各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為防范利用稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱代開發(fā)票）進行偷騙稅的違法犯罪活動，強化增值稅監(jiān)管，堵塞稅收漏洞，總局決定進一步加強對代開發(fā)票的管理，現(xiàn)將有關問題通知如下：

　　一、自2004年6月1日起，代開發(fā)票的稅務機關（以下簡稱代開機關）應將當月所代開發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票開具清單》（以下簡稱《開具清單》，格式附后），7月份申報期起應同時利用代開票匯總采集軟件形成《開具清單》電子文檔。

　　二、自2004年6月份申報期起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）使用代開發(fā)票抵扣進項稅額的，應逐票填寫《代開發(fā)票抵扣清單》（以下簡稱《抵扣清單》，格式附后），在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。在6月份申報時納稅人只報送《抵扣清單》紙質(zhì)資料，從7月份申報期開始納稅人除報送《抵扣清單》紙質(zhì)資料外，還需同時報送載有《抵扣清單》電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲介質(zhì)）。未單獨報送或未按照規(guī)定要求填寫《抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)的，不得抵扣進項稅額。

　　三、自2004年7月份起，各地應于每月20日前將當月采集的《開具清單》、《開具清單》電子數(shù)據(jù)以ZIP文件形式通過FTP上報總局，總局FTP服務器使用貨運發(fā)票上傳的FTP服務器。各級稅務機關檢查、匯總上傳方法及流程見附件。

　　四、《開具清單》和《抵扣清單》信息采集軟件及數(shù)據(jù)檢查、匯總軟件由國家稅務總局統(tǒng)一開發(fā)，稅務機關和納稅人免費使用。如果納稅人無使用信息采集軟件的條件，可委托稅務代理等中介機構代為采集。

　　五、5月25日以后，稅務機關可從內(nèi)部網(wǎng)絡（）或國家稅務總局網(wǎng)站（）上下載相關信息采集軟件；納稅人可從國家稅務總局網(wǎng)站（）上下載相關信息采集軟件，納稅人無法上網(wǎng)的，可由當?shù)囟悇諜C關下載后提供；數(shù)據(jù)檢查、匯總軟件可于6月10日后下載使用。

　　六、主管稅務機關在受理增值稅納稅申報時，應當在窗口進行以下比對審核工作：

　?。ㄒ唬徍恕对鲋刀愐话慵{稅人納稅申報表附列資料（表二）》第9、10項是否有數(shù)據(jù)，如有數(shù)據(jù)，檢查是否報送《抵扣清單》；

　　（二）審核《抵扣清單》內(nèi)容填寫的是否完整；

　?。ㄈ兜挚矍鍐巍分小敖痤~”、“稅額”欄數(shù)額是否等于《增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（表二）》第9、10項“金額”、“稅額”欄數(shù)額。

　　稅務機關審核時發(fā)現(xiàn)納稅人未報送《抵扣清單》或?qū)徍私Y(jié)果有誤的，應要求其補報或?qū)ο嚓P數(shù)據(jù)修改后重新申報。

　　七、納稅人當期未使用代開發(fā)票抵扣進項稅額的可不向主管稅務機關報送《抵扣清單》。

　　八、加強對代開發(fā)票的管理是當前強化增值稅管理、堵塞稅收漏洞的重要措施。各地接到本通知后，要召開專門會議進行布置，并做好宣傳工作，加強對有關稅務人員和納稅人的培訓，確保管理措施執(zhí)行到位。

　　國家稅務總局
二○○四年六月七日

　　附件：為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)申報、匯總流程