第一章　總　　則

　　第一條　根據(jù)國務院國發(fā)[1983]100號《批轉(zhuǎn)中國人民銀行關(guān)于國營企業(yè)流動資金改由人民銀行統(tǒng)一管理的報告的通知》，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用的范圍，包括工業(yè)、交通、鐵道、郵電、民航、物資、商業(yè)、文教衛(wèi)生等部門所屬國營工商企業(yè)（核工業(yè)部和航天工業(yè)部仍由財政部管理）。

　　第三條　根據(jù)中國人民銀行授權(quán)，中國工商銀行管理國營工商企業(yè)流動資金的職責是：

　　1.制定管理國營工商企業(yè)流動資金的規(guī)章制度；

　　2.管理和調(diào)劑企業(yè)的國撥流動資金，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定補充自有流動資金，檢查企業(yè)流動資金是否完整無缺；

　　3.核定企業(yè)的流動資金計劃占用額，審核企業(yè)、企業(yè)主管部門的流動資金計劃和決算。會同企業(yè)主管部門落實流動資金周轉(zhuǎn)指標；

　　4.監(jiān)督和檢查企業(yè)流動資金的使用情況，考核資金使用效益。

　　第四條　企業(yè)主管部門和企業(yè)要根據(jù)國家政策和計劃管好用好流動資金，　按照以銷定產(chǎn)、以銷定購的原則，加強生產(chǎn)和流通的計劃管理，搞好產(chǎn)供銷平衡，建立和健全流動資金管理制度，落實資金管理責任制，考核資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn) .

　　第二章　流動資金的管理原則

　　第五條　企業(yè)的流動資金與固定資金、專用基金必須分口管理，分別使用。流動資金只能用于生產(chǎn)和流通的需要。

　　第六條　企業(yè)和企業(yè)主管部門必須保證流動資金完整無缺，堅持資金與物資相結(jié)合。要準確、及時、全面核算和反映流動資金增減變化情況。

　　第七條　流動資金實行計劃管理，企業(yè)要建立和健全資金管理責任制，提高資金使用效益。

　　第八條　各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動資金，必須遵守以下各項規(guī)定：

　　不準挪用流動資金搞基本建設和其它財政性開支；

　　不準用流動資金支付攤派費用或以任何理由抽調(diào)、轉(zhuǎn)移流動資金；

　　不準擅自用流動資金向外單位搞固定資產(chǎn)投資和參加集資；

　　不準用流動資金購買國庫券；

　　不準用流動資金上繳未實現(xiàn)的稅利；

　　不準用流動資金彌補虧損；

　　不準把應進成本或應走損益的開支掛帳擠占流動資金；

　　不準擅自沖銷流動資金；

　　不準企業(yè)之間相互借貸，收取利息；

　　不準違反結(jié)算紀律，任意拖欠貨款。

　　違反上述規(guī)定的，要限期清理，逾期不清理的，銀行要實行信貸制裁。

　　第三章　流動資金的計劃管理

　　第九條　企業(yè)和企業(yè)主管部門，要按照規(guī)定向開戶銀行和同級銀行報送本單位或本部門的流動資金計劃。 新建、 擴建企業(yè)投產(chǎn)要單獨報送試生產(chǎn)備料和正式投產(chǎn)后所需流動資金，以及資金來源計劃。

　　第十條　各省、自治區(qū)、直轄市分行要按照總行規(guī)定，按時向總行編報本地區(qū)分部門的年度流動資金計劃。

　　第十一條　全國企業(yè)年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，經(jīng)國家批準后，納入國家計劃，作為指令性指標下達各地區(qū)、各部門執(zhí)行。

　　第十二條　中央國營工商企業(yè)的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，由總行分別會同各企業(yè)主管部門，根據(jù)國家下達的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，下達到企業(yè)。

　　地方國營工商企業(yè)由各省、自治區(qū)、直轄市分行會同有關(guān)主管部門，根據(jù)國家下達的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，提出本省、自治區(qū)、直轄市分地區(qū)、分部門的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，納入當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展計劃，由各級工商銀行會同企業(yè)主管部門，層層落實到企業(yè)。

　　第十三條　企業(yè)根據(jù)上級下達的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃，結(jié)合當年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，編制年度流動資金計劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫存限額，報開戶銀行審定。

　　工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)、商業(yè)三級批發(fā)和零售企業(yè)，根據(jù)核定的年度流動資金周轉(zhuǎn)計劃和當年銷售收入編制年度流動資金計劃占用額。

　　商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)根據(jù)上級下達的年度購銷計劃，對經(jīng)營商品核定年度商品周轉(zhuǎn)庫存限額（國家批準的專項儲備商品除外）。

