1、努力提高資金的運(yùn)用效率。使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所追求的基本目標(biāo)。為此,首先,要使資金來(lái)源和資金運(yùn)用得到有效配合,如決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn),這樣會(huì)造成借款到期而投入資金還未收回,勢(shì)必要從另外渠道籌資來(lái)償還短期借款,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次,要合理地進(jìn)行資金分配,更有必要的流動(dòng)資金與固定資金,兩者有效配合,才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果。最后,要充分預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間,如應(yīng)收賬款什么時(shí)間可收回,什么時(shí)間應(yīng)進(jìn)貨等,都要做到心中有數(shù),否則,就容易造成收支失衡、資金桔據(jù)。
2、要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制,承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較低,因此,形成合理的資本結(jié)構(gòu),確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多,一旦情況發(fā)生變化,就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難;負(fù)債過少,又會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,需要外來(lái)和自有資金的相互配合,既要借債,又不能借得太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。
3.要保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)能力。中小企業(yè)在改善資本結(jié)構(gòu)的同時(shí),在資金運(yùn)用上,要維持一定的付現(xiàn)能力,以保證日常資金周轉(zhuǎn)靈活。日常應(yīng)要十分重視存貨的控制,以及應(yīng)收賬款等的管理。
4、要強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)投制。首先,要建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售,以及樣品管理上建立合適的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護(hù)安全。其次,財(cái)產(chǎn)管理和財(cái)產(chǎn)記錄一定要分開,形成有力的內(nèi)部牽制,不能把財(cái)產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等一系列工作交由一個(gè)人去做。再次,要定期檢查盤點(diǎn),以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后,要不定期地突擊檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
5、要有完整的財(cái)務(wù)資料。很多中小企業(yè)疏于日常記錄,很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料,這勢(shì)必會(huì)給自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財(cái)務(wù)管理,必須要有完整的財(cái)務(wù)資料,以幫助管理者分析過去和預(yù)測(cè)未來(lái)。
6、嚴(yán)格控制企業(yè)擴(kuò)充。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),擴(kuò)充一定要有適當(dāng)?shù)挠?jì)劃,要對(duì)未來(lái)情況有一定的了解,特別是要充分考慮資金問題,如果沒有辦法獲得適當(dāng)?shù)馁Y金,寧可保持其現(xiàn)狀,也不能盲目依賴借貸擴(kuò)充。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的要點(diǎn)
- 發(fā)表評(píng)論
- 我要糾錯(cuò)