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國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度(試行)》的通知

國稅發(fā)[2000]156號

頒布時間:2000-09-11 00:00:00.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局大案要案報告制度(試行)》印發(fā)給你們,請認真遵照執(zhí)行。

  執(zhí)行中如有問題,請及時報告國家稅務(wù)總局(稽查局)。

  附件:國家稅務(wù)總局大案要案報告制度(試行)

國家稅務(wù)總局大案要案報告制度(試行)

  第一條 為了及時掌握大案要案查處情況,加強協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查,制定本制度。

  第二條 列入大案要案需要向國家稅務(wù)總局報告的主要范圍:

 ?。ㄒ唬┻_到本制度規(guī)定標準的案件;

 ?。ǘ┰谑?、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市或者全國范圍內(nèi)有重大影響的案件;

 ?。ㄈ┬骂愋桶讣蛘呔哂械湫鸵饬x和研究價值的比較重大的案件;

 ?。ㄋ模┦?、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局或者國家稅務(wù)總局認為需要報告的其他案件。

  第三條 大案要案報告的主要內(nèi)容:

 ?。ㄒ唬┌讣膩碓?、發(fā)現(xiàn)時間;

 ?。ǘ┘{稅人及其他涉案單位和人員的基本情況;

  (三)案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū);

  (四)違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié);

 ?。ㄎ澹┌讣鬓k單位以及查處工作計劃和具體實施方案;

 ?。┱{(diào)查收集證據(jù)情況和當事人陳述、申辯情況;

  (七)爭議問題和分歧意見;

  (八)稅務(wù)處理(包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等)情況;

  (九)行政復(fù)議和行政訴訟情況;

 ?。ㄊ┮扑退痉C關(guān)或者紀檢、監(jiān)察部門處理情況;

 ?。ㄊ唬┌讣从澈驼摺⒐芾韱栴}及解決、改進意見;

 ?。ㄊ┞?lián)系人員和聯(lián)系電話。

  以上報告內(nèi)容根據(jù)查處進展情況確定。

  第四條 下列案件應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告:

 ?。ㄒ唬﹩挝煌刀悺⑻颖茏防U欠稅數(shù)額在250萬元以上,個人(包括個體工商戶)偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上的;

  (二)抗稅數(shù)額在30萬元以上,或者聚眾抗稅,或者沖擊、打砸稅務(wù)機關(guān),或者圍攻、毆打稅務(wù)人員,或者暴力抗稅致人重傷、死亡的;

 ?。ㄈ_取出口退稅款數(shù)額在200萬元以上的;

 ?。ㄋ模┨撻_增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的;

 ?。ㄎ澹﹤卧煸鲋刀悓S冒l(fā)票,或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票,份數(shù)在250份以上的;

 ?。┓欠ǔ鍪墼鲋刀悓S冒l(fā)票,或者非法購買增值稅專用發(fā)票,或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票,份數(shù)在250份以上的;

 ?。ㄆ撸┍I竊或者騙取增值稅專用發(fā)票份數(shù)在200份以上的;

 ?。ò耍┓欠ǔ鍪燮渌l(fā)票,或者偽造、擅自制造其他發(fā)票,或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票,份數(shù)在1000份以上的;

 ?。ň牛┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標準,但已經(jīng)造成稅款損失100萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的;

 ?。ㄊ┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標準,但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題并且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的。

  第五條 下列案件應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告:

 ?。ㄒ唬┻`法數(shù)額、數(shù)量達到本制度第四條規(guī)定的標準,但對違法性質(zhì)認定問題存在分歧意見的;

  (二)初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達到本制度第四條規(guī)定的標準,但具有重大違法嫌疑或者線索的;

  (三)違法行為涉嫌犯罪被公安機關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查,或者被人民法院認定有罪并判處10年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在300萬元以上的。

  第六條 本制度第四條、第五條未明確列舉但符合第二條第二項、第三項規(guī)定的案件,自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起30日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報告。

  第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向國家稅務(wù)總局報告的案件,應(yīng)當按照規(guī)定的期限報告,隨后每15日報告一次查處進展情況,結(jié)案后10日內(nèi)報告全案查處情況。當事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的,應(yīng)當在復(fù)議決定、訴訟裁決后10日內(nèi)報告有關(guān)情況。

  移送司法機關(guān)處理的案件,應(yīng)當隨時了解處理情況并及時報告。

  國家稅務(wù)總局特別指定報告期限的案件,按照指定期限報告。

  對緊急或者特別重大的案件,應(yīng)當及時電文(包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件)報告。

  報告案件必須填寫《大案要案情況報告表》,并附送詳細的案件情況和查處情況報告。案件報告須有報告單位的具體意見,加蓋公章或者領(lǐng)導(dǎo)簽字。

  第八條 對不按照規(guī)定報告案件的,給予通報批評;造成稅款重大損失或者其他嚴重后果的,依法嚴肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責任人員。

  第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日,是指案件由本級機關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。本制度所稱接到之日,是指接到下級機關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報告的日期,或者接到其他部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。

  第十條 本制度所稱稅款損失,是指稅務(wù)機關(guān)調(diào)查終結(jié)時未能追繳的稅款。

  本制度所稱其他嚴重后果,主要是指以下情形:

  (一)隱瞞案件不報告,且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或者其他財產(chǎn),或者為違法者通風報信、提供便利,致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、憑證及其他證據(jù),或者轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn),以及因貽誤調(diào)查、控制時機而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款;

  (二)不按照規(guī)定期限報告案件而嚴重影響上級機關(guān)及時有效部署、組織、督促查處,致使違法者逃逸、躲避,或者證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀,或者財產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。

  第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當建立本地區(qū)大案要案報告制度,明確報告的數(shù)額、數(shù)量、內(nèi)容、期限、方式、責任等具體事項,但必須保證本制度規(guī)定向國家稅務(wù)總局報告的內(nèi)容和期限。

  第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

  附:大案要案情況報告表(略)

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