǎng)財務管理信息化骨干力量，帶動財務人員素質的提高在幾年的財務管理工作中，發(fā)現(xiàn)短時間內要普遍提高財務人員素質是很不現(xiàn)實的。但會計人員會計電算化知識的缺乏又會成為制約企業(yè)財務管理信息化實施效果的瓶頸。為充分利用財務管理信息化優(yōu)勢和所用軟件的功能，應付日常會計電算化實施過程中遇到的問題，緩解技術壓力，降低咨詢維護費用，建議實施電算化的單位根據(jù)實際情況進行財務管理信息化方面的人力資源投資，培訓數(shù)名具有較高計算機應用與維護能力，熟知財務軟件知識，對計算機與信息化相關知識有一定了解的財務人員，既可提高本單位財務管理信息化應用水平，又可在必要時在部門內開展不定期的培訓活動，帶動其他財務人員素質的提高。

　　3.4實現(xiàn)財務、業(yè)務一體化管理的要求

　　在應用財務管理信息化系統(tǒng)之前，企業(yè)產(chǎn)、銷、供、存等業(yè)務方面的信息由于業(yè)務量較大，加上處理程序的復雜，數(shù)據(jù)沒能及時反饋給財務部門，造成業(yè)務和財務處理的嚴重不協(xié)調，給企業(yè)（集團）各成員單位以及集團總部的管理帶來極大的困難。財務管理系統(tǒng)業(yè)務一體化順暢的流程保證了業(yè)務數(shù)據(jù)的正確傳遞，銷售管理系統(tǒng)中形成的銷售發(fā)票，由計算機自動編制會計憑證，并登錄到財務系統(tǒng)的相關賬簿，確保了全公司業(yè)務臺賬、明細賬、總賬由計算機自動完成。從根本上杜絕了財務與業(yè)務部門的賬賬不符、賬證不符的問題。由于各部門使用計算機以后，都有規(guī)范的流程加以控制，信息可以及時共享和傳遞，避免了手工操作時由于信息滯后和混亂造成的作假現(xiàn)象，使集團業(yè)務部門與財務部門形成良好溝通，使產(chǎn)、銷、供、存得到了更有效的管理和控制。

　　3.5加強成本（利潤中心）管理和預算控制

　　企業(yè)每個獨立核算的賬套中，又有多個下屬部門。在系統(tǒng)中將各部門分層次作為責任中心進行財務管理。如將其下屬的某個業(yè)務部設為責任中心，核算該業(yè)務部所有業(yè)務，統(tǒng)計查詢余額表，分析該責任中心的收入及費用在各會計期的發(fā)生趨勢，以及利潤發(fā)生變化的原因。公司為了管理的需要，還將一些相同性質的責任中心進行匯總，就是將各分公司相同性質的責任中心進行合并，在總公司中分析集團資金的動作情況。公司由總部對各賬套的責任中心設置費用預算控制額，而各分公司無權進行修改，加強了費用控制。公司可以在每個預算期末比較各責任中心費用預算值與實際的差異，分析各責任中心收支狀況。在市場經(jīng)濟環(huán)境中，預算是合理使用資金和降低成本費用的主要手段。企業(yè)需要對費用、部門、項目進行預算管理。在軟件的預算控制系統(tǒng)可以任意設定預算期間和多種預算版本。企業(yè)對于一些費用控制根據(jù)經(jīng)驗設定固定值，一些費用是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況設定預算控制目標，如設為上一季度的收入的一定百分比。公司為了統(tǒng)一管理，可由總部為各分司設定預算目標。分公司無權修改，保證預算的真實性。管理人員可在預算期末橫向分析各費用項目實際值與預算目標的差異，也可縱向比較各預算期間業(yè)務的發(fā)生情況及偏離預算目標的情況。

　　3.6加強客戶的財務信用控制

　　企業(yè)對經(jīng)營性業(yè)務中主要的資金流動的控制必須及時有效。企業(yè)需要實時了解各分公司的資金動態(tài)，從而可以事先掌握資金的運籌情況。公司為了控制壞賬，加強對客戶的管理，可以根據(jù)各客戶的績效，為客戶設定信用額度及信用天數(shù)，以減少壞賬風險；如果超過信用額度，系統(tǒng)將提出警告信息，如果控制嚴格，需要釋放信用額度，才能繼續(xù)開展業(yè)務。系統(tǒng)根據(jù)設置的核銷原則，如先發(fā)生先核銷、發(fā)票號相同、按合同號核銷等多種核銷方法，將發(fā)票與回款進行核銷，從而可作客戶的賬齡分析及客戶的績效分析。

　　4.結語

　　總之，我們只要做好以下三項工作，就可以使財務管理信息化走上正軌：

　?。?）在硬件方面是搞好企業(yè)內部局域網(wǎng)建設。當前，辦公自動化已相當普及，局域網(wǎng)建設已不再高不可攀。如果企業(yè)還不考慮局域網(wǎng)建設，則肯定不能適應競爭的外部環(huán)境。

　　（2）在軟件方面是選擇、使用統(tǒng)一的財務軟件。現(xiàn)在，市場上有許多軟件公司的方案和產(chǎn)品，可以進行比較、分析和選擇，軟件公司都能按企業(yè)的要求進行個性化設計，使之完全適應企業(yè)的需要。

　?。?）在系統(tǒng)方面是落實人員和制度。局域網(wǎng)的建設和維護需要專門的人才，這是沒有問題的，然而，有關的制度建設卻是我們的工作重點，制度建設的深度和廣度關系到企業(yè)管理水平提高的幅度。

　　在制度建設方面，首先要明確信息報送體系，規(guī)定下屬各分公司、子公司必須上報的指標名稱、指標構成規(guī)定、指標統(tǒng)計的時間、報送的期限。指標體系要盡可能地使用相對指標，目的是為了可以進行對照和比較。其次，要設計好指標匯總的表式，目的是為了有利于進行分析、比較和監(jiān)控，同時規(guī)定財務部門對匯總表開發(fā)利用的要求，總的目標是使企業(yè)的財務會計提高為管理會計，上述制度的建設使這一目標得以實現(xiàn)。

　　在財務數(shù)據(jù)的分析、比較中，可以反映出企業(yè)經(jīng)營中的各種問題，其中包括戰(zhàn)術問題和戰(zhàn)略問題。例如，在成本構成中，通過同一采購品種單價的比較可以反映出下屬企業(yè)采購成本的高低；各項相對指標更能直觀地進行比較，如人均產(chǎn)值、勞效和人均創(chuàng)利，每百元產(chǎn)值或營業(yè)額的工資比例、能耗比例，這些都屬于經(jīng)營上的戰(zhàn)術問題。如果對各種經(jīng)營業(yè)務進行獲利能力和投資回報能力的比較，就可以作為經(jīng)營結構調整、產(chǎn)品結構調整和資產(chǎn)經(jīng)營及資本經(jīng)營的依據(jù)，這就屬于戰(zhàn)略管理的范疇，對企業(yè)的中、長期發(fā)展的決策起著重要作用。財務部門應該通過指標分析把各種各類問題分別提供給有關部門，有的可直接提供給企業(yè)領導。針對各個問題，部門和領導可以制定相應的對策和措施，從而提高企業(yè)各方面的管理水平。綜上所述，財務管理信息化對企業(yè)管理水平的提高起到了抓住牛鼻子的作用。