各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行技術(shù)改造信貸處：

　　為適應(yīng)我行逐步向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，更好地貫徹總行下發(fā)的《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，總行技術(shù)改造信貸部在對試點(diǎn)行進(jìn)行調(diào)查研究，在全國選擇不同類型的企業(yè)進(jìn)行抽樣測算，并征求各分行意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合固定資產(chǎn)貸款特點(diǎn)，制定了《中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》?，F(xiàn)將此文下發(fā)給你們，請認(rèn)真組織試行。試行中如有問題，請及時(shí)向總行技術(shù)改造信貸部反映。

　　附：

中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定和《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》，結(jié)合我行多年來固定資產(chǎn)貸款管理的經(jīng)驗(yàn)，并參照國外商業(yè)銀行經(jīng)營管理慣例，制定本實(shí)施細(xì)則。

　　第二條　制定本實(shí)施細(xì)則的基本宗旨是：具體落實(shí)《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》中關(guān)于對資產(chǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)量化管理，分專業(yè)考核的要求，建立固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)貸款管理的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

　　第三條　固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)由貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制、貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核、風(fēng)險(xiǎn)貸款處置及貸款安全保障機(jī)制組成。

　　第四條　固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理遵循量化管理、防范為主、努力轉(zhuǎn)化、及時(shí)補(bǔ)償?shù)脑瓌t，對增量重在風(fēng)險(xiǎn)的事前防范，對存量重在風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移消化，對已有的損失重在及時(shí)補(bǔ)償。

　　第五條　本辦法適用于我行發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)可參照我行外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法執(zhí)行。

　　第二章　貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

　　第六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)是指借款方不能按期償還貸款本息的可能；風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。

　　第七條　申請我行固定資產(chǎn)貸款的企業(yè)，必須由我行（或我行認(rèn)可的信用等級評定機(jī)構(gòu)）對其進(jìn)行企業(yè)信用等級評價(jià)。企業(yè)信用等級依次分為AAA、AA、A、BBB、BB、B六級，相應(yīng)的等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0.

　　第八條　銀行受理企業(yè)貸款申請后，應(yīng)及時(shí)按照我行有關(guān)規(guī)定的要求，對貸款項(xiàng)目進(jìn)行評估（或?qū)彶椋?，測算主要財(cái)務(wù)效益指標(biāo)，并用固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)等級評價(jià)指標(biāo)：企業(yè)信用等級、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、償債保證率、貸款期限、內(nèi)部收益率等（見附表一）測算項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級。

　　第九條　依據(jù)測算得分多少，確定固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級，依次為AAA、AA、A、BBB、BB、B六級，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0.

　　第十條　根據(jù)不同貸款方式對貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的影響大小確定不同的貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（見附表二、附表三）。

　　第十一條　根據(jù)貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)預(yù)測固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度（風(fēng)險(xiǎn)含量）：

　　固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度（風(fēng)險(xiǎn)含量）＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)

　　第三章　貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第十二條　貸款決策是在對貸款項(xiàng)目及其借款企業(yè)全面綜合評價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，貸款風(fēng)險(xiǎn)度大小是貸款決策的主要依據(jù)。

　　第十三條　貸款風(fēng)險(xiǎn)度是確定貸款審批權(quán)限的一個重要指標(biāo)

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝貸款風(fēng)險(xiǎn)度×貸款金額

　　為達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，應(yīng)根據(jù)各地實(shí)際情況設(shè)定各級行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重授信額，適當(dāng)上收風(fēng)險(xiǎn)度大的貸款和適當(dāng)下放風(fēng)險(xiǎn)度小的貸款的審批權(quán)限，逐步形成按貸款風(fēng)險(xiǎn)度大小確定貸款限額的分級審批管理制度。

　　第十四條　對以下幾種情況，一般不予貸款：

　?。?）信用等級為BB級、B級企業(yè)的貸款申請；

　?。?）BBB級企業(yè)主要相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率和償債保證率）較差的；

　?。?）企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的；

　　（4）固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)等級評價(jià)的七項(xiàng)指標(biāo)中，任何一項(xiàng)指標(biāo)得分為零的；

　?。?）固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的。

　　第十五條　固定資產(chǎn)貸款必須全部實(shí)行有效擔(dān)?；蛴行У盅骸?/P>

　　第十六條　逾期、呆滯、呆帳固定資產(chǎn)貸款要分別控制在占固定資產(chǎn)貸款余額的10％、5％、2％以內(nèi)，要求逐步下降到8％、5％、1％以內(nèi)，并對這三類貸款實(shí)行專門管理。

　　第四章　貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核

　　第十七條　貸款發(fā)放后，貸款行應(yīng)定期對貸款的質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行檢查、監(jiān)測、考核。

　　第十八條　按照貸款逾期程度和債務(wù)清償?shù)目赡苄?，將銀行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

　　正常貸款指在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計(jì)借款人能按時(shí)歸還本息的貸款。

　　逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期），逾期兩年以內(nèi)，且預(yù)計(jì)借款人能夠清償全部本息的貸款。

　　呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期二年以上或銀行貸款后，因借款人償債能力不足難以償還本息的銀行貸款。

　　呆帳貸款是指：

　　（1）借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，清算后不能還清的貸款；

　?。?）借款人死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；

　　（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款，或獲保險(xiǎn)補(bǔ)償仍不能還清的貸款；

　?。?）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。

　　第十九條　按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.0、1.5、2.0、2.5.

