為加強(qiáng)自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作，規(guī)范稅收會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》，區(qū)局制定了《新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，并經(jīng)全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)電算化管理辦法

　　第一章 總　則

　　第一條 為了規(guī)范自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦法。

　　第二條 自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局計(jì)劃財(cái)務(wù)處是自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的主管部門，負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化的組織指導(dǎo)工作，確定全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的業(yè)務(wù)需求、實(shí)施方案、工作程序。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)部門為稅收會(huì)計(jì)電算化工作的具體負(fù)責(zé)部門。

　　第三條 自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的主要內(nèi)容是：（一）研究制定稅收會(huì)計(jì)電算化工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（二）建立健全稅收會(huì)計(jì)電算化管理制度；（三）組織稅收會(huì)計(jì)電算化日常工作，保證電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行；（四）組織稅收會(huì)計(jì)人員參加稅收會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)；（五）總結(jié)、交流、推廣稅收會(huì)計(jì)電算化經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)所屬單位開展稅收會(huì)計(jì)電算化工作。

　　第二章 稅收會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)

　　第四條 為了保證稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全及符合內(nèi)部制約制度的要求，根據(jù)稅收會(huì)計(jì)電算化工作流程特點(diǎn)及國(guó)稅系統(tǒng)計(jì)會(huì)部門的人員情況，各縣或相當(dāng)于縣級(jí)以上的國(guó)稅機(jī)關(guān)都必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的稅收會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化的日常工作。

　　第五條 縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)要有一名局領(lǐng)導(dǎo)具體分管稅收會(huì)計(jì)工作，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》任免稅收會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和稅收會(huì)計(jì)人員。

　　第六條 稅收會(huì)計(jì)核算工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性、連續(xù)性、技術(shù)性。稅收會(huì)計(jì)人員一經(jīng)確定，原則上不得隨意變動(dòng)，如確需變動(dòng)的要做好交接工作，保證稅收會(huì)計(jì)核算的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、完整性。縣級(jí)局以上計(jì)會(huì)部門主管的變動(dòng)，須經(jīng)上一級(jí)計(jì)財(cái)部門同意。

　　第七條 縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)配置稅收會(huì)計(jì)主管1名（兼職），專職稅收會(huì)計(jì)1－2名，業(yè)務(wù)量大的可相應(yīng)增配人員。

　　第八條 稅收會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)設(shè)定本單位稅收會(huì)計(jì)電算化人員的工作權(quán)限、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密和稽核等工作。要求做到：

　?。ㄒ唬┖侠碓O(shè)置各崗位人員的工作權(quán)限。

　?。ǘ┒ㄆ跈z查稅收會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行情況，確保稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確。

　　（三）對(duì)記賬憑證（包括原始憑證）進(jìn)行審核，并在打印的記賬憑證上審核、簽章 .

　　（四）對(duì)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表等進(jìn)行審核、簽章 .

　　第九條 稅收會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。具體負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化操作管理，對(duì)經(jīng)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行記賬、結(jié)賬，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表。負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)檔案的收集、歸檔、保管及移交等工作。要求做到：

　?。ㄒ唬╀浫霐?shù)據(jù)，審核原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　（二）每日操作完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，每月終了進(jìn)行結(jié)賬，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在存儲(chǔ)介質(zhì)（指計(jì)算機(jī)硬盤、軟盤或光盤等）上。

　?。ㄈ┌丛聦?duì)已審核的記賬憑證進(jìn)行記賬、輸出記賬憑證和報(bào)表。

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)對(duì)稅收會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，有效利用稅收會(huì)計(jì)各類數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)稅收征管工作提出意見和建議。

　?。ㄎ澹┊?dāng)稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟、硬件發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員排除故障。

　?。┌凑找?guī)定收集、保管、移交稅收會(huì)計(jì)電算化檔案第三章 稅收會(huì)計(jì)電算化操作的管理第十條 稅收會(huì)計(jì)電算化操作管理是對(duì)稅收會(huì)計(jì)人員操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算工作的管理。包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理、上機(jī)操作稅收會(huì)計(jì)核算軟件和稅收會(huì)計(jì)電算化處理程序管理三方面。

　　第十一條 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理。

　　（一）稅收會(huì)計(jì)電算化應(yīng)專機(jī)專用，禁止非指定人員操作計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)內(nèi)不得安裝與稅收會(huì)計(jì)核算無關(guān)的軟件。

