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小規(guī)模納稅人2009年繳稅應(yīng)注意的問(wèn)題

2009-3-2 15:39  【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  1.稅率

  關(guān)于小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納增值稅,值得注意的是含稅銷(xiāo)售額換成不含稅銷(xiāo)售額時(shí)要注意征收率是3%.即:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)

  2.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的問(wèn)題

  核定征收所得稅,主要是根據(jù)應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的,從稅務(wù)實(shí)踐來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額確定。

  而應(yīng)稅收入無(wú)非是看發(fā)票開(kāi)具金額是多少,或者在賬務(wù)上做了多少,但一定會(huì)與開(kāi)具發(fā)票比對(duì),也許還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單之類(lèi)的進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定應(yīng)稅收入額。

  核定征收所得稅的計(jì)算公式是:

 。1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

 。2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  因此,根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得率,(會(huì)以“核定所得率通知書(shū)”的形式送達(dá)給公司。)計(jì)算繳納所得稅。

  3.關(guān)于申報(bào)表的問(wèn)題

  國(guó)稅

 。1)、申報(bào)按月小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

 。2)、按季申報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))

  地稅:

 。1)、按月申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)該是采取綜合申報(bào)表的方式。(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)

  (2)、按月個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。

  

責(zé)任編輯:vivien
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