各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市、經濟特區(qū)分行，沈陽市、長春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行：

　　一、根據《國家開發(fā)銀行貸款委托代理暫行辦法》，以及本行與國家開發(fā)銀行（以下簡稱“開發(fā)銀行”）簽訂的《委托代理協議書》有關規(guī)定，現制定《中國銀行代理國家開發(fā)銀行貸款業(yè)務會計核算手續(xù)》。

　?。ㄒ唬┓彩荛_發(fā)銀行委托發(fā)放指定用途的各項本、外幣貸款，均按本核算手續(xù)辦理會計核算。

　?。ǘ└黜椯J款均由開發(fā)銀行提供資金，按照開發(fā)銀行規(guī)定的利率，按期計收貸款利息劃交開發(fā)銀行，由開發(fā)銀行按規(guī)定的費率計付代理手續(xù)費。

　　二、科目及帳戶設置

　?。ㄒ唬┰鲈O“794代理開發(fā)銀行貸款”科目。

　　凡受開發(fā)銀行委托，代理發(fā)放的各類貸款用此科目核算。

　　本科目是“894代理開發(fā)銀行貸款基金”科目的對應科目。

　　本科目下設二個二級科目：

　　“7941代理開發(fā)銀行基建貸款”

　　凡受開發(fā)銀行委托，代理發(fā)放的基本建設貸款，用此二級科目核算。

　　本科目按借款單位或項目分設帳戶。

　　“7942代理開發(fā)銀行技改貸款”

　　凡受開發(fā)銀行委托代理發(fā)放的技改貸款，用此二級科目核算。

　　本科目按借款單位或項目分設帳戶。

　?。ǘ┰鲈O“894代理開發(fā)銀行貸款基金”科目。

　　凡受開發(fā)銀行委托代理發(fā)放各類貸款，開發(fā)銀行撥來貸款基金時，用此科目核算。本科目不計息。

　　本科目是“794代理開發(fā)銀行貸款”科目的對應科目。

　　本科目下設二個二級科目。

　　“8941代理開發(fā)銀行基建貸款基金”

　　凡開發(fā)銀行委托發(fā)放基本建設貸款時，撥來的款項，用此二項科目核算。

　　“8942代理開發(fā)銀行技改貸款基金”

　　凡開發(fā)銀行委托發(fā)放技改貸款時，撥來的款項，用此二級科目核算。

　?。ㄈ┰凇?43同業(yè)往來”科目下，增設“開發(fā)銀行存放款項”專戶（總行專用）。

　　凡開發(fā)銀行劃撥我各經辦行的委托貸款基金，以及各經辦行替開發(fā)銀行收回的貸款本金和利息，用此帳戶核算，該帳戶余額按同業(yè)存放利率計息。

　?。ㄋ模┰鲈O“0588代理開發(fā)銀行貸款應收未收利息”表外科目。

　　凡代理開發(fā)銀行貸款計息日應收未收的利息，用此表外科目核算。

　　本表外科目按貸款種類和借款人設分戶。

　　三、業(yè)務核算

　　（一）開發(fā)銀行將貸款基金撥入在總行開立的“開發(fā)銀行存放款項”專戶，會計分錄：

　　借：943同業(yè)往來或其他科目

　　　　貸：943同業(yè)往來——開發(fā)銀行存放款項專戶

　?。ǘ┛傂懈鶕_發(fā)銀行填制的匯款憑證（匯款憑證用途欄應注明“匯撥代理銀行××貸款基金”字樣），將基金劃撥到經辦行，會計分錄：

　　借：943同業(yè)往來——開發(fā)銀行存放款項專戶

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　?。ㄈ┓中惺盏娇傂袇R入的基金后，根據人民銀行的收帳通知辦理轉帳，會計分錄：

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：894代理開發(fā)銀行貸款基金

　　同時，會計部門應及是通知信貸部門辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

　　（四）分行敘做開發(fā)銀行貸款時，會計分錄：

　　借：794代理開發(fā)銀行貸款

　　　　貸：809進出口企業(yè)活期存款或其他科目

　?。ㄎ澹┙杩畹狡?，借款單位還款時，應在還款憑證上注明“歸還××貸款本金”字樣。會計分錄：

　　借：809進出口企業(yè)活期存款或其他科目

　　　　貸：794代理開發(fā)銀行貸款

　　同時將款項上劃總行：

　　借：894代理開發(fā)銀行貸款基金

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　　總行收到分行上劃的基金時，經審核無誤，轉入開發(fā)銀行在總行開立的“開發(fā)銀行存放款項”專戶，會計分錄：

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：943同業(yè)往來——開發(fā)銀行存放款項

　　四、利息的計算

　　（一）結息日按規(guī)定的利率計算利息，收取的利息直接（最遲不得超過次日）上劃至開發(fā)銀行在總行的“開發(fā)銀行存放款項”。上劃時，應在匯款憑證用途欄注明“上劃代理開發(fā)銀行貸款利息”字樣，并附列××貸款××借款單位利息請單。會計分錄：

　　借：809進出口企業(yè)活期存款或其他科目

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　　總行收到分行上劃的開發(fā)銀行貸款利息時，經審核無誤，辦理轉帳，會計分錄：

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：943同業(yè)往來——開發(fā)銀行存放款項

　?。ǘ┙杩顔挝坏接嬒⑷諢o款付息的，其應收未收的貸款利息應列“0588代理開發(fā)銀行貸款應收未收利息”表外科目核算。待借款單位實際付息日，按上述手續(xù)將實收利息上劃總行，同時銷記表外科目。

　　五、代理重點建設網點補助費

　　為開發(fā)銀行代理貸款業(yè)務，開發(fā)銀行應按協議確定的標準，每年給予中國銀行網點補助費，補助費統一撥交中國銀行總行?？傂邪锤鞣中薪涋k的業(yè)務量及收貸情況，專項分配項目經辦行。

　?。ㄒ唬┛傂惺盏介_發(fā)銀行撥來重點建設網點補助費，會計分錄：

　　借：943同業(yè)往來

　　　　貸：953手續(xù)費收入——（20）其他費用收入

　　（二）總行下撥項目行代理重點建設網點補助費，會計分錄：

　　　　貸：953手續(xù)費收入－（20）其他費用收入（紅字）

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　?。ㄈ┓中惺盏娇傂邢聯艿目铐椇?，憑人民銀行的收帳通知辦理轉帳，會計分錄：

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國聯行往來

　　借：902全國聯行往來

　　　　貸：953手續(xù)費收入－（20）其他費用收入