各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：

　　現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　小額抵押貸款業(yè)務(wù)是我行一項(xiàng)存貸結(jié)合的新業(yè)務(wù)，各行要在充分做好憑證印制、帳務(wù)設(shè)置、人員培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，本著積極、穩(wěn)妥的原則辦理好此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行細(xì)則過(guò)程中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。

　　附：

中國(guó)工商銀行個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款實(shí)施細(xì)則

　　第一章　貸款辦法及有關(guān)規(guī)定

　　第一條　根據(jù)中國(guó)人民銀行《個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行業(yè)務(wù)情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。

　　第二條　個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款（以下簡(jiǎn)稱小額抵押貸款）是客戶以未到期的定期儲(chǔ)蓄存單作抵押，從銀行取得貸款、到期歸還貸款本息的一種存貸結(jié)合業(yè)務(wù)。開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持“以存定貸，到期歸還”的原則。

　　第三條　小額抵押貸款業(yè)務(wù)，由儲(chǔ)蓄部門辦理。所需貸款規(guī)模按現(xiàn)行貸款規(guī)模管理辦法執(zhí)行。資金計(jì)劃部門要加強(qiáng)對(duì)小額抵押貸款規(guī)模的統(tǒng)一管理和調(diào)劑。

　　第四條　小額抵押貸款，只對(duì)中國(guó)境內(nèi)并在我行存有規(guī)定的定期儲(chǔ)蓄存款的居民開(kāi)辦。作為抵押品的定期儲(chǔ)蓄存款存單僅限于未到期的整存整取、存本取息、華僑人民幣、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（記名）和外幣定期儲(chǔ)蓄存款存單。

　　第五條　借款人必須持本人名下的工商銀行存單和借款人本人的身份證到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理小額抵押貸款，不得用他人的存單作抵押。

　　第六條　小額抵押貸款一次核定，一次發(fā)放，實(shí)行經(jīng)辦人員受理、儲(chǔ)蓄所主任審查、儲(chǔ)蓄科長(zhǎng)審批的三級(jí)審批制度。凡參與審查、審批的人員，應(yīng)認(rèn)真審查貸款申請(qǐng)，并在借款申請(qǐng)書(shū)上簽字，以明責(zé)任。

　　第七條　小額抵押貸款由居民向開(kāi)戶所申請(qǐng)貸款，如存單開(kāi)戶所未開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，居民可向存單開(kāi)戶所介紹的儲(chǔ)蓄所申請(qǐng)貸款。

　　第八條　小額抵押貸款額度起點(diǎn)為人民幣1，000元，每筆貸款額應(yīng)不超過(guò)抵押存單面額的80％（外幣存款按當(dāng)日公布的外匯（鈔）買入價(jià)折成人民幣計(jì)考慮　），貸款最高限額不超過(guò)人民幣10萬(wàn)元。

　　第九條　小額抵押貸款期限不得超過(guò)抵押存單的到期日，若為多張存單抵押，以距離到期日最近的時(shí)間確定貸款期限，且最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。

　　第十條　小額抵押貸款利率按同檔次流動(dòng)資金貸款利率確定，不足6個(gè)月按6個(gè)月貸款利率計(jì)息，貸款期限在6個(gè)月以上的，按一年期貸款利率計(jì)息。提前歸還貸款按原定利率和實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算。如遇利率調(diào)整，在貸款期限內(nèi)利率不變。

　　第十一條　抵押存單存期內(nèi)按正常存款利率計(jì)息。存本取息定期存款存單用于抵押時(shí)，停止取息，俟貸款本息償清后再按正常手續(xù)支付利息，不計(jì)復(fù)利。抵押存單未到期而用于抵償貸款本息時(shí)，應(yīng)按提前支取或部分提前支取辦法計(jì)息處理（存本取息、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單不準(zhǔn)部分提前支?。?。抵償貸款本息后剩余部分，可按原定利率和存期開(kāi)始給新存單或支付借款人現(xiàn)金。已到期的存款存期內(nèi)按原定利率計(jì)息，逾期部分按活期利率計(jì)息。

