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實(shí)行零戶統(tǒng)管后,各單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù)由零戶統(tǒng)管辦公室的資金會(huì)計(jì)集中辦理。資金會(huì)計(jì)一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室與銀行及其他經(jīng)濟(jì)往來單位進(jìn)行資金結(jié)算;另一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室管理各單位資金,隨時(shí)掌握統(tǒng)管單位資金的收入、支出和節(jié)余情況,發(fā)放并監(jiān)督單位備用金使用、結(jié)存和限額情況。其主要職責(zé)是:
(1)負(fù)責(zé)在單位存款余額內(nèi)依規(guī)、及時(shí)辦理資金轉(zhuǎn)帳、匯兌、支取現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù);
(2)負(fù)責(zé)審核收入票據(jù),辦理資金劃解及征收政府調(diào)控收入;
(3)負(fù)責(zé)分戶核算資金增減變動(dòng)情況,按月與銀行、統(tǒng)管會(huì)計(jì)和單位出納核對(duì)存款余額、帳目;
(4)負(fù)責(zé)發(fā)放、監(jiān)督各單位備用金的使用,控制限額。
根據(jù)上述職責(zé),資金會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置如下帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:
1、銀行存款明細(xì)帳。該帳簿為三欄式訂本帳,記載零戶統(tǒng)管辦公室銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。資金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證,隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記,最少每天登記一次。
2、現(xiàn)金明細(xì)帳。該帳簿為三欄式訂本帳,記載零戶統(tǒng)管辦公室?guī)齑娆F(xiàn)金的增加、減少和結(jié)存情況的帳薄。資金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核無誤、手續(xù)齊備的原始憑證為統(tǒng)管單位代理零星現(xiàn)金收付。
3、單位資金明細(xì)帳,也稱單位存款明細(xì)帳。它是按統(tǒng)管單位設(shè)置,記載各統(tǒng)管單位資金的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。有了此帳簿,各單位可以在其資金余額內(nèi)合理支配、使用其資金,同時(shí)可以防止“透支”資金。
4、備用金明細(xì)帳。它是按統(tǒng)管單位設(shè)置、記載各單位出納會(huì)計(jì)手中備用金的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。根據(jù)此帳簿,資金會(huì)計(jì)可以控制各單位備用金是否超過限額,并監(jiān)督其按《現(xiàn)金管理暫行辦法》的規(guī)定開支。
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