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國家稅務(wù)總局關(guān)于2005年度個人所得稅收入情況的通報

國稅函[2006]221號

頒布時間:2006-02-24 00:00:00.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

  2005年,各級稅務(wù)機關(guān)以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),樹立和落實科學發(fā)展觀,堅持“聚財為國、執(zhí)法為民”的工作宗旨,按照個人所得稅的“四一三”工作思路和科學化、精細化管理要求,大力推進個人所得稅征收管理工作,取得顯著成績。2005年,全國個人所得稅收入2093.91億元,比上年同期增長20.5%,增收356.86億元,超額完成全年收入計劃,首次突破2000億元。現(xiàn)將有關(guān)情況通報如下:

  一、收入情況

 ?。ㄒ唬?005年全國地方稅務(wù)局共征收個人所得稅1728.94億元,同比增長22.8%,增收320.85億元(其中:工資、薪金所得項目收入1146.73億元,增長22.0%,增收206.97億元)。

  1.個人所得稅收入額列前十名的地區(qū)為:廣東283.87(含深圳90.32)億元;上海257.87億元;北京191.83億元;浙江143.65(含寧波34.64)億元;江蘇136.72億元;山東73.65(含青島17.09)億元;遼寧62.61(含大連16.86)億元;福建58.95(含廈門15.16)億元;河北50.89億元;四川40.31億元。

  2.與上年同期相比,個人所得稅收入增幅列前十名的地區(qū)為:內(nèi)蒙古42.5%;山西40.8%;河北35.9%;陜西34.6%;青島30.5%;四川29.8%;新疆28.8%;江蘇27.9%;湖北27.8%;貴州27.7%.

  3.與去年同期相比,個人所得稅增收額在10億元以上的地區(qū)有8個,分別為:上海54.92億元;廣東46.13(含深圳14.86)億元;江蘇29.78億元;北京28.74億元;浙江22.46(含寧波6.81)億元;山東14.85(含青島4.00)億元;河北13.45億元;遼寧10.62(含大連1.90)億元。

  (二)2005年全國國家稅務(wù)局負責征收的儲蓄存款利息所得個人所得稅(以下簡稱利息稅)356.61億元,同比增長11.2%,增收35.85億元。

  1.利息稅收入額列前十名的地區(qū)為:廣東44.13(含深圳6.46)億元;江蘇28.20億元;山東23.57(含青島3.22)億元;上海21.82億元;浙江21.65(含寧波3.72)億元;河北19.64億元;北京19.40億元;遼寧19.39(含大連4.21)億元;河南16.96億元;四川14.86億元。

  2.與上年同期相比,利息稅收入增幅列前十名的地區(qū)為:湖北27.1%;廈門19.0%;上海17.5%;貴州、深圳16.6%;湖南14.9%;山西14.6%;江西14.3%;內(nèi)蒙古、青海14.1%;海南14.0%;青島13.9%.

  二、2005年個人所得稅收入特點

 ?。ㄒ唬﹤€人所得稅全年各月收入增幅和往年基本一致。除2月份因政策性因素略有影響外,其他各月同比相對均衡,2005年1-12月個人所得稅各月收入增幅分別為33.1%、8.4%、33.1%、20.7%、18.7%、20.6%、14.4%、19.4%、17.3%、17.9%、17.3%、24.1%.

  (二)工資、薪金所得項目收入保持較高增長,推動了地稅局個人所得稅收入快速增長。工資、薪金所得項目收入占個人所得稅收入額的54.76%,比上年增長22.0%,比個人所得稅收入增幅高1.5個百分點,全國大部分地區(qū)的工資、薪金所得項目收入增幅都在兩位數(shù)以上,有12個地區(qū)增幅在30%以上。

  (三)中西部地區(qū)部分能源大省收入增幅高,東部重點稅源地區(qū)收入絕對值和增量仍排在前列,對稅收貢獻率較高,帶動了個人所得稅收入整體增長。地方稅務(wù)局個人所得稅收入額前十名地區(qū)的收入為1300.35億元,占地方稅務(wù)局個人所得稅收入總額的比重達75.21%,增收額占地方稅務(wù)局個人所得稅累計增收額的比重達73.82%.

 ?。ㄋ模﹪叶悇?wù)局征收的利息稅收入呈總體增長趨勢,但各地增幅和計劃完成情況不平衡。分地區(qū)看,個別地區(qū)收入為負增長,其他地區(qū)雖增長但增幅普遍較低。

  三、2005年個人所得稅收入分析

 ?。ㄒ唬┙?jīng)濟增長充實了稅源,帶動了個人所得稅收入的增長。2005年我國經(jīng)濟運行穩(wěn)定,城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員持續(xù)增加,平均工資繼續(xù)快速增長。全年國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長9.9%,全國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員比去年同期增加158萬人,城鎮(zhèn)居民人均工薪收入比去年同期增長9.3%,保證了個人所得稅收入持續(xù)較快增長。

