各區(qū)、縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：

　　為加強(qiáng)對我市外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作的管理，按時(shí)保質(zhì)地完成2005年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就2005年度我市外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的幾項(xiàng)重點(diǎn)工作明確如下：

　　一、各局應(yīng)在2004年度匯算清繳工作的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，繼續(xù)深入做好新修訂的匯算清繳工作規(guī)程、管理辦法、申報(bào)表的宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，切實(shí)提高納稅人的填報(bào)質(zhì)量。

　　二、各局要在總結(jié)2004年度我市涉外稅收管理機(jī)構(gòu)調(diào)整后匯算清繳工作經(jīng)驗(yàn)和不足的基礎(chǔ)上，對征收、管理部門負(fù)責(zé)匯算清繳工作的崗位扎實(shí)做好相關(guān)政策、管理要求等的培訓(xùn)、輔導(dǎo)，嚴(yán)格按照市局下發(fā)的《關(guān)于我市區(qū)（縣）國家稅務(wù)局涉外稅收機(jī)構(gòu)、職能的調(diào)整意見》中規(guī)定的工作職能開展此項(xiàng)工作，認(rèn)真做好征收、管理、涉外等相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)。

　　三、對于屬于以下情況的企業(yè)，各局應(yīng)結(jié)合《行政許可法》實(shí)施后關(guān)于稅務(wù)行政許可的具體規(guī)定和要求，檢查下列事項(xiàng)是否已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案：

　?。ㄒ唬┫硎芏愂諆?yōu)惠，如：依法享受定期減免稅、特定項(xiàng)目減低稅率、特定產(chǎn)業(yè)減低稅率、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加成扣除、購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅、地方所得稅減免等稅收優(yōu)惠。

　?。ǘ┒惽傲兄铝谐杀举M(fèi)用項(xiàng)目，如：壞帳準(zhǔn)備、壞帳損失、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除等；

　?。ㄈ┢髽I(yè)有關(guān)會計(jì)核算方法的改變；

　?。ㄋ模┢渌毥?jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。

　　對于發(fā)生取消行政審批事項(xiàng)的企業(yè)，各局要督促其按時(shí)上報(bào)相關(guān)備案資料，認(rèn)真審核備案資料的完整性、準(zhǔn)確性，并要于2006年5月底前安排人員完成相關(guān)情況的核查，完成對其年度所得稅的匯算清繳工作。

　　四、根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于做好外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅評估工作的通知》（國稅函[2005]449號）的要求，各局要結(jié)合2005年度所得稅匯算清繳，重點(diǎn)做好年度所得稅納稅評估工作。5月底前完成對2005年度匯算清繳企業(yè)申報(bào)資料的納稅評估初評。

　　五、在2005年度匯算清繳工作中，各局要結(jié)合2004年度虧損企業(yè)虧損情況調(diào)查的情況，繼續(xù)做好2005年度虧損企業(yè)調(diào)查工作。在對虧損企業(yè)虧損原因普遍分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)做好電子及通訊設(shè)備制造業(yè)、服裝制造業(yè)、食品加工和制造業(yè)、餐飲業(yè)、飯店及旅館業(yè)的虧損原因調(diào)查。調(diào)查結(jié)束后，要填報(bào)《虧損企業(yè)調(diào)查情況一覽表》及《重點(diǎn)行業(yè)虧損企業(yè)調(diào)查表》，隨匯算清繳工作總結(jié)一并上報(bào)市局。

　　六、做好外商投資企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的清理工作：

　?。ㄒ唬┳龊猛馍掏顿Y企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣年度應(yīng)納稅所得額得管理工作。各局在向納稅人進(jìn)行匯算清繳宣傳、輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)做好技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)納稅所得額政策的宣傳。對申請按比例抵扣當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，各局要認(rèn)真審核企業(yè)填報(bào)的2005年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，就其開支范圍、實(shí)際發(fā)生金額等項(xiàng)目，進(jìn)行嚴(yán)格審查并予以確認(rèn)。同時(shí)，各局還應(yīng)對其2004年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核對，凡不符合政策規(guī)定范圍的，應(yīng)予以調(diào)減并按其當(dāng)年度適用稅率補(bǔ)征企業(yè)所得稅，并嚴(yán)格按《征管法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。匯算清繳結(jié)束后，各局應(yīng)填報(bào)《技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣本年度應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》，隨匯算清繳工作總結(jié)一并上報(bào)。

