中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列市分行：

　　現(xiàn)將《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》印發(fā)你們，請組織實施。1990年3月1日印發(fā)的《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》（試行）同時廢止。

　　附：

中國人民銀行內(nèi)部稽核制度

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，有效行使中央銀行職能，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國審計法》的有關規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條　中國人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟、金融方針、政策，對人民銀行各級行及所屬獨立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務活動、財務收支及內(nèi)部管理進行檢查、審核、評價的再監(jiān)督活動。

　　第三條　本制度適用于對中國人民銀行總行業(yè)務司（局）、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督。

　　第四條　中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實行行長負責制，稽核部門對本行行長負責并向其報告工作，稽核業(yè)務上接受上級行稽核部門的領導。

　　第五條　中國人民銀行內(nèi)部稽核原則上實行“分級管理、下查一級”，各級行稽核部門對所轄分支機構及行屬企事業(yè)單位進行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要，也可對同級業(yè)務部門實施內(nèi)部稽核監(jiān)督。

　　第二章　內(nèi)部稽核的內(nèi)容

　　第六條　對中國人民銀行各級行履行中央銀行職責，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟金融法律、法規(guī)及金融方針、政策、制度、辦法的情況進行稽核監(jiān)督。

　　第七條　對金融機構管理情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬┹爡^(qū)內(nèi)金融機構的設立，變更、終止及其章程、資本金、業(yè)務范圍、法定代表人及主要負責人任職資格的審核或審批的情況；

　?。ǘ┹爡^(qū)內(nèi)金融機構實行年檢考核及日常監(jiān)管情況；

　?。ㄈ┹爡^(qū)內(nèi)金融機構本、外幣業(yè)務經(jīng)營活動的管理與檢查情況；

　?。ㄋ模爡^(qū)內(nèi)金融債券、企業(yè)債券、投資基金發(fā)行的審核和管理情況；

　?。ㄎ澹爡^(qū)內(nèi)非法設立的金融機構和非法經(jīng)營金融業(yè)務的報告及查處情況；

　?。┹爡^(qū)內(nèi)金融機構資產(chǎn)負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料的收集、核對、分析情況；

　　（七）轄區(qū)內(nèi)金融機構業(yè)務及法定代表人檔案資料的建立審核情況。

　　第八條　對貨幣市場管理及利率管理情況的稽核包括：

　　（一）對轄區(qū)內(nèi)信貸總量、貸款投向及資產(chǎn)負債比例的監(jiān)督情況；

　?。ǘ┫蚪鹑跈C構提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務情況；

　?。ㄈ┱{(diào)劑金融機構橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務情況；

　?。ㄋ模ν瑯I(yè)拆借市場實施監(jiān)管情況；

　?。ㄎ澹鹑跈C構劃繳存款準備金、財政性存款和郵政儲蓄的監(jiān)管情況；

　?。鹑跈C構在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況；

　?。ㄆ撸鹑跈C構執(zhí)行國家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況；

　?。ò耍┤嗣瘳F(xiàn)銀行信貸資金的管理情況；

　?。ň牛ΜF(xiàn)金和工資基金的管理情況；

　?。ㄊ爡^(qū)內(nèi)金融機構執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況。

　　第九條　對調(diào)查統(tǒng)計工作情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行中國人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》情況；

　?。ǘ﹪栏駡?zhí)行有關金融統(tǒng)計保密法規(guī)制度情況；

　?。ㄈ爡^(qū)內(nèi)收集、整理提供的經(jīng)濟統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)的及時、準確、有效、全面情況；

　　（四）對轄區(qū)內(nèi)金融機構虛報、瞞報、偽造、篡改統(tǒng)計數(shù)據(jù)的查處情況；

　?。ㄎ澹爡^(qū)內(nèi)經(jīng)濟、金融運行中突發(fā)性、傾向性的重大動態(tài)的收集、整理、分析及反饋情況；

　?。ι霞壭胁贾玫慕?jīng)濟、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測、分析制度情況。

　　第十條　對外匯管理情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬鹑跈C構經(jīng)營外匯業(yè)務的審批和監(jiān)督檢查情況；