  (二)部分行業(yè)企業(yè)效益提高,工資、薪金和分紅派息發(fā)放數(shù)較上年有較大提高,推動個人所得稅收入增長。由于國內(nèi)固定資產(chǎn)投資不斷加大,石油、煤炭和原材料市場需求擴大和價格上升,一些能源生產(chǎn)和資源型地區(qū)的企業(yè)效益持續(xù)攀升,工資、薪金發(fā)放和分紅、派息增加,拉動了個人所得稅收入大幅度增加。河北、山西、青海、寧夏和西藏等地區(qū)工資、薪金所得項目收入增幅都在40%以上;河北、山東地方稅務(wù)局個人所得稅收入增量首次突破10億元,2005年個人所得稅收入增量過10億元的地區(qū)增加至8個。

  (三)各地落實“四一三”工作思路,實施科學化、精細化管理促進了個人所得稅收入增長。2005年,各地按照“四一三”工作思路的要求,全面落實《個人所得稅管理辦法》,全面加強對高收入行業(yè)和高收入個人的管理,促進了個人所得稅收入的增長。各地繼續(xù)做好重點納稅人建檔工作,截止2005年底,已對770萬納稅人建立了檔案,實行動態(tài)管理。一些地方稅務(wù)機關(guān)通過與工商管理部門的協(xié)調(diào)合作,加強了對個體工商戶的管理,內(nèi)蒙古、貴州、江西、湖南、廣東等地采取定期核對戶數(shù),合理調(diào)整納稅定額,有效地防止了稅款流失;深圳市清理無照經(jīng)營,防止漏征漏管,個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得同比增長161%,促進了個人所得稅收入的增長。

 ?。ㄋ模┏青l(xiāng)居民儲蓄存款余額的增加,保證了利息稅稅源增長。2005年1-12月城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額比上年同期增長18.1%,利息稅收入1-12月比上年同期增長11.2%.

  (五)政策性因素和一次性因素對收入產(chǎn)生影響。由于年終一次性獎金政策調(diào)整,一些企業(yè)將季度獎、半年獎等并入年終獎一次性發(fā)放,影響了相關(guān)月份收入,特別是2005年2月份收入下降最為明顯。2005年6月13日起對從上市公司取得的股息、紅利所得減半征收,一些上市公司較集中的地區(qū)收入都有不同程度的影響。同時,2005年一些地區(qū)機關(guān)和事業(yè)單位執(zhí)行規(guī)范工資發(fā)放制度,使工資、薪金所得項目收入增加;各地以執(zhí)法檢查、專項檢查為突破口,有效打擊了各種涉稅違法行為,也保證了收入的增加。

  四、2005年個人所得稅工作成效突出的單位

  2005年,在組織個人所得稅收入方面,廣東、上海、湖北、山東、浙江、河北、四川、河南、山西、湖南國家稅務(wù)局和上海、廣東、江蘇、北京、浙江、深圳、河北、山東、四川、遼寧、湖北、寧波、山西地方稅務(wù)局增收較多,為全國完成全年收入任務(wù)貢獻較大;在稅法宣傳方面,湖南、廣東、廈門、北京地方稅務(wù)局形式多樣,效果顯著;在信息化建設(shè)方面,山東、江西、吉林國家稅務(wù)局和廣東、浙江、北京、河北、山東、江蘇、上海、廈門地方稅務(wù)局走在全國前列;在加強收入分析方面,北京、浙江、甘肅、廣東、福建、青島、黑龍江國家稅務(wù)局和江西、北京、山東、廣東、大連、福建、陜西、河北、云南、貴州、內(nèi)蒙古、海南、青島地方稅務(wù)局報送及時,質(zhì)量較高;在貫徹總局工作部署、加強調(diào)研方面,福建、安徽、浙江、江西、上海、廈門、廣東、河南、山東、湖北、遼寧、黑龍江、北京、河北、四川、貴州、重慶、深圳、陜西、甘肅、寧夏地方稅務(wù)局重視程度高,工作認真負責;在開具個人所得稅完稅證明方面,上海、廣東、江蘇、江西、北京地方稅務(wù)局積極行動,效果良好。以上單位,特予表彰。

  五、今年工作要求

  2006年,各地稅務(wù)機關(guān)要以貫徹新修訂的個人所得稅法為契機,以落實《個人所得稅管理辦法》、《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》和《個人所得稅自行申報管理辦法》、《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》等制度辦法為重點,以推廣應(yīng)用個人所得稅征管信息系統(tǒng)為核心,繼續(xù)按照“四一三”工作思路的要求,進一步加強和改進個人所得稅征管工作。

  (一)嚴格執(zhí)法,規(guī)范稅基,做好全員全額管理和自行納稅申報管理工作

  各地稅務(wù)機關(guān)要堅決貫徹落實好新修訂的個人所得稅法,嚴格執(zhí)行個人所得稅扣除標準,清理和規(guī)范個人所得稅稅前扣除政策,對現(xiàn)有各項不征稅、減免稅的補貼、津貼及相關(guān)的優(yōu)惠政策進行清理和規(guī)范。要認真落實扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報制度和納稅人自行納稅申報制度,進一步提高代扣代繳工作水平和對高收入者的管理水平。要認真總結(jié)以往對高收入者征管的經(jīng)驗和做法,重點加強對沒有扣繳義務(wù)人的高收入獨立納稅人的管理,一個一個所得項目、行業(yè)(職業(yè))地逐步采取有效措施,堵塞漏洞,規(guī)范管理。