　　第十二條　憑預(yù)留印鑒或密碼支取的存單作為抵押時(shí)，借款人須向發(fā)放貸款的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提供真實(shí)的印鑒或密碼，否則儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕辦理。

　　第十三條　凡所有權(quán)有爭(zhēng)議，或已作擔(dān)保、掛失、失效或被依法凍結(jié)止付的存單不得作為抵押品。作為抵押品的存單，在貸款未還清前，不得贖回和申請(qǐng)掛失止付。

　　第十四條　客戶若將小額抵押貸款抵押品收據(jù)丟失，掛失手續(xù)按《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》有關(guān)存單掛失的規(guī)定辦理。

　　第二章　會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)設(shè)置

　　第十五條　儲(chǔ)蓄所的會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)設(shè)置1.會(huì)計(jì)科目（1）149　其他短期貸款科目。用于核算該項(xiàng)貸款的發(fā)放、收回、及余額。發(fā)放貸款金額反映在借方，收回貸款金額反映在貸方，余額反映在借方。

　?。?）501　利息收入科目“其他貸款利息收入”戶。用于核算發(fā)放貸款的利息收入。收到利息金額反映在貸方，余額反映在貸方。

　?。?）621　代保管的有價(jià)值品表外科目。用以核算銀行過(guò)期收貸后對(duì)剩余款項(xiàng)代客戶開(kāi)出并保管的存單（折）的增加、減少和余額。銀行代保管存單（折）增加時(shí)記收方，退還解保時(shí)記付方。

　?。?）623　待處理抵押品表外科目。用以核算待處理抵押存單（折）的增加、減少及余額。待處理抵押存單（折）增加記收方，減少記付方。

　　2.帳務(wù)設(shè)置

　?。?）149　其他短期貸款科目分戶帳，以小額抵押貸款借據(jù)第二聯(lián)代替，專夾保管。

　?。?）抵押貸款開(kāi)銷戶登記簿。每筆業(yè)務(wù)逐筆登記，控制貸款的發(fā)放與收回。此登記簿記載完畢，永久保管。

　　（3）等處理抵押品登記簿。按抵押存單逐級(jí)登記，控制處理抵押存單的收入、付出、結(jié)存。此登記簿永久保管。

　?。?）代保管有價(jià)值品登記簿。用于保管逾期貸款作強(qiáng)制收貸處理后剩余款項(xiàng)開(kāi)出的存單、存折。按新存單（存）逐張登記，控制其收入、付出、結(jié)余。此登記簿永久保管。

　　第十六條　管轄單位會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)設(shè)置應(yīng)仿照儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)設(shè)置有關(guān)帳戶和登記簿，進(jìn)行綜合核算和綜合、明細(xì)監(jiān)督。

　　第三章　貸款發(fā)放

　　第十七條　發(fā)放小額抵押貸款，先由借款人持身份證到儲(chǔ)蓄所填制“小額抵押借款申請(qǐng)書(shū)”（一式二聯(lián)），向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理后，將申請(qǐng)書(shū)回單聯(lián)交儲(chǔ)戶，申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)留存，經(jīng)儲(chǔ)蓄所主任審查同意后隨當(dāng)日傳票送管轄行儲(chǔ)蓄科審批。經(jīng)儲(chǔ)蓄科批準(zhǔn)，五天后申請(qǐng)借款人持申請(qǐng)書(shū)回單、抵押存單、身份證到原所或指定機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)手續(xù)。儲(chǔ)蓄所應(yīng)審驗(yàn)申請(qǐng)書(shū)、身份證與原申請(qǐng)書(shū)留存聯(lián)是否相符，審查驗(yàn)證抵押存單的真實(shí)性、合法性，是否為本所、本行簽發(fā)，有無(wú)掛失、凍結(jié)。審查無(wú)誤后作如下處理：

　　1.開(kāi)具一式三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款抵押品收據(jù)”。第一聯(lián)作抵押品附件，連同抵押品實(shí)物入庫(kù)保管。第二聯(lián)交抵押人收?qǐng)?zhí)，作領(lǐng)回抵押品憑證；第三聯(lián)作表外科目傳票，憑以記載待處理抵押品登記簿。表外科目會(huì)計(jì)分錄：

