為了規(guī)范增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對工作，總局制定了《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)。遼寧省、山東省、江蘇省、浙江省、廣東省、北京市、天津市、上海市、重慶市、大連市、青島市、寧波市、深圳市自2001年1月1日起執(zhí)行，其他地區(qū)自2001年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)報(bào)告。

　　附件：增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）

增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對操作規(guī)程（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理，保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對（以下簡稱發(fā)票比對）的正常運(yùn)行，特制定本規(guī)程。

　　第二條 發(fā)票比對是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）申報(bào)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對）的增值稅日?；斯芾硎侄?。

　　第三條 發(fā)票比對實(shí)行兩級數(shù)據(jù)采集、三級發(fā)票比對的五級管理。兩級采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱征收機(jī)關(guān)）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)含省級和地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬征收分局、涉外分局下同將征收機(jī)關(guān)上報(bào)的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及采集到其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過程；三級比對是指地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）三級分別對本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對。

　　第四條 本規(guī)程適用于推行增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第二章 數(shù)據(jù)采集

　　第五條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┰鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)開具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┘{稅人檔案數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┦Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)。

　　第六條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月13日前（含當(dāng)日，下同）完成以下工作：

　?。ㄒ唬┻\(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，因納稅人計(jì)算機(jī)硬盤損壞等原因無法生成發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，通過認(rèn)證子系統(tǒng)采集。

　?。ǘ┻\(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　（三）將采集的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總生成下列數(shù)據(jù)文件：

　　1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　3.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　　4.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模⑶翱钏袛?shù)據(jù)文件通過軟盤或網(wǎng)絡(luò)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第七條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)卦鮒鄧骯芾聿棵龐諉吭攏保橙漲巴瓿梢韻鹿ぷ鰨？br>　?。ㄒ唬╀浫胧Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。ǘ╀浫耄ɑ驈钠渌?jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）。

　　第三章 數(shù)據(jù)處理

　　第八條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月14日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬┙邮詹⑤d入征收機(jī)關(guān)上報(bào)的下列數(shù)據(jù)：

　　1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　3.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　　4.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

　　（二）在載入征收機(jī)關(guān)報(bào)送的數(shù)據(jù)后，立即進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性檢查，發(fā)現(xiàn)下列問題的，應(yīng)刪除已載入的數(shù)據(jù)，并要求征收機(jī)關(guān)更正后重報(bào)。

　　1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)與《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符；

　　2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)與《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符。

　?。ㄈz查所有征收機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)報(bào)送情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

　　第九條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月15日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　　（一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ǘ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》；

　　（三）《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄋ模妒Э匕l(fā)票明細(xì)表》。

　　第十條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月15日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第八條第一款所列各類數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┘{稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┦Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)。

　　第十一條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月24日前從上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：

　?。ㄒ唬┍葘Y(jié)果數(shù)據(jù)：

　　1.相符發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　2.不符發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　3.缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　4.抵扣聯(lián)重號發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　5.屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　6.屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　7.紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。

　　（二）全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。

　　第十二條 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月25日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。

　　第十三條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月16日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬z查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

　?。ǘ⑾录壣蠄?bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行以下處理：

　　1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對。

　　2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。

　　3.對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。

　　第十四條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月17日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第九條所列各類統(tǒng)計(jì)表；

　?。ǘ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》；

　　（三）《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄋ模渡显聟f(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》。

　　第十五條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　　（一）本規(guī)程第十條所列各類數(shù)據(jù)；

　?。ǘ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ渡显聟f(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

　　第十六條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月23日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬纳霞壎悇?wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。

　?。ǘ橄录壎悇?wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第十七條 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月24日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。

　　第十八條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：

　　（一）檢查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

　?。ǘ⑾录壣蠄?bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行以下處理：

　　1.將省直屬征收機(jī)關(guān)報(bào)送的當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫比對。

　　2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)。

　　3.對本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。

　　第十九條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月19日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表。

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；

　　（二）《增值稅專用發(fā)票本地比對情況統(tǒng)計(jì)表（含下級比對結(jié)果）》。

　　第二十條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。

　　第二十一條 本規(guī)程第十條、第十五條、第二十條所稱各級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心，應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前，確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的，信息中心予以督促。

　　第二十二條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月22日前，完成以下工作：

　　（一）從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)；

　?。ǘ橄录壎悇?wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第二十三條 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月23日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。

　　第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱各級稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》前，確認(rèn)信息中心已完成從上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級數(shù)據(jù)情形的，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促。

　　第二十五條 總局信息中心于每月20日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬z查下級稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

　　（二）將下級上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫，并進(jìn)行清分、比對處理。

　　第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月21日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表：

　　（一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；

　?。ǘ度珖鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級比對結(jié)果）》。

　　第二十七條 總局信息中心于每月21日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬┥扇珖Э?、作廢發(fā)票庫追加數(shù)據(jù)。

　?。ǘ橄录壎悇?wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第四章 附則

　　第二十八條 本規(guī)程由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本操作規(guī)程自2001年1月1日起試行。

　　附件一（略）附件二（略）