　　（二）做好外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅得管理工作。各局在對納稅人進(jìn)行匯算清繳宣傳、輔導(dǎo)時(shí)，要加大該項(xiàng)政策的宣傳力度。對申請抵免所得稅的企業(yè)，各局應(yīng)對其以前年度所得稅申報(bào)、實(shí)際入庫情況進(jìn)行認(rèn)真核對，確認(rèn)抵免基數(shù)。匯算清繳結(jié)束后，各局應(yīng)填報(bào)《采購國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅明細(xì)表》，隨匯算清繳工作總結(jié)一并上報(bào)。

　?。ㄈ┩馍掏顿Y企業(yè)所得稅減免稅政策執(zhí)行情況的清理。各局要對截止2005年底企業(yè)享受所得稅減免稅情況進(jìn)行全面清理，對于不符合所得稅減免稅條件已經(jīng)享受減免稅的要予以堅(jiān)決糾正。清理完畢后，各局要填報(bào)《外商投資企業(yè)所得稅減免稅清理情況統(tǒng)計(jì)表一》（已享受完畢企業(yè)適用）及《外商投資企業(yè)所得稅減免稅清理情況統(tǒng)計(jì)表二》（正在享受企業(yè)適用），隨匯算清繳工作總結(jié)一并上報(bào)市局。

　　七、各局要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的有關(guān)法規(guī)的宣傳，做好企業(yè)申報(bào)的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，特別是關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定和關(guān)聯(lián)交易額的確定。凡是企業(yè)當(dāng)年度申報(bào)關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)要求企業(yè)將與其發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況填報(bào)《企業(yè)基本情況表》，作為年度所得稅申報(bào)表附表（A—13）的附表。在受理企業(yè)匯算資料時(shí)要將企業(yè)的年度會計(jì)師查帳報(bào)告與關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表進(jìn)行初步核對，對查帳報(bào)告中披露了關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)而企業(yè)未申報(bào)關(guān)聯(lián)交易的，要求企業(yè)限期補(bǔ)報(bào)，逾期仍不申報(bào)的應(yīng)根據(jù)征管法的有關(guān)條款進(jìn)行處罰，務(wù)必保證企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的及時(shí)、準(zhǔn)確。

　　企業(yè)匯算資料審核后，對存在關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)資料，按照關(guān)聯(lián)交易類型分類逐戶建立《企業(yè)關(guān)聯(lián)交易臺帳》，并錄入計(jì)算機(jī)。對關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)的管理情況要與匯算清繳工作總結(jié)分開，單獨(dú)總結(jié)上報(bào)市局。

　　八、按照《工作規(guī)程》和《管理辦法》的要求，認(rèn)真做好分支機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅的管理工作。各局要嚴(yán)格執(zhí)行北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知的通知（京國稅發(fā)[2003]39號）文件中第二條的規(guī)定，征收、管理、涉外、稽查等部門要各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)配合，安排專人做好我市外商投資企業(yè)在外埠設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅證明材料的按時(shí)出具以及外埠“三資”在我市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅證明材料的按時(shí)收集、查驗(yàn)、管理，并在匯算清繳工作總結(jié)中單獨(dú)反映此項(xiàng)工作的完成情況。2006年7月1日起，對于未按規(guī)定報(bào)送2005年度匯總繳納證明材料的外埠“三資”駐京分支機(jī)構(gòu)，各局要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，核實(shí)其2005年度盈虧狀況，對于2005年度盈利的，要按照核實(shí)或核定方法征收其當(dāng)年度年度所得稅。各局要于2006年8月10日前將有關(guān)情況總結(jié)上報(bào)市局國際稅務(wù)管理處。

　　九、匯算清繳工作結(jié)束后，各局應(yīng)按要求完成匯算清繳報(bào)表的編制工作，并對本年度匯算清繳工作進(jìn)行全面總結(jié)，并與2006年6月15日前書面上報(bào)市局。工作總結(jié)除應(yīng)包括《工作規(guī)程》中要求的內(nèi)容外，還應(yīng)包括本文件規(guī)定的專項(xiàng)工作的完成情況及要求總結(jié)上報(bào)的內(nèi)容。

　　十、各局應(yīng)將匯算清繳工作作為一項(xiàng)年度重點(diǎn)工作來抓，結(jié)合本局實(shí)際情況，根據(jù)總局及市局的具體工作要求，制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃，并于2006年3月底前書面上報(bào)市局。

　　十一、匯算清繳工作結(jié)束后，各局應(yīng)將本文要求報(bào)送的材料、報(bào)表通過GROUPWISE上傳市局，其中：關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)有關(guān)材料、報(bào)表上傳至“市局國際稅務(wù)管理處反避稅組”，其它材料、報(bào)表上傳至“市局國際稅務(wù)管理處征管組”。本文涉及的有關(guān)報(bào)表的表樣市局將通過GROUPWISE發(fā)送至各局相關(guān)部門。

　　2006年1月5日