　　收：623　待處理抵押品

　　2.手工所抽出分戶帳，在存單與分戶帳上注明“存單已抵押，內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣，專夾保管。電腦所調(diào)出帳戶明細(xì)畫(huà)面，在帳戶備注欄內(nèi)健入（存單上注明）“存單已抵押，內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣，作特殊業(yè)務(wù)處理。非本所簽發(fā)的存單，要填制一式四聯(lián)“核實(shí)抵押存單通知書(shū)”，寄往存單開(kāi)戶所，核實(shí)存單的真實(shí)性、合法性（如是聯(lián)網(wǎng)儲(chǔ)蓄所，在管理?xiàng)l件許可的情況下，可不發(fā)核實(shí)通知單，由貸款所通過(guò)高級(jí)別操作凍結(jié)該筆存款）。核實(shí)后，由開(kāi)戶所在“通知書(shū)”相關(guān)欄加蓋公章、經(jīng)辦人名單及所主任名章，原開(kāi)戶所留存兩聯(lián)，一聯(lián)附在帳卡后（帳卡的批注、電腦所標(biāo)志的設(shè)置與上同），一聯(lián)交事后監(jiān)督，另二聯(lián)寄回貸款機(jī)構(gòu)，第三聯(lián)由貸款所與待處理抵押存單一起保管，第四聯(lián)交事后監(jiān)督。

　　3.由借貸雙方簽定小額抵押借款合同一式二份，一份交借款人收?qǐng)?zhí)，一份儲(chǔ)蓄所留存。

　　4.由經(jīng)辦人填制“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款借據(jù)”一式三聯(lián)（電腦所一式一聯(lián)）。第一聯(lián)交借款人收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)作抵押貸款帳卡（電腦所無(wú)此聯(lián)），憑以登記抵押貸款開(kāi)銷戶登記簿，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)留存，與合同、抵押存單，收據(jù)第一聯(lián)、核實(shí)單第三聯(lián)共同專夾保管；第三聯(lián)作事后監(jiān)督卡（電腦所無(wú)此聯(lián)）；借款申請(qǐng)書(shū)留存聯(lián)代149科目的借方憑證。經(jīng)借款人簽字后，經(jīng)辦員簽章。

　　第十八條　經(jīng)出納員復(fù)核無(wú)誤后，蓋章、配款，將第一聯(lián)借據(jù)連同抵押品收據(jù)一并交借款人。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：149其他知識(shí)期貸款

　　　　貸：101現(xiàn)金

　　第四章　貸款收回

　　第十九條　小額抵押貸款利息的計(jì)收，采用“利隨本清”的方法，在收回貸款本金的同時(shí)收回全部利息。提前還貸按原定利率和實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算貸款利息。計(jì)算公式為：

　　總天數(shù)＝足月數(shù)×30＋零頭實(shí)際天數(shù)貸款利息＝借款額×總天數(shù)×日利率

　　第二十條　以現(xiàn)金歸還貸款，借款人按抵押貸款合同約定歸還貸款本息時(shí)，必須將抵押貸款借據(jù)、合同、展期協(xié)議、抵押品收據(jù)交儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)審核無(wú)誤后，經(jīng)辦員根據(jù)借款人的貸款金額，計(jì)算應(yīng)收利息，填制三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”，第一聯(lián)收入憑證149科目貸方傳票；第二聯(lián)代利息收入傳票附件；同時(shí)收點(diǎn)現(xiàn)金，抽出抵押存單及借據(jù)帳卡，登記抵押貸款開(kāi)銷戶登記簿、待處理抵押存單登記簿，審查無(wú)誤后，憑證連同現(xiàn)金交出納員。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：101現(xiàn)金

　　　　貸：149其他短期貸款（本金）

　　　　貸：501利息收入（利息）

　　表外科目會(huì)計(jì)分錄：

　　付：623待處理抵押品

　　第二十一條　出納員審核利息計(jì)算是否正確，各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，無(wú)誤后收妥款項(xiàng)，加蓋印章，抵押品存單及分戶帳、借據(jù)應(yīng)加蓋“貸款已償還，解除內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”戳記（電腦所調(diào)出帳戶明細(xì)畫(huà)面，鍵入“貸款已償還，解除內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣），第三聯(lián)還款憑證與抵押存單，經(jīng)復(fù)核后，交還款人。借據(jù)第一聯(lián)回單作149科目傳票附件。