　　第四章　國撥流動資金的管理

　　第十四條　企業(yè)原有國撥流動資金仍然留給企業(yè)使用， 由銀行進行管理， 實行有償占用，收取占用費。具體辦法按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條　企業(yè)現(xiàn)有國撥流動資金，可在一定范圍內(nèi)進行適當?shù)恼{(diào)劑。中央直屬企業(yè)，由主管部門會同總行商定； 地方企業(yè)由各省、 自治區(qū)、直轄市主管部門會同同級銀行商定。

　　第十六條　原財政撥給企業(yè)的特準儲備或?qū)ｍ梼滟Y金，仍然留給企業(yè)，不收取占用費（在考核企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時扣除）。該項資金?？顚Ｓ茫y行要加強監(jiān)督。

　　第五章　 企業(yè)自有流動資金的來源和補充

　　第十七條　企業(yè)是獨立經(jīng)營的核算單位，其生產(chǎn)和流通所需要的流動資金，除國撥流動資金外，應從自己的積累中提取一定的比例，補充自有流動資金。在核定的流動資金計劃占用額中，國撥流動資金與企業(yè)自有流動資金之和，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于百分之七十；物資供銷企業(yè)不低于百分之五十；商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)不低于百分之二十；商業(yè)三級批發(fā)企業(yè)和零售商店不低于百分之六十。不足部分由企業(yè)用生產(chǎn)發(fā)展基金逐步補充。

　　第十八條　新建、擴建企業(yè)所需要的鋪底流動資金，原則上哪一級安排基建投資的，由哪一級負責安排解決。具體辦法可按以下規(guī)定辦理：

　　（一）國家預算投資的新建、擴建企業(yè)試生產(chǎn)所需的原材料和燃料的采購資金，在當前財政困難的情況下，可由銀行給予臨時貸款解決。貸款期限按試生產(chǎn)計劃時間確定，到期不能歸還的，按逾期貸款處理。試生產(chǎn)期間的損失，由國家預算撥款彌補，兩個月內(nèi)不能及時彌補的，按擠占挪用貸款處理。

　　國家預算投資的新建、擴建企業(yè)正式投產(chǎn)后最低需要的流動資金，除基建投資設計規(guī)定為生產(chǎn)準備的工卡模具和備品備件， 轉(zhuǎn)作流動資金外， 要從正式投產(chǎn)期試產(chǎn)期間的收入中，提取一部分補充流動資金。不足部分銀行先發(fā)放流動資金貸款，以后由企業(yè)從留利中逐步歸還。

　　（二）地方、部門和企業(yè)用自籌資金新建、擴建的企業(yè)投產(chǎn)，在向銀行申請貸款時，必須自籌一定比例的流動資金，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)和零售商店，最低不得少于計劃需要量的百分之三十；商業(yè)批發(fā)企業(yè)不得少于百分之十，銀行才給予貸款。

　　（三）合資聯(lián)營企業(yè)（包括全民之間、全民和集體之間）的自有流動資金，應當由聯(lián)營各方按國家有關(guān)規(guī)定籌集和補充。

　　第十九條　對現(xiàn)有國家企業(yè)自有流動資金的補充，區(qū)別不同情況，采取以下辦法：

　?。ㄒ唬嵭欣麧櫚珊统邪钠髽I(yè)，每年從企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出百分之十到三十，用于補充自有流動資金。

　?。ǘ嵭欣亩惖钠髽I(yè)，每年從留給企業(yè)支配的資金中，拿出一定的比例用于補充自有流動資金。原則上，每年從生產(chǎn)發(fā)展基金在至少拿出百分之十，用于補充自有流動資金。

　?。ㄈ┌窗思壋~累進稅辦法交納所得稅的小型企業(yè)和實行固定比例征稅的飲食服務等企業(yè)，其流動資金的補充，可比照集體企業(yè)的辦法辦理。

　　第二十條　對于有條件補充而不按規(guī)定補充自有流動資金，　并由此而多占用貸款的企業(yè)，銀行要按逾期貸款加收利息，督促企業(yè)按規(guī)定補充。

　　第二十一條　企業(yè)自己補充的自有流動資金，銀行不收取占用費，任何部門不得抽調(diào)。

　　第六章　流動資金損失的處理

　　第二十二條　企業(yè)的流動資產(chǎn)每年要進行盤點核實。各項財產(chǎn)、資金損失要在當年決算中處理，不得擠占流動資金。

　　第二十三條　從一九八一年一月一日起，企業(yè)庫存積壓物資和商品，因報廢、削價、改制而發(fā)生的資金損失，要按照國務院國發(fā)〔1982〕146號文件的規(guī)定，從企業(yè)損益或有關(guān)資金中處理，不得沖銷企業(yè)國撥流動資金和銀行貸款，也不得掛帳。

　　第二十四條　關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)的國撥流動資金損失，分別由其主管部門或并入單位負責，按國務院國發(fā)〔1981〕17號文件和人民銀行、財政部等有關(guān)規(guī)定處理。

