各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　為適應社會主義市場經濟發(fā)展和當前金融改革的需要，防止國有資產的損失流失，確保國有資產的安全，進一步規(guī)范農業(yè)銀行呆帳核銷的申報材料和報批程序，現對呆帳貸款核銷呈報的有關要求通知如下：

　　一、核銷呆帳的條件：

　　核銷呆帳的條件，仍按總行農銀函（1988）377號文所附財政部（88）財商字第277號文件規(guī)定的條件辦理，并堅持實行帳銷案存的管理辦法。

　　二、呆帳貸款的申報程序：

　　凡申請核銷的呆帳貸款，由貸款發(fā)生單位的信貸部門寫出申請，整理好有關材料、證明；各級審計部門依據信貸部門提供的情況，實地審核；逐級上報，省分行財會部門負責上報材料的最終審查。

　?。ㄒ唬┲行刨J部門會同貸款發(fā)生單位（直接營業(yè)機構）寫出申請報告，報告內容包括：貸款項目的確立、資金使用情況，造成呆帳的主要原因（包括主、客觀情況）的分析，以及本行有關人員應承擔的責任和應吸取的教訓，并附貸款原始借據合同復印件、當地政府有關部門及法院的有關證明材料、擔保情況、現有財產清理情況、債務清償情況等。所有材料裝訂成冊，一式二份，同時填報呆帳貸款核銷審批呈報表一式五份（其中兩份裝訂入冊），報上一級行主管部門審查。

　?。ǘ┑?、市中心支行根據申報情況，由主管行長組織審認人員，對申報情況進行實地調查，并寫出審計報告，確認屬于呆帳核銷范圍的，交會計部門對上報材料進行審查，認為符合要求后，報當地同級中央財政監(jiān)察專員工作組審查，并在呆帳貸款核銷申報表上簽署意見加蓋印章后，由中心支行向上級行申報。

　?。ㄈ┦?、市分行接申報后，分別情況進行處理：

　　1.對每戶核銷金額在50萬元以下的，由省、市分行信貸部門在呈報匯總表上按要求逐戶抄列清單，審計部門簽署意見，會計部門審核，主管行長把關，在呈報匯總表清單上逐頁簽署意見，加蓋行章。

　　2.對每戶核銷金額在50萬元以上（包括50萬元）500萬元以下的，由信貸部門、會計部門、審計部門聯合會辦，逐戶、逐筆進行審查，并按全?。ㄊ校┥蠄蟠魩すP數的20％進行調查核實，對書面材料有疑點、手續(xù)不全、處理不當的不予申報。審查合格，主管行長把關后，簽章上報。

　　3.對每戶核銷金額在500萬元以上的，除按上一條款的規(guī)定處理外，上報前還需交由省、市分行行長審核，并在呈報表上簽署意見后，方準予上報。

　?。ㄋ模┥鲜鰣蟾婕吧陥蟛牧蠄笳堉醒胴斦v各省、市監(jiān)察專員辦事處審查，并由有關負責人簽署意見加蓋公章后，全部材料報總行財會部審批。

　　三、呆帳貸款的審批：

　　總行對所申報核銷的呆帳貸款將依據呆帳核銷的有關要求及規(guī)定程序嚴格審查，還將根據申報情況對部分核銷貸款進行實地抽查，最后經行長或行長授權人審批后方可進行帳務處理。凡不符合要求的一律不予審批，對弄虛作假的，將追究有關審查人員的責任。

　　附表一：

中國農業(yè)銀行呆帳貸款審批呈報表

一九九　　年度
┌──────┬───────────────────────────┐
│　呈報單位　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。ü拢　　　々?BR>├──────┼───────────────────────────┤
│　貸款企業(yè)　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│企業(yè)屬性│　　　│企業(yè)類型│　　│貸款種類│　　　　│貸款用途│　　│
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│　申報核銷金額　│　　　　　　　　　　　　│貸款金額│　　　　　　　│
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│簡述原因：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│縣（市）支行意見：　　　　　　　│地（市）分行意見：　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│行長：　　　?。ü拢　　　　々π虚L：　　　?。ü拢　　　　　々?BR>│　　　　　　　年　月　日　　　　│　　　　　　　年　月　日　　　　　│
└────────────────┴─────────────────┘
　　續(xù)上表
　　　┌───────────────────────────────┐
　　　│　　　　　　　　　 省（市）分行職能部門意見　　　　　　　　　 │
　　　├──────────┬──────────┬─────────┤
　　　│信貸部門：　　　　　│審計部門：　　　　　│會計部門：　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
　　　│負責人：　　　　　　│負責人：　　　　　　│負責人：　　　　　│
　　　│　　　年　月　日　　│　　　年　月　日　　│　　　年　月　日　│
　　撕├──────────┴──────────┴─────────┤
　　　│?。ㄊ校┓中袑彶橐庖姡骸　　　　　　　　　　　　　　　　　　　々?BR>　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　開│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　行長：　　　　　　　　　　?。ü拢　　　　　　　　　　々?BR>　　　│　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　│
　　無├───────────────┬───────────────┤
　　　│財政部駐地市財政監(jiān)察專員工作組│財政部駐省市財政監(jiān)察專員辦事處│
　　　│審查意見：　　　　　　　　　　│審查意見：　　　　　　　　　　│
　　效│負責人：　　　（公章）　　　　│負責人：　　　　　?。ü拢々?BR>　　　│　　　　　　　　年　月　日　　│　　　　　　　　　年　月　日　│
　　　├───────────────┴───────────────┤
　　　│總行審批：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
　　　│審核：　　　　　　　審批：　　　　　　　（公章）　　　　　　　│
　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　│
　　　└───────────────────────────────┘

　　注：“屬性”填國有，鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體，股份等：“類型”填大，中，?。骸胺N類”填農，工，商，其他貸款：“用途”填流動，固定貸款。

　　呆帳貸款審批呈報表一式五份，總行審批后，兩份留底（總行保存一份，上報財政部備案一份），省、市分行一份，省、市財政監(jiān)察專員辦事處一份，申報單位一份做帳務處理。有關材料一式二份，經總行審批后一份由省、市分行退還申報核銷貸款的營業(yè)單位，作為長期檔案，永久保存，一份總行留存?zhèn)洳椤?/P>

　　按上述程序，各級行呆帳貸款申報審批時間從年初開始，當年12月15日截止。

　　本辦法從1995年1月1日起執(zhí)行。

　　附表二：

 中國農業(yè)銀行呆帳貸款審批呈報匯總表

一九九　　年度

　　填報單位：

┌──┬──┬──┬───┬───┬────┬────────┬───┐
│呈報│貸款│貸款│形成呆│申報核│形成呆帳│　省財政監(jiān)查　　│總行核│
│單位│企業(yè)│金額│帳時間│銷金額│簡要原因│　專員處意見　　│批金額│
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│　　│　　│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　　│
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總行審批：　　審批人：　　省市分行審查意見：　　　　　　負責人：

　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日