存貨暫估是指外購貨物的發(fā)票未到，不知道具體單價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)人員期末暫時(shí)按估計(jì)價(jià)格入賬，下月用紅字予以沖回的業(yè)務(wù)。本報(bào)上期實(shí)務(wù)版介紹了手工操作方式下對(duì)存貨暫估的處理（見本報(bào)上期B12版《材料采購發(fā)票未到巧處理》一文），其實(shí)如果企業(yè)引入財(cái)務(wù)軟件，可以通過入庫單直接進(jìn)行材料暫估處理，因此存貨的暫估處理就容易多了。下面介紹在ERP環(huán)境下對(duì)存貨如何進(jìn)行暫估處理。

　　操作流程

　　在ERP軟件中，一般暫估業(yè)務(wù)是在采購與存貨核算模塊來實(shí)現(xiàn)，其統(tǒng)一的操作流程為：

　　1、系統(tǒng)接收到從外系統(tǒng)傳來的未結(jié)算的采購入庫單，進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理。

　　2、收到采購發(fā)票時(shí)，進(jìn)行結(jié)算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖等方式進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理。

　　3.月初回沖和單到回沖可處理入庫單拆單拆記錄多次結(jié)算，即每次部分結(jié)算后即可進(jìn)行暫估處理。

　　入庫單記賬時(shí)，如果已部分結(jié)算，則系統(tǒng)將其拆分成兩條記錄進(jìn)行記賬，按結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額部分作為已結(jié)算的采購入庫單記賬，將未結(jié)算數(shù)量、未結(jié)算單價(jià)和未結(jié)算暫估金額作為暫估入庫單記賬?；謴?fù)記賬時(shí)兩條記錄會(huì)同時(shí)恢復(fù)。

　　具體業(yè)務(wù)處理

　　1月份，采購部收到A醫(yī)藥公司送到的藥品，維生素A數(shù)量為3盒，單價(jià)15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計(jì)695元，采購部庫管人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購入庫單。

　　月底，仍然未收到醫(yī)藥公司提供的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門核算人員針對(duì)該筆業(yè)務(wù)月底在業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行暫估。

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬套——暫估應(yīng)付款　795

　　在月初回沖的方式下，進(jìn)行核算：

　　2月初，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成該筆業(yè)務(wù)的紅字回沖單，財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)根據(jù)紅字回沖單生成憑證：

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　　第一種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒、單價(jià)15元，葡萄糖50瓶、單價(jià)15元，共計(jì)695元，采購統(tǒng)計(jì)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財(cái)務(wù)進(jìn)行采購報(bào)賬。

　　材料會(huì)計(jì)收到采購統(tǒng)計(jì)人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時(shí)生成藍(lán)字回沖單，材料會(huì)計(jì)根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：

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　　第二種情況：

　　2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價(jià)16元，金額48元，采購統(tǒng)計(jì)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財(cái)務(wù)進(jìn)行采購報(bào)賬。

　　材料會(huì)計(jì)收到采購統(tǒng)計(jì)人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時(shí)生成藍(lán)字回沖單，材料會(huì)計(jì)根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　48

　　　貸：應(yīng)付賬款　48

　　2月底，材料會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍(lán)字回沖單，材料會(huì)計(jì)根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單生成憑證：

　　借：庫存商品　750

　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款　750

　　第三種情況：

　　2月底，該筆業(yè)務(wù)的采購入庫單和發(fā)票仍然未到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成暫估的藍(lán)字回沖單，材料會(huì)計(jì)根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單：

　　借：庫存商品　795

　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款　795