近年來(lái)，在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，一些行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的健全性和有效性方面存在諸多問(wèn)題，內(nèi)控制度建設(shè)有待加強(qiáng)。

　　一是部分單位領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有意識(shí)到建立內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)系統(tǒng)性綜合性工作，認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門(mén)或內(nèi)審部門(mén)的事，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的彌補(bǔ)某一方面內(nèi)控制度缺乏的建議，也只是責(zé)成財(cái)務(wù)部門(mén)擬定一個(gè)制度了事，以應(yīng)付審計(jì)。

　　二是組織領(lǐng)導(dǎo)不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度不健全。如有的單位一個(gè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收、結(jié)算都由一人辦理；有的單位物品購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用由一人負(fù)責(zé)，不但缺乏必要的監(jiān)管制約，也不符合財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的權(quán)責(zé)分離原則。

　　三是一些單位在內(nèi)控制度建設(shè)上缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性，內(nèi)容上片面、零散、導(dǎo)致各部門(mén)各自為政。如有的單位處置固定資產(chǎn)缺乏必要的手續(xù)，管理實(shí)物的部門(mén)固定資產(chǎn)已經(jīng)處置完畢，財(cái)務(wù)還繼續(xù)掛賬，致使部門(mén)之間缺乏監(jiān)督制約，形成資產(chǎn)賬實(shí)不符，還有的單位內(nèi)控制度雖較健全，但沒(méi)有真正執(zhí)行，實(shí)際工作中，還是延續(xù)老做法，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

　　以上種種，導(dǎo)致部分行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，整體管理水平不高。為此，建議監(jiān)管部門(mén)要把部門(mén)單位內(nèi)部控制制度建立健全情況作為一項(xiàng)重要指標(biāo)，嚴(yán)格、規(guī)范考核，同時(shí)，要用必要的制度約束財(cái)務(wù)行為。如票據(jù)管理方面要嚴(yán)格控制發(fā)票數(shù)量，作廢票據(jù)要及時(shí)收回，避免賬外資金的形成和財(cái)政資金流失。各單位領(lǐng)導(dǎo)要把內(nèi)控制度建設(shè)作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定一整套切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行，財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法。