　　第二十二條　抵押借款人以抵押存單（僅限本所開(kāi)出）歸還貸款時(shí)，先按照儲(chǔ)蓄存款支取手續(xù)辦理取款，再還清貸款，剩余款可支取現(xiàn)金或按部分提支處理。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：256定期儲(chǔ)蓄存款

　　　　521利息支出

　　　　貸：101現(xiàn)金（本息）

　　借：101現(xiàn)金

　　　　貸：149其他短期貸款

　　　　　　501利息收入

　　表外科目：

　　付：623待處理抵押品

　　對(duì)于非本所存單，借款人歸還貸款后，由貸款所填制一式三聯(lián)“解除凍結(jié)通知書(shū)”。第三聯(lián)留底貸款所留存?zhèn)洳?；第一?lián)通知書(shū)和第二聯(lián)通知書(shū)回單一同寄原存款所，原存款所抽出原留存的“核實(shí)抵押存單通知書(shū)”，互相核對(duì)無(wú)誤后，辦理解凍手續(xù)，“解除凍結(jié)通知書(shū)”第一聯(lián)留存，第二聯(lián)寄貸款所，貸款所如長(zhǎng)期未收到通知書(shū)回單，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢，對(duì)于聯(lián)網(wǎng)所，在管理?xiàng)l件許可的情況下，貸款所可通過(guò)高級(jí)別業(yè)務(wù)操作解除凍結(jié)。

　　第二十三條　小額抵押貸款應(yīng)按期歸還。借款人無(wú)法按期歸還貸款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定加收逾期息。逾期一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月），儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)將自逾期日起在貸款合同規(guī)定的利率基礎(chǔ)上加收20％的利息。逾期貸款加息的計(jì)算公式為：

　　逾期貸款加息＝逾期貸款金額×實(shí)際逾期天數(shù)×貸款同檔利率×20％

　　第二十四條　小額抵押貸款逾期一個(gè)月，借款人仍無(wú)法償還貸款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)將抵押存單作抵還貸款處理。經(jīng)儲(chǔ)蓄科長(zhǎng)批準(zhǔn)，由儲(chǔ)蓄所主任會(huì)同經(jīng)辦人員共同辦理。根據(jù)借款合同，將抵押品取出，先辦理還款手續(xù)，再在有關(guān)帳、簿、卡、憑證和抵押品憑證上注明“抵押貸款、過(guò)期收貸處理”字樣，處理抵押品存單，歸還貸款本息，對(duì)未到期的剩余款項(xiàng)按部分提前支取處理，按原存期、原利率、原開(kāi)戶日開(kāi)出新存單。已到期或已過(guò)期的剩余款項(xiàng)以還款日為開(kāi)戶日，開(kāi)出活期存折。在621代保管的有價(jià)值品表外科目核算。對(duì)于非本所的抵押存單，借款所按規(guī)定要強(qiáng)行扣收抵押存款時(shí)，先填制“解除凍結(jié)通知書(shū)”一式三聯(lián)，第三聯(lián)留底備查，第一聯(lián)通知書(shū)、第二聯(lián)通知書(shū)回單與待處理抵押存單一同寄往原存款所，原存款的》通知書(shū)要求，扣付存款。在帳卡、存單、核實(shí)單上批注“抵押貸款，過(guò)期收貸處理”字樣，將本息款與第三聯(lián)答復(fù)書(shū)通過(guò)分行轄內(nèi)往來(lái)劃借款行。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：256定期儲(chǔ)蓄存款

　　借：521利息支出

　　　　貸：411分行轄內(nèi)往來(lái)

　　借款行收到原存款行通知書(shū)回單后，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：411分行轄內(nèi)往來(lái)

　　　　貸：149其他短期貸款

　　　　貸：501利息收入

　　剩余款項(xiàng)按前面規(guī)定開(kāi)出新存單（折），在621表外科目核算，記載代保管有價(jià)值品登記簿。待借款人來(lái)所時(shí)，將新存單（折）交與借款人。對(duì)于聯(lián)網(wǎng)所，在管理?xiàng)l件許可的情況下借款所可能通過(guò)高級(jí)別操作解除凍結(jié)，扣還貸款。剩余款項(xiàng)按前面規(guī)定處理。