　?。ǘν鈧杩?、擔保條件的審查和對外投資的審批管理情況；

　?。ㄈν馍掏顿Y企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況；

　?。ㄋ模Y本項目下外匯收支的監(jiān)控情況；

　　（五）對外匯調(diào)劑業(yè)務及外匯調(diào)劑資金的管理情況；

　　（六）對外債統(tǒng)計監(jiān)測和短期外債的管理情況；

　?。ㄆ撸`反外匯管理規(guī)定的查處情況；

　?。ò耍彝鈪R儲備和抵押外匯集中管理情況。

　　第十一條　對國際資金業(yè)務管理情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬H資金業(yè)務的管理，辦理有關國際金融組織間資金結算情況；

　?。ǘH金融組織在華貸款項目和技術援助項目的管理情況；

　?。ㄈν馐禄顒咏?jīng)費的預算和管理情況。

　　第十二條　對會計、聯(lián)行、結算管理工作的稽核包括：

　　（一）對金融機構執(zhí)行統(tǒng)一會計制度及支付結算、聯(lián)行清算制度的管理情況；

　?。ǘ┤嗣胥y行各項會計帳務的組織、核算管理情況；

　?。ㄈ鹑跈C構執(zhí)行《中華人民共和國票據(jù)法》和結算紀律的監(jiān)督檢查情況；

　?。ㄋ模┙M織同城票據(jù)清算，支付結算的情況；

　　（五）人民銀行辦理手工聯(lián)行、電子聯(lián)行業(yè)務的管理情況；

　?。嫏n案、重要空白憑證及聯(lián)行印、押、讓的管理情況；

　?。ㄆ撸幹茣嫑Q算報表的真實、合規(guī)情況。

　　第十三條　對財務管理的稽核包括：

　　（一）遵守國家財經(jīng)法規(guī)和《中國人民銀行財務制度》的情況。

　?。ǘ┴攧疹A算的執(zhí)行情況。各項收入是否及時到位、如實支出，支出是否合法、合規(guī)情況。

　?。ㄈ┙?jīng)費開支的合法、合規(guī)情況。

　?。ㄋ模┯澖饫U真實、合規(guī)情況。

　　（五）對各項資金及財產(chǎn)的安全、完整情況。

　　第十四條　對貨幣發(fā)行、金銀管理工作的稽核包括：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行貨幣發(fā)行、出納業(yè)務及金銀管理的規(guī)章制度的情況；

　?。ǘ┌l(fā)行基金、業(yè)務庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、貴重物品、有價證券的管理情況；

　?。ㄈ┺k理人民幣發(fā)行基金的保管、調(diào)運、銷毀及核算業(yè)務情況；

　?。ㄋ模┙疸y收購，配售與金銀市場的管理情況；

　　（五）組織開展反假人民幣工作情況；

　　（六）金融機構現(xiàn)金出納業(yè)務的監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)情況。

　　第十五條　對經(jīng)理國家金庫和代理發(fā)行政府債券情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行各項國家金庫規(guī)章制度情況；

　?。ǘ炜畹氖占{、報解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況；

　?。ㄈ┲醒肱c地方財政預算收支的會計帳務核算情況；

　?。ㄋ模┩藥炜铐椀膶彶榕c監(jiān)督情況；

　?。ㄎ澹鴰旖?jīng)收處的管理監(jiān)督情況；

　?。┱畟陌l(fā)行、兌付及反假國庫券工作情況。

　　第十六條　對人民銀行基本建設項目情況的稽核包括：

　?。ㄒ唬┳袷貒矣嘘P方針、政策和《中國人民銀行基本建設管理辦法》情況；

　?。ǘ┗窘ㄔO項目建設手續(xù)的合規(guī)、合法性；

　　（三）基本資金來源與運用的合規(guī)、合法性；

　?。ㄋ模┙ㄖ?guī)模和投資是否超過經(jīng)批準有關文件的標準；

　?。ㄎ澹┙ㄔO費用支出的經(jīng)濟性、合理性。

　　第十七條　對履行稽核監(jiān)督職能情況進行再監(jiān)督包括：

　?。ㄒ唬┩瓿缮霞壭泻捅拘行虚L布置的稽核任務情況；

　?。ǘ鹑跈C構違反國家金融法律、法規(guī)、方針、政策的查處情況；

　　（三）對轄區(qū)內(nèi)金融機構實施稽核、檢查的反饋情況；

　?。ㄋ模﹫?zhí)行各項稽核法規(guī)制度情況；

　　（五）對下一級行稽核工作的監(jiān)督考核情況；

　?。┗说幕A工作情況。

　　第十八條　對中國人民銀行內(nèi)部管理、內(nèi)部控制制度的建立完善、執(zhí)行情況的稽核。

　　第十九條　開展對行屬院校、企事業(yè)單位財務收支及經(jīng)濟效益的稽核包括：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及財務管理制度的情況；