　　第七章　銀行流動資金貸款

　　第二十五條　工商銀行發(fā)放流動資金貸款，要在計劃經(jīng)濟為主、市場調(diào)節(jié)為輔的方針指導下，根據(jù)國家的方針政策，堅持“區(qū)別對待、擇優(yōu)扶植”和“以銷定貸”的原則，嚴格掌握貸款投向與額度。任何單位和個人不得強迫銀行貸款。

　　第二十六條　銀行貸款根據(jù)國家的經(jīng)濟政策，實行差別利率。對鼓勵發(fā)展的行業(yè)可降低貸款利率；對于國家政策限制發(fā)展的行業(yè)，要提高貸款利率。

　　第二十七條　銀行對下列情況不予貸款。

　?。ㄒ唬┟つ坎键c、重復建設和未經(jīng)國家和省、自治區(qū)、直轄市批準建設的；

　?。ǘ┥a(chǎn)和收購沒有銷路的、耗能多、質(zhì)量差、成本高的產(chǎn)品，以及超過限產(chǎn)計劃的長線產(chǎn)品；

　?。ㄈ┏媱澓陀媱澩馓潛p企業(yè)，以及經(jīng)營性虧損企業(yè)在限期內(nèi)不能扭轉(zhuǎn)虧損的；

　　（四）已經(jīng)列入淘汰項目的產(chǎn)品，國家限期改進，企業(yè)不予執(zhí)行的；

　?。ㄎ澹﹪乙汛_定關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的企業(yè)，仍照舊生產(chǎn)，不執(zhí)行上級決定的。

　　第二十八條　銀行流動資金貸款，要根據(jù)信貸政策和企業(yè)貸款計劃，結(jié)合經(jīng)銀行審定的年（季）度流動資金計劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫存限額掌握發(fā)放，實行存貸分戶管理。

　　生產(chǎn)周轉(zhuǎn)較長的企業(yè)， 可按產(chǎn)值資金率核定流動資金計劃占用額， 銀行流動資金貸款，可按經(jīng)銀行審定的年（季）度流動資金計劃占用額或生產(chǎn)進度掌握。

　　第二十九條　銀行流動資金貸款根據(jù)核定流動資金周轉(zhuǎn)計劃，對企業(yè)實行加息或“浮動利率”辦法。

　?。ㄒ唬┘酉⑥k法。企業(yè)在流動資金周轉(zhuǎn)計劃以內(nèi)的貸款，按統(tǒng)一利率計息；由于完不成資金周轉(zhuǎn)計劃而多占用的貸款，銀行要在百分之二十的幅度范圍內(nèi)加收利息。

　　（二）浮動利率辦法。銀行在上下浮動幅度不超過百分之二十范圍內(nèi)，對超額完成流動資金周轉(zhuǎn)計劃的企業(yè)，其相對節(jié)約的同額貸款，降低貸款利率，少支的利息留給企業(yè)；完不成的，對其多占用的貸款，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤中開支。

　　第三十條　企業(yè)暫時不用的專用基金、存入保證金或其它視同自有資金，凡參加流動資金周轉(zhuǎn)的，要編入企業(yè)季度借貸款計劃。

　　第八章　流動資金的檢查和考核

　　第三十一條　企業(yè)應按照核定的流動資金計劃占用額和加速周轉(zhuǎn)的要求，定期檢查分析流動資金來源、運用和周轉(zhuǎn)情況，并按季將檢查分析情況報送開戶銀行。

　　第三十二條　各級企業(yè)主管部門對企業(yè)的流動資金計劃執(zhí)行情況和使用效益，要按季、按年進行檢查和考核， 并根據(jù)企業(yè)的不同情況， 采取相應的措施，促進企業(yè)加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。檢查分析報告送同級銀行。

　　第三十三條　各級工商銀行要按季、按年對所在地區(qū)國營工商企業(yè)的流動資金計劃執(zhí)行情況，結(jié)合產(chǎn)銷和市場變化，進行檢查分析，并及時向上級銀行和當?shù)卣畧蟾妗?/P>

　　第三十四條　企業(yè)（包括地區(qū)主管局、 公司）的月、 季、年度財務收支計劃和會計報表，要報送開戶銀行。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷計劃和商業(yè)、物資供銷企業(yè)的購、銷、存計劃，以及這些計劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計報表，在報送上級主管部門的同時，報送其開戶銀行。主管部門匯總的上述計劃、報表，送其同級銀行。

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行要按總行的規(guī)定，定期上報所在地區(qū)企業(yè)的資金和經(jīng)濟指標統(tǒng)計資料。

　　第九章　附　則

　　第三十五條　為加強流動資金和銀行貸款的管理，對大型企業(yè)和重點企業(yè)，銀行要逐步建立和健全駐廠（站）信貸員制度，有關(guān)企業(yè)要為信貸員的工作提供必要條件。

　　第三十六條　本辦法由中國工商銀行總行制定，解釋亦同。

　　第三十七條　本辦法自文到之日起執(zhí)行。各省、 自治區(qū)、 直轄市分行可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制訂實施細則，并報總行備案。