國家開發(fā)銀行關(guān)于會計核算制度改革有關(guān)問題的通知

開行財會[1998]1號開行財會

頒布時間：1998-01-04 00:00:00.000　發(fā)文單位：國家開發(fā)銀行

各借款單位：

　　為加強會計控制，防范金融風險，更好地為建設(shè)項目服務(wù)，我行決定從1998年9月21日起改革現(xiàn)行貸款業(yè)務(wù)會計核算形式。對貸款項目實行直接貸款、統(tǒng)一核算、委托管理。即將截至1998年9月20日的貸款余額以及9月21日以后發(fā)放的貸款，統(tǒng)一改由開發(fā)銀行直接貸款和核算。代理經(jīng)辦行繼續(xù)對貸款進行表外會計核算，實施帳戶管理和資金監(jiān)管，協(xié)助回收貸款本息?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

　　一、帳戶設(shè)立。借款單位應在代理經(jīng)辦行開設(shè)“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”帳戶，專門用于存儲開發(fā)銀行撥入的貸款資金，歸集用于歸還開發(fā)銀行貸款本金及利息資金，實行專戶存儲、專款專用；借款單位應在開發(fā)銀行開設(shè)貸款戶和存款戶，由開發(fā)銀行營業(yè)部根據(jù)借款單位與代理經(jīng)辦行共同辦理的截至1998年9月20日的貸款對帳簽證單、借款合同及其他有關(guān)規(guī)定直接為借款單位開設(shè)。其中，凡1998年9月21日以后開發(fā)銀行繼續(xù)發(fā)放貸款的項目，借款單位應補辦帳戶印鑒卡（一式四份）和“國家開發(fā)銀行貸款項目通訊及帳戶情況表”（一式三份）；已發(fā)放完貸款的項目，借款單位應補辦“國家開發(fā)銀行貸款項目通訊及帳戶情況表”（一式三份）。帳戶印鑒卡和“國家開發(fā)銀行貸款項目通訊及帳戶情況表”應于9月15日以前送開發(fā)銀行有關(guān)信貸局。

　　二、貸款發(fā)放。自1998年9月21日起，由開發(fā)銀行有關(guān)信貸局根據(jù)借款合同和其他有關(guān)規(guī)定確定各筆貸款的金額，并通知借款單位；借款單位根據(jù)信貸局確定的各筆貸款金額逐筆填列借款憑證（一式五聯(lián)），并加蓋予留開發(fā)銀行營業(yè)部印鑒后送開發(fā)銀行有關(guān)信貸局。信貸局審核同意后，營業(yè)部據(jù)以直接發(fā)放貸款。

　　若借款單位未欠開發(fā)銀行貸款利息，開發(fā)銀行營業(yè)部于發(fā)放貸款當日將貸款資金匯往借款單位在代理經(jīng)辦行開設(shè)的“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”帳戶；若借款單位欠付開發(fā)銀行貸款利息，開發(fā)銀行營業(yè)部于發(fā)放貸款當日將貸款資金中用于收息的資金用特種轉(zhuǎn)帳方式轉(zhuǎn)存至借款單位存款戶，并通過特種轉(zhuǎn)帳方式直接從借款單位的帳戶中予以收取。同時將其余貸款資金匯往借款單位在代理經(jīng)辦行開設(shè)的“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”帳戶。借款憑證及特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證按會計憑證傳遞渠道送借款單位各一份。

　　三、貸款本息回收。建設(shè)期貸款利息原則上由開發(fā)銀行營業(yè)部直接收取，投產(chǎn)期貸款利息和到期貸款本金由代理經(jīng)辦行協(xié)助收取。借款單位應于到期日前將還款資金提前轉(zhuǎn)入“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”帳戶，到期日借款單位主動填制還款憑證歸還貸款本息，或由代理經(jīng)辦行從該帳戶直接收取貸款本息。到期日，借款單位尚未將還款資金轉(zhuǎn)入上述帳戶的，代理經(jīng)辦行可直接從借款單位的其他帳戶中收取貸款本息。

　　四、會計憑證傳遞。開發(fā)銀行營業(yè)部需要提供給借款單位的有關(guān)會計憑證，通過電子通訊網(wǎng)絡(luò)傳輸給代理經(jīng)辦行，由代理經(jīng)辦行打印并加蓋業(yè)務(wù)用章后，轉(zhuǎn)送借款單位。在電子通訊網(wǎng)絡(luò)未正式開通之前，開發(fā)銀行通過郵政快件將有關(guān)會計憑證寄送至代理經(jīng)辦行，由代理經(jīng)辦行轉(zhuǎn)送借款單位。為保證開發(fā)銀行營業(yè)部能及時、準確掌握借款單位償還貸款本息的時間，切實維護借款單位利益，借款單位歸還貸款本金或利息后，應督促代理經(jīng)辦行及時將“代理回收開行貸款本金通知書”或“代理回收開行貸款利息通知書”傳送至營業(yè)部相關(guān)會計處。

　　五、代理行的核算和監(jiān)管。代理經(jīng)辦行繼續(xù)對貸款項目進行表外核算，對貸款資金使用實行帳戶監(jiān)管，對項目建設(shè)進行監(jiān)督管理。借款單位應向代理經(jīng)辦行提供項目有關(guān)的批準文件、年度計劃、貸款資金支用計劃及有關(guān)會計、統(tǒng)計報表，主動接受代理經(jīng)辦行的監(jiān)管。

　　六、開發(fā)銀行營業(yè)部各會計處傳真電話及通訊地址：

　　單　　位　　信貸局　　　　　　聯(lián)系電話　　　傳真電話

　　會計一處　　華東　西北　　 68307015　　68307072

　　 68307070　　68307073

　　 68307072　　68307074

　　 68307073　　68307075

　　 68307074　　68307066

　　 68307075　　68307056

　　 68307066　　68307084

　　 68307056　　68307085

　　 68307064　　68307064

　　 68307044　　68307044