　　第二十條　貸款行依據(jù)下述公式確定單筆存量固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。

　　固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度＝企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×貸款形態(tài)系數(shù)

　　貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的視為風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)。

　　貸款行依據(jù)下述公式確定一個企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度

　　全部固定資產(chǎn)　　∑固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額
　　貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度＝——————————————
　　　　　　　　　　　　∑固定資產(chǎn)貸款金額

　?。ㄆ渲校汗潭ㄙY產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝固定資產(chǎn)貸款金額×固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度）

　　對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的企業(yè)列為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測，并實(shí)行嚴(yán)格管理。

　　第二十一條　切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款的貸后跟蹤管理工作。根據(jù)不同的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期。每個檢查期都應(yīng)提供跟蹤監(jiān)測考核的報(bào)告，對風(fēng)險(xiǎn)度大于0.6的貸款應(yīng)有專人管理。

　　第二十二條　建立貸款質(zhì)量監(jiān)測制度，各級行定期上報(bào)貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表（見附表四）。各省級行于每半年后二十五日內(nèi)將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表報(bào)總行。

　　第二十三條　上級行負(fù)責(zé)對轄區(qū)和部門的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)的檢查與考核，并設(shè)定以下五個監(jiān)測指標(biāo)。

　?。?）全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度

　　　　　　　　　　　　逾期貸款余額
　?。?）逾期貸款率＝——————————×100％
　　　　　　　　　　全部固定資產(chǎn)貸款余額

　　　　　　　　　　　　呆滯貸款余額
　?。?）呆滯貸款率＝——————————×100％
　　　　　　　　　　全部固定資產(chǎn)貸款余額

　　　　　　　　　　　　呆帳貸款余額
　?。?）呆帳貸款率＝——————————×100％
　　　　　　　　　　全部固定資產(chǎn)貸款余額

　　　　　　　　　　　應(yīng)收未收利息
　?。?）應(yīng)收利息比例＝——————×100％
　　　　　　　　　　　利息收入總額

　?。ㄊ街蟹肿討?yīng)收未收到利息包括表內(nèi)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息與表外固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息，分母包括已收固定資產(chǎn)貸款利息加分子項(xiàng)。）

　　上級行定期測算和通報(bào)全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為考核行長政績的主要指標(biāo)之一。對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度較大的轄區(qū)和部門要進(jìn)行檢查和整頓。同時(shí)，上級行對這些轄區(qū)的信貸投放要實(shí)行區(qū)域控制。

　　第五章　風(fēng)險(xiǎn)貸款的處置

　　第二十四條　企業(yè)發(fā)生合資、合作、合并、兼并、股份制改造等行為而導(dǎo)致企業(yè)法人變更時(shí)，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔(dān)。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并訂立貸款分期償還協(xié)議。

　　第二十五條　銀行對分立和改組企業(yè)應(yīng)落實(shí)債權(quán)債務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按分立或改組后實(shí)有資產(chǎn)所占比例將債務(wù)分置于各分立和改組企業(yè)，并重新辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。必要時(shí)可依法追索。

　　第二十六條　對逾期貸款，貸款行要加強(qiáng)管理，督促催收。必要時(shí)可與企業(yè)共同簽訂貸款清償協(xié)議，重新辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，并監(jiān)督企業(yè)予以清償。

　　第二十七條　對呆滯貸款，銀行必須設(shè)立專戶進(jìn)行監(jiān)督管理，可相應(yīng)成立專職部門清收。

　　第二十八條　對解散企業(yè)，貸款行應(yīng)落實(shí)好全部債權(quán)債務(wù)；對破產(chǎn)企業(yè)，貸款行應(yīng)依據(jù)規(guī)定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)沖銷貸款本息。

　　第六章　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制

　　第二十九條　建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，各行可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況對現(xiàn)有信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，或在信貸部門內(nèi)部應(yīng)明確貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款檢查職責(zé)。并成立貸款審查委員會，實(shí)行集體審批貸款。

　　第三十條　貸款調(diào)查評估職能：負(fù)責(zé)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級和貸款風(fēng)險(xiǎn)度的測算，對產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢調(diào)查分析，確保調(diào)查和評估情況屬實(shí)，對調(diào)查評估和測算結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第三十一條　貸款審查職能：負(fù)責(zé)對貸款的初審，審查擬貸項(xiàng)目是否符合貸款條件，并負(fù)責(zé)向貸款審查委員會起草報(bào)告，承擔(dān)貸款審查不嚴(yán)的責(zé)任。

　　第三十二條　貸款管理職能：負(fù)責(zé)貸款發(fā)放，貸后跟蹤管理及貸款的回收工作，承擔(dān)跟蹤管理不嚴(yán)，貸款回收不力的責(zé)任。

　　第三十三條　貸款檢查職能：負(fù)責(zé)對貸款資產(chǎn)的檢查、反映和通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)并參與呆帳核銷工作。同時(shí)應(yīng)對造成貸款失誤的有關(guān)責(zé)任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔(dān)檢查失誤和督導(dǎo)不力的責(zé)任。

　　第三十四條　成立貸款審查委員會，專司權(quán)限內(nèi)的貸款審查，審查委員會用例會制度的形式審查貸款。委員會決策失誤導(dǎo)致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第七章　附則

　　第三十五條　各分行在試行中，要圍繞本實(shí)施細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的配套改革，制定具體實(shí)施意見，報(bào)總行備案。

　　第三十六條　本實(shí)施細(xì)則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定中凡與本實(shí)施細(xì)則相抵觸的，以本實(shí)施細(xì)則規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三十七條　本實(shí)施細(xì)則由中國工商銀行總行技術(shù)改造信貸部制定并負(fù)責(zé)解釋。

　　注：評定指標(biāo)說明及表格略。