正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國(guó)家稅務(wù)總局2017年第124號(hào)公告文件”規(guī)定，相應(yīng)廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為加強(qiáng)增值稅征收管理，總局決定除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人將通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，商業(yè)零售增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用稅控收款機(jī)開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票將實(shí)行“一窗式”票表比對(duì)。為滿足增值稅普通發(fā)票“一窗式”管理，總局重新修訂了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表（詳見(jiàn)附件1），同時(shí)制定了《增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)》（詳見(jiàn)附件2），現(xiàn)印發(fā)給你們。

　　為實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)功能，總局正在抓緊進(jìn)行綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)的修改完善工作，并將統(tǒng)一組織實(shí)施軟件升級(jí)工作。凡自行開(kāi)發(fā)稅收征管軟件的地區(qū)，應(yīng)根據(jù)以上要求制定相應(yīng)的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案，積極穩(wěn)妥地做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)運(yùn)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向總局報(bào)告。

　　附件：1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

　　2.增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)

　　國(guó)家稅務(wù)總局
二○○五年九月八日

　　附件1

　　增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）

　　納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）

　　稅款所屬期：    年  月  日至    年  月  日 填表日期：    年  月  日

　　受理人：              受理日期：    年  月  日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：

　　本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門(mén)留存

　　附件2

　　增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)相關(guān)事項(xiàng)

　　一、利用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容

　　用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　二、利用稅控收款機(jī)開(kāi)具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容

　?。ㄒ唬┮话慵{稅人

　　1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“17%稅率”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“13%稅率”的“銷售額”乘以（1＋13％），還原為含稅銷售額；

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)”的“銷售額”乘以（1＋17％），還原為含稅銷售額；

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“6％征收率”的“銷售額”乘以（1＋6％），還原為含稅銷售額；

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第10欄“4％征收率”的“銷售額”乘以（1＋4％），還原為含稅銷售額。

　　2.一窗式比對(duì)內(nèi)容

　　用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額（正常票金額－退票金額，下同）與上述還原含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第16欄“小計(jì)”項(xiàng)的銷售額之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人

　　1.申報(bào)表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第3欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額；

　?。?）將《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第5欄“本月數(shù)”的不含稅銷售額乘以（1＋征收率），還原為含稅銷售額。

　　2.一窗式比對(duì)內(nèi)容

　　用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額與上述還原的含稅銷售額加上《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》中第7、9欄“本月數(shù)”之和比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　三、增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果處理

　　對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)結(jié)果的處理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）的規(guī)定處理；對(duì)稅控收款機(jī)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票票表比對(duì)的處理，總局將另行發(fā)文。