 ?。ǘ┛偨Y(jié)經(jīng)驗,積極推進,不斷優(yōu)化個人所得稅征管環(huán)境

  各地稅務(wù)機關(guān)要按照國稅發(fā)[2005]8號文件和全國所得稅管理工作會議精神,認真總結(jié)經(jīng)驗,積極推進個人所得稅完稅證明的開具工作。2006年每個省至少要選擇兩個以上地級市作為試點單位,組織實施,分步到位。繼續(xù)做好個人所得稅宣傳工作,各地要利用稅法宣傳月,充分運用新聞媒體及各種宣傳方式,聲勢浩大地開展新修訂的個人所得稅法宣傳活動;要通過各種宣傳途徑,對社會各界關(guān)注的個人所得稅熱點、焦點問題進行反復(fù)宣傳,不斷提高公民依法納稅意識,營造良好的征管環(huán)境。要認真貫徹落實《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)和事業(yè)單位做好個人所得稅代扣代繳工作的通知》(財稅[2006]9號)精神,改進對行政事業(yè)單位代扣代繳工作的服務(wù)和管理,切實加強行政機關(guān)和事業(yè)單位的個人所得稅代扣代繳工作。

 ?。ㄈ┞鋵嵽k法,采取措施,進一步加強儲蓄存款利息所得稅征管

  各地國家稅務(wù)局要嚴格按照三部委聯(lián)合下發(fā)的《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》等文件的要求,規(guī)范和加強儲蓄存款利息所得稅征管工作。要充分保證“正在接受非義務(wù)教育學生身份證明”的提供;要加強利息所得稅收入分析,不僅要關(guān)注收入總量的增減變化,更要分析利息所得稅收入與居民儲蓄存款余額、結(jié)構(gòu)、利率、結(jié)付利息額等相關(guān)指標的內(nèi)在聯(lián)系,也要研究居民消費市場、資本市場等變化對利息所得稅收入的影響,總結(jié)經(jīng)驗,探索規(guī)律,采取有效措施,全面加強儲蓄存款利息所得稅的征管。

  (四)定期分析,及時應(yīng)對,不斷提高個人所得稅征管質(zhì)量和效率

  各地稅務(wù)機關(guān)要加強個人所得稅收入分析,建立個人所得稅收入分析制度,做好每月收入分析及預(yù)測工作。要從宏觀著眼、微觀著手,將個人所得稅收入增減變化及其原因,具體到地區(qū)、行業(yè)和企事業(yè)單位進行分析,通過逐層剖析,全面準確揭示個人所得稅征管的薄弱環(huán)節(jié)和問題,及時有針對性地采取征管措施,并將分析情況及時上報國家稅務(wù)總局(所得稅管理司)。

 ?。ㄎ澹┍O(jiān)控稅源,挖掘潛力,構(gòu)筑新的個人所得稅收入增長點

  隨著新修訂的個人所得稅法生效執(zhí)行,2006年的個人所得稅收入增長將受到一定影響。各地稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)當?shù)厣夏陚€人所得稅收入結(jié)構(gòu)和居民收入水平的實際,認真分析新稅法對個人所得稅收入的影響,做到心中有數(shù),并認真分析當?shù)貍€人所得稅稅源結(jié)構(gòu),充分挖掘征管潛力,確保收入增長和完成全年收入任務(wù)。要結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟結(jié)構(gòu)和分配格局,在管理上強化主導(dǎo)稅源、聚集零散稅源、稽查流失稅源,不斷拓展新稅源。如對個人投資者、二手房交易、房屋出租、藝術(shù)品拍賣收入、辦班收入、各類中獎收入依法征稅,采取有效措施切實加強管理。要隨時了解掌握新生稅源,拓寬稅基,跟蹤管理,防止稅源流失。

 ?。╅_展檢查,堵塞漏洞,有效打擊個人所得稅違法犯罪行為

  各級稅務(wù)機關(guān)要按照總局的統(tǒng)一部署,繼續(xù)開展以高收入行業(yè)和高收入個人為主要對象的個人所得稅專項檢查。同時,總局將在適當時候組織開展個人所得稅執(zhí)法檢查,檢查的重點,一是新稅法的執(zhí)行情況,二是減免稅政策的清理落實情況,三是二手房交易征稅情況,四是教育儲蓄存款利息免稅等管理辦法的落實情況。要進一步加大執(zhí)法和查處的力度,堅決有效地打擊個人所得稅違法犯罪活動,形成對個人所得稅違法犯罪活動的強大震懾力。

  附件:

  1.2005年國稅局組織利息所得稅收入情況表(略)

  2.2005年地稅局組織個人所得稅收入情況表(略)

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