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備考信息
財務分析撰寫規(guī)定范本
總則
第一條 為了規(guī)范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。
主要經(jīng)濟指標完成情況
第三條 各項指標數(shù)值的計算填列。
（一）各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。
?。ǘ┍碇械挠媱潝?shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。
?。ㄈ┕I(yè)企業(yè)應揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。
（四）投資收益率指標只限于年度分析填列。
財務狀況分析
第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
第五條 成本費用分析
（一）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。
?。ǘ┕芾碣M用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。
?。ㄈ┮员酒诟鳟a(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
第六條 利潤分析
?。ㄒ唬┓治鲋饕獦I(yè)務利潤占利潤總額的比例（主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤）。
?。ǘΩ黜椡顿Y收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
（三）分析利潤無成情況及其原因。
第七條 資金的籌集與運用狀況分析
（一）存貨分析
1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。
2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。
3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。
?。ǘ召~款分析
1.分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
3.應收賬款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。
4.季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。
第八條 負債分析
?。ㄒ唬└鶕?jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。
?。ǘ┓治霰酒谠黾拥慕杩畹娜ハ颉＊?
?。ㄈ┘径确治龊湍甓确治鰬鶕?jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
第九條 其他事項分析
?。ㄒ唬Πl(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目作出分析說明（如長期投資等）。
?。ǘ?shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
?。ㄈζ渌绊懫髽I(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
措施與建議
第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：
?。ㄒ唬└鶕?jù)分析結合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。
?。ǘΜF(xiàn)行財務管理制度提出建議。
（三）總結前期工作中的成功經(jīng)驗。
第十一條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。
第十二條 各企業(yè)財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份。
各項財務指標說明
1.應收賬款周轉天數(shù)=（應收賬款平均點用額×30）÷本月銷售收入（或營業(yè)收入）
2.流動資金周轉天數(shù)=（全部流動資金平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業(yè)收入）
3.存貨周轉天數(shù)=（存貨平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業(yè)收入）
4.銷售利潤率=銷售利潤（或營業(yè)利潤）÷本月銷售收入（或營業(yè)收入）×100%
5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入÷Σ（各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價）×100%
責任編輯：zoe
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