各期貨經(jīng)紀(jì)公司、相關(guān)會計師事務(wù)所：

　　2006年2月，財政部頒布了新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（以下簡稱新會計準(zhǔn)則），要求自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司（以下簡稱公司）的會計核算，提高公司會計信息質(zhì)量，強(qiáng)化公司風(fēng)險管理意識，促進(jìn)期貨行業(yè)更快更好地發(fā)展，我會決定從2007年1月1日起在期貨經(jīng)紀(jì)公司范圍內(nèi)施行新會計準(zhǔn)則?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、新會計準(zhǔn)則施行計劃

　?。ㄒ唬?006年年度報告的編制

　　1.公司應(yīng)按照現(xiàn)行《金融企業(yè)會計制度》、《期貨經(jīng)紀(jì)公司商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》（財會[2000]19號）的要求如實核算賬務(wù)，按照《期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報告參考內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會計字[2000]3號）、《關(guān)于對做出部分調(diào)整的通知》（證監(jiān)期貨字[2002]9號）的要求編制2006年年度報告。

　　2.公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號－首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，編制新舊會計準(zhǔn)則的差異調(diào)節(jié)表，以反映執(zhí)行新會計準(zhǔn)則對公司2006年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的影響。該調(diào)節(jié)表須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審閱并發(fā)表審閱意見后，報證監(jiān)會會計部、期貨部備案。

　　3.公司應(yīng)根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，在2006年年度報告的“管理層報告”部分，分析和披露執(zhí)行新會計準(zhǔn)則后可能發(fā)生的會計政策、會計估計變更及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

　?。ǘ?007年施行新會計準(zhǔn)則的安排

　　1.為了使新會計準(zhǔn)則施行工作高效、穩(wěn)妥的進(jìn)行，給予公司半年時間做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，各公司可以推遲到2007年6月30日前將會計核算系統(tǒng)等調(diào)整到位。在會計核算系統(tǒng)調(diào)整到位之前，各公司可以沿用現(xiàn)行的會計核算系統(tǒng)生成財務(wù)會計報表，但須針對新舊會計準(zhǔn)則的差異點，調(diào)整財務(wù)會計報表使之符合新會計準(zhǔn)則的要求。

　　2.公司應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則以及期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報告編制的要求核算賬務(wù)，編制2007年年度報告。

　　二、新會計準(zhǔn)則施行工作的幾點注意事項

　?。ㄒ唬┕緫?yīng)嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則的要求，選用適當(dāng)?shù)墓蕛r值計量模式，并建立、健全確定公允價值的內(nèi)部控制制度。公司不得利用公允價值計量模式調(diào)節(jié)利潤，也不得要求相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具虛假鑒證報告。

　?。ǘ┕緫?yīng)全面執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的各項規(guī)定，不得根據(jù)需要選擇執(zhí)行。公司應(yīng)根據(jù)新會計準(zhǔn)則的有關(guān)要求和公司實際情況，制定合理的會計政策，做出恰當(dāng)?shù)臅嫻烙?，明確區(qū)分會計政策、會計估計變更和會計準(zhǔn)則變化造成的影響，不得相互混淆，也不得利用會計政策、會計估計變更和會計差錯更正人為調(diào)節(jié)利潤。

　　（三）公司應(yīng)在金融工具初始確認(rèn)時客觀分析持有意圖，合理劃分各項金融工具，并形成明確的書面結(jié)論；在后續(xù)計量過程中如涉及采用估值模型確定公允價值，公司應(yīng)謹(jǐn)慎選用相關(guān)計算參數(shù)。公司不得利用金融工具的重新分類人為調(diào)節(jié)利潤。

　?。ㄋ模┕緫?yīng)建立、健全資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和各項損失核銷的內(nèi)部控制制度，對公司各項資產(chǎn)的潛在損失做出適當(dāng)估計，合理計提減值準(zhǔn)備，恰當(dāng)進(jìn)行會計處理。公司不得利用計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備人為調(diào)節(jié)各期利潤，不得隨意變更計提方法和計提比例。

　　三、新會計準(zhǔn)則施行工作的幾點要求

　?。ㄒ唬┬聲嫓?zhǔn)則的施行是期貨行業(yè)的一件大事，各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)給予足夠重視，全力支持，保證按照要求完成工作。

　?。ǘ└鞴緫?yīng)組織認(rèn)真學(xué)習(xí)新會計準(zhǔn)則，深入理解新舊會計準(zhǔn)則、制度之間的差異，在施行階段全面貫徹落實新會計準(zhǔn)則精神，保證新舊準(zhǔn)則、制度體系之間的順利銜接，同時還要保證日常工作的完成，高標(biāo)準(zhǔn)滿足各項業(yè)務(wù)及監(jiān)管要求。

　?。ㄈ└鞴緫?yīng)配合新會計準(zhǔn)則施行，完善公司管理制度，建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，保證新會計準(zhǔn)則的長期有效執(zhí)行。

　?。ㄋ模└鞴緫?yīng)積極參加我會在下一階段組織的新會計準(zhǔn)則施行培訓(xùn)工作，提高會計業(yè)務(wù)水平。

　　（五）為保證新會計準(zhǔn)則的順利施行，我會成立了新會計準(zhǔn)則施行工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。各公司應(yīng)加強(qiáng)與施行工作小組的溝通，新會計準(zhǔn)則施行過程中的有關(guān)問題應(yīng)及時向工作小組反映，工作小組將給予研究，提出解決方案。公司如有對新會計準(zhǔn)則施行工作的建議，請一并向工作小組提出。領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：

　　組長：

　　證監(jiān)會主席助理姜洋

　　副組長：

　　證監(jiān)會首席會計師、會計部主任張為國

　　證監(jiān)會期貨部副主任黃運成

　　成員：

　　證監(jiān)會會計部李樹華

　　證監(jiān)會期貨部魯東升

　　證監(jiān)會期貨部程莘

　　證監(jiān)會會計部王美玲

　　期貨交易所代表

　　期貨經(jīng)紀(jì)有限公司代表

　　會計師事務(wù)所代表

　　聯(lián)系人：李樹華王美玲程莘

　　電話：010-8806134688061689

　　88060207

　　傳真：010-88061344

　　二○○六年十一月二十七日