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應(yīng)收票據(jù)管理制度

來源: 讀者上傳 編輯: 2009/10/07 15:53:16  字體:

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高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

  第1條 為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風險,特制定本制度。

  第2條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

  第3條 應(yīng)收票據(jù)的審核。

  1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時,財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風險。

  2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負責賠償售價或損失的××%。

  第4條 應(yīng)收票據(jù)的批準。

  1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

  2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

  3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準,以防偽造。

  第5條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

  1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。

  2.銷售會計應(yīng)仔細登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。

  第6條 應(yīng)收票據(jù)的保管。

  1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

  2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時向付款人提出付款。

  3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

責任編輯:zoe
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