　　（二）使用不間斷電源，當(dāng)不間斷電源發(fā)出停電報(bào)警時(shí)，應(yīng)立即把當(dāng)前操作的文件存盤，再關(guān)閉計(jì)算機(jī)和不間斷電源，以避免因電源中斷而破壞稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┒ㄆ诒ｐB(yǎng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，保證硬件系統(tǒng)正常運(yùn)行。

　?。ㄋ模┍３钟?jì)算機(jī)硬件、不間斷電源等設(shè)備及周圍環(huán)境整潔，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、肪靜電。

　　（五）計(jì)算機(jī)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)硬件故障時(shí)，應(yīng)做好登記并及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員處理。

　　第十二條 稅收會(huì)計(jì)核算軟件上機(jī)操作管理。

　　（一）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)稅收會(huì)計(jì)核算軟件的操作權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理。

　?。ǘ┎僮魅藛T離開計(jì)算機(jī)時(shí)，應(yīng)按程序規(guī)定正常退出稅收會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)，以防止未經(jīng)授權(quán)人員操作軟件和操作人員越權(quán)使用軟件。

　?。ㄈ┟咳詹僮魍戤吅螅匆蠹皶r(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)軟、硬盤更新備份。每月終了結(jié)賬后對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行硬盤和軟盤更新雙備份。

　?。ㄋ模┙∪匾姆啦《敬胧?。安裝使用防病毒軟件，并定期進(jìn)行版本升級(jí)。使用所有外來軟盤時(shí)，必須先對(duì)軟盤進(jìn)行病毒檢測(cè)；防止病毒感染。

　?。ㄎ澹┌l(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況，應(yīng)及時(shí)使用稅收會(huì)計(jì)核算軟件中的數(shù)據(jù)恢復(fù)功能恢復(fù)數(shù)據(jù)。無法自行解決時(shí)，做好故障記錄，及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員解決。

　　第十三條 稅收會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理程序管理。稅收會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》的要求。稅收會(huì)計(jì)電算化工作的一般流程是：賬務(wù)系統(tǒng)初始化——錄入原始憑證——審核記賬憑證——記賬——結(jié)賬——輸出記賬憑證、稅收會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。

　　（一）賬務(wù)系統(tǒng)初始化。在初次建立稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和年初結(jié)賬時(shí)，需在稅收會(huì)計(jì)主管授權(quán)下，進(jìn)行會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。

　　（二）記賬憑證處理，在計(jì)算機(jī)替代手工記賬以后，稅收會(huì)計(jì)操作人員應(yīng)按時(shí)打印輸出記賬憑證，審核人員應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證進(jìn)行審核，并都應(yīng)在記賬憑證上簽章 .

　?。ㄈ┯涃~憑證的裝訂。記賬憑證附件張數(shù)一般是所附原始憑證的自然張然。記賬憑證后附有原始憑證和原始憑證匯總單，應(yīng)該把所有原始憑證和原始憑證匯總單的張數(shù)一并計(jì)入附件張數(shù)。

　　原始憑證匯總單附件張數(shù)為所匯總的原始憑證張數(shù)。記賬憑證金額必須同所附原始憑證總計(jì)金額一致，按月裝訂。

　?。ㄋ模┯涃~憑證應(yīng)按時(shí)間順序編號(hào)，一月為一個(gè)連續(xù)號(hào)。若一筆稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)須填制兩張以上記賬憑證的，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)加上分號(hào)，如6號(hào)憑證有三張，則應(yīng)分別寫為6（1／3）＼6（2／3）＼6（3／3）。

　　（五）稅收會(huì)計(jì)賬簿登記。稅收會(huì)計(jì)應(yīng)按要求設(shè)置總分類賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。

　　1.稅收會(huì)計(jì)賬簿必須有封面、封底、起用表、目錄和賬頁。起用新賬時(shí)，稅收會(huì)計(jì)賬簿封面要填寫賬簿名稱、使用單位和使用年度。起用表應(yīng)填寫使用單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁數(shù)、啟用日期、經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、移交人、接交人、監(jiān)交人和交接日期。目錄應(yīng)填寫賬戶名稱和賬戶頁次。

　　2.稅收會(huì)計(jì)按月結(jié)賬，年終一次打印輸出，各種賬簿要簽章 齊全。

　　第四章 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)的維護(hù)及管理

　　第十四條 稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)是指保證稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行的各種工作。主要包括計(jì)算機(jī)硬件維護(hù)、軟件維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)三方面。此項(xiàng)工作由計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。