　　第五章　貸款的展期

　　第二十五條　小額抵押貸款除特殊情況外，一般不予辦理展期。確因不可抗拒或意外事故而影響如期還貸的，且原定貸款期不足一年的可給予展期。每筆貸款只限展期一次，且不能超過(guò)抵押存單到期日，累計(jì)貸款期限不得超過(guò)一年。累計(jì)貸款期限不足六個(gè)月的按六個(gè)月流動(dòng)資金貸款利率計(jì)息，超過(guò)六個(gè)月的自展期日起，按當(dāng)日掛牌的一年期流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算。展期前的利息仍按原借款雙方簽定的抵押貸款合同約定的利率計(jì)付。

　　第二十六條　辦理展期小額抵押貸款時(shí)，由借款人填制一式三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押借款展期申請(qǐng)書(shū)”，一聯(lián)交展期借款申請(qǐng)人，另二聯(lián)送管轄行審批，按規(guī)定審批后（五日以后）由借貸雙方簽定小額抵押借款展期協(xié)議書(shū)一式二份，一份交借款人收?qǐng)?zhí)，一份儲(chǔ)蓄所留存，作原合同的補(bǔ)充協(xié)議，另二聯(lián)展期申請(qǐng)書(shū)，一聯(lián)作借據(jù)附件，在借據(jù)背面上批注“展期至×年×月×日還款”，一聯(lián)送事后監(jiān)督，同時(shí)登記抵押貸款開(kāi)銷戶登記簿。

　　第六章　儲(chǔ)蓄所帳務(wù)綜合核算

　　第二十七條　每日營(yíng)業(yè)終了，儲(chǔ)蓄所將149科目借、貸方憑證，501科目貸方憑證，623、621表外科目收、付方憑證匯總填制科目日結(jié)單，軋平表內(nèi)外帳務(wù)，并在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上反映。

　　第二十八條　定期通打小額抵押貸款戶總分余額、戶數(shù)，確保帳帳相符。

　　第二十九條　小額抵押儲(chǔ)蓄存單應(yīng)視同儲(chǔ)蓄有價(jià)單證專人管理，每天核對(duì)待處理抵押存單的數(shù)量、金融、確保帳實(shí)相符，并隨現(xiàn)金庫(kù)包封包寄庫(kù)保管，確保抵押存單的安全。

　　第三十條　事后監(jiān)督以小額抵押貸款借據(jù)第三聯(lián)事后監(jiān)督卡建立貸款帳戶副本帳，逐筆明細(xì)監(jiān)督。歸還貸款時(shí)，憑“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”第一聯(lián)銷記貸款監(jiān)督卡。

　　第三十一條　對(duì)抵押品數(shù)量、金額、抵押貸款戶數(shù)、貸款金額、還款金額、憑證要素、利息計(jì)算及儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)強(qiáng)制將抵押存單抵還貸款業(yè)務(wù)等進(jìn)行明細(xì)監(jiān)督。

　　第七章　小額抵押貸款的管理

　　第三十二條　銀行應(yīng)選擇管理力量強(qiáng)、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定外勤力量、營(yíng)業(yè)條件許可的儲(chǔ)蓄所開(kāi)辦小額抵押貸款業(yè)務(wù)。主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，建立完善的管理制度、辦法。

　　第三十三條　儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管抵押存單，因保管不善造成丟失、損壞、由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任。

　　第八章　其他

　　第三十四條　如借款人死亡，其合法繼承人依法辦理存款過(guò)戶和繼承履行原借款人簽訂的抵押貸款合同。若無(wú)繼承人履行合同，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)處理抵押存單，抵償貸款本息。

　　第三十五條　抵押借款合同發(fā)生糾紛時(shí)，任何一方均可向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解或仲裁，也可向人民法院起訴。

　　第三十六條　本細(xì)則自1995年8月1日起執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行備案。

　　第三十七條　本細(xì)則由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋。