各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內(nèi)各單位：

　　按照全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領(lǐng)導小組辦公室《關(guān)于編制整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序規(guī)劃（2005年—2007年）的通知》（整規(guī)辦發(fā)〔2004〕20號）要求，現(xiàn)將《整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年—2007年）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年—2007年）

　　按照全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領(lǐng)導小組的工作部署，為進一步做好整治市場經(jīng)濟環(huán)境工作，實現(xiàn)稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)，國家稅務總局編制了2005年-2007年整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃，全面推進稅收整規(guī)工作，為支持經(jīng)濟社會發(fā)展作出積極貢獻。

　　一、當前整頓和規(guī)范稅收秩序工作面臨的形勢和主要任務

　　近幾年來，國家稅務總局按照國務院和全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領(lǐng)導小組辦公室的統(tǒng)一部署和要求，堅持標本兼治、內(nèi)外并舉的原則，通過專項檢查、重點整治、健全機制、完善制度，積極開展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環(huán)境和稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。同時也應當清醒地看到，當前稅收領(lǐng)域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對薄弱的問題，偷、逃、騙稅及虛開、倒賣、非法印制發(fā)票等違法犯罪活動還較為突出，有的還比較猖獗；稅收執(zhí)法的隨意性、不規(guī)范性問題仍然存在，稅收管理機制和征管方式有待進一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的斗爭將長期存在，有時甚至非常激烈，我們要充分認識到整頓和規(guī)范稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長期性，有針對性地開展稅收整規(guī)工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動力度，嚴厲查處偷逃騙稅行為。在今后相當長的時間里，完善稅收法制，改進稅收征管機制，提高干部隊伍素質(zhì)，營建誠信納稅環(huán)境，全面推進依法治稅的工作任務仍然很繁重，各級稅務機關(guān)要克服松懈情緒，不斷強化對整頓和規(guī)范稅收秩序工作的組織領(lǐng)導，改進工作，做好協(xié)調(diào)，堅持不懈地將整規(guī)工作開展下去。

　　稅收整規(guī)工作的主要任務是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指針，深入開展稅收專項整治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪活動，進一步推進依法治稅，穩(wěn)步實施稅收改革，全面強化科學管理，切實加強隊伍建設，實現(xiàn)稅收秩序根本好轉(zhuǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展作出積極貢獻。

　　二、整頓和規(guī)范稅收秩序工作的總體目標

　　一是初步遏制涉及全國的稅收大要案件的發(fā)生，虛開增值稅專用發(fā)票惡性案件數(shù)量顯著減少。

　　二是稅收執(zhí)法監(jiān)督機制更加完善，稅務干部的法治觀念、執(zhí)法水平以及執(zhí)法規(guī)范性明顯提高。

　　三是稅收征管質(zhì)量和效率進一步提高，稅收收入隨經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定增長。

　　四是通過稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配的作用進一步發(fā)揮。

　　五是稅務干部隊伍素質(zhì)進一步提高，人員素質(zhì)基本適應稅收工作需要。

　　三、確保實現(xiàn)整規(guī)工作目標的保障措施

　?。ㄒ唬┥钊腴_展稅收專項檢查，嚴厲打擊稅收違法活動

　　針對稅收違法犯罪活動的新特點、新趨勢、新手法，有重點地開展稅收專項整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業(yè)和稅收征管相對薄弱的區(qū)域開展稅收專項檢查和專項整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動的蔓延。

　　稅收專項檢查采取行業(yè)治理與區(qū)域整治相結(jié)合的方式進行?；舅悸肥牵好磕赀x擇若干個行業(yè)在全國范圍內(nèi)開展稅收專項檢查，在此基礎(chǔ)上各地稅務機關(guān)根據(jù)當?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源分布情況，確定本省范圍內(nèi)的檢查項目。充分利用省級、地市級稅務稽查機構(gòu)現(xiàn)有的機構(gòu)、人員優(yōu)勢，著重對大、中型企業(yè)和重點稅源戶進行檢查，突出重點，點面結(jié)合，以點帶面，取得實效。

　　在行業(yè)治理的同時，各地區(qū)要確定稅收征管基礎(chǔ)較為薄弱、稅收秩序相對混亂的一個地市或者縣區(qū)，統(tǒng)一調(diào)配力量，集中優(yōu)勢兵力，對該地區(qū)稅收征管問題進行全面檢查，開展重點地區(qū)稅收專項整治。通過對重點地區(qū)的集中整治，梳理稅收違法活動線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進稅收征管工作的提高。

　　2005年，國家稅務總局決定在全國范圍內(nèi)對鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、煤炭生產(chǎn)及銷售企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、摩托車生產(chǎn)及銷售企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、實行出口貨物“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)等進行稅收專項檢查。

　　同時，按照全國整規(guī)辦的統(tǒng)一部署，圍繞開展食品、藥品放心工程、保護知識產(chǎn)權(quán)專項行動、打擊商業(yè)欺詐行為三項重點工作，積極配合有關(guān)部門，開展整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作。

　　2005年打擊涉稅違法犯罪活動的工作重點是：繼續(xù)嚴厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法活動，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對利用海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票和貨物運輸發(fā)票進行涉稅違法犯罪活動的打擊和治理。繼續(xù)開展打擊非法印制、倒賣假發(fā)票的專項整治行動，端掉作假窩點，鏟除不法團伙，摧毀假發(fā)票銷售網(wǎng)絡。

　?。ǘ┣袑崗娀愂請?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收執(zhí)法行為

　　規(guī)范稅收執(zhí)法行為，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項稅收法律法規(guī)和政策，切實維護稅法的權(quán)威性和嚴肅性。

　　稅務系統(tǒng)要認真執(zhí)行稅收執(zhí)法檢查規(guī)則，以涉稅文件是否合法、執(zhí)法程序是否適當、執(zhí)法行為是否公正、執(zhí)法文書是否規(guī)范、被查出的問題是否糾正等方面為重點，開展稅收執(zhí)法檢查。

　　大力推進稅收執(zhí)法責任制，修訂下發(fā)《全國國、地稅系統(tǒng)執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)范本（試行）》、《稅收執(zhí)法責任制評議考核辦法》和《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》，強化對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。

　　開發(fā)并在部分地區(qū)試運行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，進行計算機自動考核，在此基礎(chǔ)上輔之必要的人工考核，增強對稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)考核的科學性和準確性。

　　加強對重大稅務案件查辦的監(jiān)督和檢查，堅決糾正各種違法違規(guī)行為，并舉一反三抓好整改。

　　加強稅務行政復議、應訴工作，切實保護納稅人的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務機關(guān)依法行使職權(quán)。

　　（三）搞好稅法宣傳，推進稅收普法教育

　　要加大日常稅法宣傳咨詢力度，開展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過搞好稅法宣傳，不斷增強全社會的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。

　　規(guī)范稅法公告制度，積極開展“網(wǎng)送稅法”活動，及時將稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定告知納稅人。

　　加強“12366”納稅服務熱線的運行管理，完善“12366”服務、管理功能的業(yè)務規(guī)范，進一步優(yōu)化納稅服務。

　　結(jié)合開展向納稅人開具個人所得稅完稅憑證的試點工作，加強依法誠信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠信納稅的典型，搞好企業(yè)納稅信用等級評定工作。

　　向社會公告涉稅違法企業(yè)，公開曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務成為社會自覺行動。

　　認真開展每年一次的全國稅收宣傳月活動，集中聲勢，注重實效。動員各種資源，利用多種形式，進一步擴大稅法宣傳的輻射面和影響力。

　?。ㄋ模┩晟贫愂辗审w系，加快稅收法律制度建設

　　適應稅收工作的需要，深入研究、科學合理地規(guī)劃稅收法律體系，盡快彌補稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的薄弱點和空白點，為稅收執(zhí)法創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。

　　按照全國人大常委會和國務院確立的稅收立法計劃，積極、穩(wěn)妥地做好各項稅收立法的調(diào)研、準備和起草工作。

　　針對現(xiàn)行部分稅收法律、法規(guī)中存在不具體、不嚴密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設，制定具體的、可操作性強的法律制度和操作規(guī)程，保證稅收各個執(zhí)法領(lǐng)域和執(zhí)法環(huán)節(jié)都嚴密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收執(zhí)法的隨意性。

　?。ㄎ澹娀愒垂芾恚晟埔远愒垂芾頌橹攸c的征管機制

　　稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要進一步落實稅源管理的各項措施，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

　　一是加強稅收分析預測。通過收入分析，及時發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問題，并追蹤到稅源、落實到企業(yè)，進行深入剖析，以加強稅源監(jiān)控。要完善重點稅源監(jiān)控體系，改進收入預測方法，有效地指導組織收入工作。

　　二是建立并完善稅收管理員制度。2005年全國稅務系統(tǒng)全面實施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規(guī)范，明確工作要求，落實管理責任，切實解決“淡化責任、疏于管理”等問題，進一步提高稅源監(jiān)控水平。

　　三是全面開展納稅評估。2005年稅務系統(tǒng)開始試行納稅評估管理辦法，結(jié)合稅收實踐不斷改進評估方法，逐步完善納稅評估指標體系，建立和完善納稅評估模型庫。通過納稅評估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，為加強稅源管理提供有力支持。