　　第十五條 稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)。計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化專機(jī)安裝防病毒軟件，防止計(jì)算機(jī)病毒對(duì)稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的破壞，并定期檢查防病毒軟件運(yùn)行情況和對(duì)防病毒軟件進(jìn)行版本升級(jí)。

　　第五章 稅收會(huì)計(jì)檔案管理第十六條 稅收會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)年度內(nèi)的全部稅收會(huì)計(jì)數(shù)撂，應(yīng)有兩種形式，存儲(chǔ)在存儲(chǔ)介質(zhì)（指計(jì)算機(jī)硬盤、軟盤或光盤等）上的稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　第十七條 稅收會(huì)計(jì)檔案分為：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他四大類。其他類主要是指移交情冊(cè)、銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)電算化的全部文檔資料等。

　　第十八條 稅收會(huì)計(jì)檔案管理要求。

　?。ㄒ唬┒愂諘?huì)計(jì)憑證應(yīng)按月以憑證編號(hào)為序，加具封面封底整理裝訂成冊(cè)，厚度一般不超過3厘米為宜。裝訂一律采用二眼左上角裝訂法，用裝訂線裝訂，然后用封條 包角。裝訂順序?yàn)椋?.封面。2.記賬憑證（含所附原始憑證匯總單和原始憑證）。3.封底。

　　（二）稅收會(huì)計(jì)賬簿按年裝訂，賬簿封面、封底、名稱、起用表和簽章 等齊全。

　?。ㄈ┒愂諘?huì)計(jì)報(bào)表要按報(bào)表時(shí)間順序排列，如有文字分析說明的，應(yīng)放在相應(yīng)的報(bào)表前，加具封面裝訂成冊(cè)。

　?。ㄋ模┒愂諘?huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表封面的規(guī)格和樣式由自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定。

　　（五）稅收會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電。按國(guó)家規(guī)定的檔案保管期限保存或銷毀。

　　第六章 稅收會(huì)計(jì)交接

　　第十九條 稅收會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。

　　第二十條 稅收會(huì)計(jì)交接的主要內(nèi)容：稅收會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)稅收會(huì)計(jì)工作方面的資料、文件。

　　第二十一條 交接稅收會(huì)計(jì)資料之前，移交人應(yīng)對(duì)其經(jīng)辦的稅收會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行認(rèn)真整理、結(jié)出各賬目余額，并在余額后加蓋私章 ，造冊(cè)登記。稅收會(huì)計(jì)交接時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)指定人員監(jiān)督辦理手續(xù)，交接雙方必須按移交清冊(cè)的事項(xiàng)逐一交點(diǎn)清楚。移交完畢后，移交雙方和監(jiān)交人均應(yīng)在清冊(cè)上簽名。

　　第二十二條 稅收會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因故不能到崗的，稅收會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。

　　第七章 替代手工記賬的審批

　　第二十三條 采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬，是指應(yīng)用稅收會(huì)計(jì)核算軟件，輸入稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。

　　第二十四條 替代手工記賬的單位，應(yīng)具備以下條件：

　?。ㄒ唬┦褂米灾螀^(qū)國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一運(yùn)用的稅收會(huì)計(jì)核算軟件。

　?。ǘ┡鋫涠愂諘?huì)計(jì)核算軟件所需的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，且做到專機(jī)專用。

　?。ㄈ┖侠砼鋫淙藛T，稅收會(huì)計(jì)軟件操作人員職責(zé)明確，經(jīng)過稅收會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。

　?。ㄋ模┒愂諘?huì)計(jì)電算化管理制度健全。管理制度內(nèi)容包括崗位設(shè)置及職責(zé)、稅收會(huì)計(jì)電算化操作、稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)維護(hù)和稅收會(huì)計(jì)檔案管理等方面。

　?。ㄎ澹┦褂糜?jì)算機(jī)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算與手工記賬并行6個(gè)月以上，且計(jì)算機(jī)與手工處理數(shù)據(jù)結(jié)果一致，計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表符合《稅收會(huì)計(jì)制度》的要求。

　?。┓稀缎陆S吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)考核管理辦法（試行）》中二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求，并提出申請(qǐng)?zhí)娲止び涃~。

　　第二十五條 替代手工記賬的單位必須由自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局驗(yàn)收審批后，方可替代手工記賬。

　　第八章 附　則

　　第二十六條 新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)核算軟件的修改、版本升級(jí)工作。

　　第二十七條 本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。