　　四是大力推廣應用稅控收款機。從2005年開始，稅務部門決定在全國范圍內(nèi)的商業(yè)零售業(yè)、服務業(yè)、娛樂業(yè)、餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)中逐步推廣應用稅控收款機，做好有關(guān)軟件的開發(fā)和應用工作。計劃在3至5年內(nèi)，基本普及應用稅控收款機，達到利用稅控收款機強化稅收征管的目的。

　　五是建立健全稅收征管質(zhì)量考核體系。規(guī)范稅收征管業(yè)務流程，據(jù)以確定稅收征管各項業(yè)務的崗位職責，在此基礎(chǔ)上科學設置稅收征管質(zhì)量考核評價的指標體系，力爭在2005年實現(xiàn)根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動生成考核數(shù)據(jù)，利用計算機對稅收征管質(zhì)量進行考核評價。

　　六是全面推行納稅信用等級制度管理。建立納稅信用等級制度，強化納稅人誠信納稅、依法納稅意識。認真總結(jié)、交流和推廣各地稅收信用體系建設好的經(jīng)驗和做法，加強稅收信用體系建設的理論研究，進一步指導和規(guī)范納稅信用等級評定管理工作。

　　（六）加快推進稅收管理信息化建設

　　按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準，突出重點、分布實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設的要求，以加強稅收征管、提高行政管理效率為目標，積極有效地做好稅收信息化建設的各項工作。

　　加快信息資源整合步伐，實現(xiàn)主體應用系統(tǒng)的省級數(shù)據(jù)集中管理，做好數(shù)據(jù)銜接和功能銜接，逐步建立可持續(xù)發(fā)展的稅收管理信息化應用格局。

　　加強對稅務系統(tǒng)綜合征管軟件的推廣、運行、維護的管理和投入，完成綜合征管軟件的優(yōu)化、升級工作，確保并提升系統(tǒng)運行質(zhì)量和效率。2005年在三分之二的省國稅系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)的推廣應用工作，有條件的地方要提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實現(xiàn)按省集中處理數(shù)據(jù)的新模式。計劃在2006年，完成綜合征管軟件在全國國稅系統(tǒng)推廣應用，實現(xiàn)國稅系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運行；同時開展地稅系統(tǒng)統(tǒng)一綜合征管軟件相關(guān)工作，并力爭在部分省地稅系統(tǒng)進行試運行。到 2007年底，80%地區(qū)的稅務部門與工商行政管理部門和銀行系統(tǒng)實現(xiàn)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行。

　　完善納稅人信息資料“一戶式”儲存，做好各類信息的采集、接受和儲存工作，并實行動態(tài)管理，不斷提高信息應用水平。

　　繼續(xù)做好金稅工程三期立項、規(guī)劃和部分先期啟動系統(tǒng)的設計、試點等工作。

　?。ㄆ撸┤婕訌姸悇崭刹筷犖榻ㄔO

　　要圍繞提高執(zhí)政能力，全面加強稅務隊伍建設，努力造就一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務規(guī)范的高素質(zhì)稅務干部隊伍，為完成各項稅收任務提供堅強保證。

　　一是加強領(lǐng)導班子建設。進一步加強稅務系統(tǒng)各級領(lǐng)導班子建設，使之成為學習型組織、創(chuàng)新型團隊、實干型集體、廉潔型班子。要加強理論學習，把領(lǐng)導干部的學習情況特別是運用理論解決實際問題的能力作為干部考察的重要內(nèi)容，增強領(lǐng)導干部學習的積極性和主動性。探索制定符合正確政績觀要求的科學的領(lǐng)導干部考核評價體系，促使各級領(lǐng)導班子不斷提高素質(zhì)，改進作風，增強團結(jié)。

　　二是加強干部隊伍建設。不斷提高廣大稅務干部做好稅收工作的能力，稅務系統(tǒng)將用三年時間完成對全系統(tǒng)司局級領(lǐng)導干部的輪訓，用五年時間完成對處級領(lǐng)導干部的輪訓，此外每年還將培訓各類業(yè)務骨干4000余人。認真落實教育培訓規(guī)劃，加強稅收政策法規(guī)、征收管理、財務會計、稽查審計、信息化知識的培訓。不斷更新知識，提高綜合素質(zhì)和崗位技能。廣泛開展崗位練兵活動，培養(yǎng)大批業(yè)務能手。建立健全符合稅務部門實際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，努力鑄就一支政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、工作實績突出的稅收干部隊伍。