　?。ǘ┙?jīng)費預算的編制及執(zhí)行情況；

　?。ㄈ┙M織安排各項收入、支出的真實合規(guī)情況；

　　（四）國家資金財產(chǎn)的安全、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況；

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況；

　?。┢渌枰说氖马?。

　　第二十條　對中國人民銀行分、支行、行屬院校、企事業(yè)單位主要負責人的離任稽核（制度另行制定）。

　　第二十一條　辦理上級行和本行行長交辦的內(nèi)部稽核事項。

　　第三章　內(nèi)部稽核的機構和人員

　　第二十二條　中國人民銀行總行、省、地（市）分行均應在稽核部門配備一定數(shù)量和相應級別的專職內(nèi)部稽核人員。

　　第二十三條　內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務時有下列職權：

　　（一）檢查被稽核單位有關帳簿、報表、憑證，參閱有關的文件、資料、會議記錄等，必要時可以復制有關證明材料；

　?。ǘz查被稽核單位的財產(chǎn)、物資及保管的發(fā)行基金、現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券、貴重物品、契約合同等，必要時可以采用先封后查的措施；

　　（三）針對被稽核單位存在的問題，提出糾正和處理意見；

　?。ㄋ模┲浦拐谶M行損害國家利益，違反經(jīng)濟、金融法規(guī)、政策的行為，制止無效時，建議追究有關人員的責任；

　?。ㄎ澹酥械纳嫦訂栴}，可以向被稽核單位和有關人員進行質(zhì)詢調(diào)查，索取有關證明材料，有關人員應如實提供情況，并對其內(nèi)容的真實性負責；

　?。┙M織召開有關座談會或到有關單位進行外部調(diào)查；

　?。ㄆ撸Ρ换藛挝坏墓ぷ骱椭饕撠熑寺男新氊煹那闆r作出評價，提供領導機關和有關部門作為考核干部的依據(jù)。

　　第二十四條　內(nèi)部稽核人員應當忠于職守、依法稽核、客觀公正、實事求是、保守機密、遵守職業(yè)道德。

　　第二十五條　對在內(nèi)部稽核工作中成績顯著的單位和個人應給予表揚和獎勵；對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違反稽核紀律的內(nèi)部稽核人員，給予行政處分，觸犯刑律的，由司法機關依法追究其刑事責任。

　　第四章　內(nèi)部稽核程序和方式

　　第二十六條　內(nèi)部稽核程序參照《中國人民銀行稽核程序》辦理。

　　第二十七條　根據(jù)上級行稽核部門和本行行長布置的稽核事項，可采取常規(guī)稽核、專項稽核等方式進行，必要時對被稽核單位執(zhí)行稽核結論和處理決定的整改情況進行后續(xù)稽核。

　　第二十八條　對分支機構業(yè)務活動的常規(guī)稽核，其周期一般按下列要求實施，有條件的可以縮短其稽核周期。

　　（一）總行對省級分行、計劃單列市分行的稽核，每五年為一周期；

　　（二）省級分行對省會城市分行、地（市）二級分行的稽核，每四年為一周期；

　?。ㄈ┯媱潌瘟谐鞘蟹中?、省會城市分行、地（市）二級分行對縣級支行的稽核，每三年為一周期。

　　第二十九條　專項稽核由上級行稽核部門和本行行長安排布置。

　　第三十條　各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級行稽核部門和本行行長的要求，確定工作重點，制定周期工作計劃，經(jīng)本行行長批準后執(zhí)行，并報上級行稽核部門備案，內(nèi)部稽核年度工作總結要報上級行稽核部門。

　　第五章　罰則

　　第三十一條　對違反經(jīng)濟金融法律、法規(guī)及政策的被稽核單位，除責令其限期糾正外，可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重，并依照國家有關部門規(guī)定分別給予下列處罰：

　?。ㄒ唬┚?；

　　（二）通報批評；

　?。ㄈ┝P款；

　?。ㄋ模]收非法所得。

　　以上處罰可以并處。

　　第三十二條　對于違反金融法規(guī)的單位負責人和直接責任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處分和建議有關部門追究行政責任；對涉及黨紀、政紀的，移交紀檢監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

　　第三十三條　對因工作失職、瀆職造成重大經(jīng)濟損失的單位負責人和直接責任人員，要移交監(jiān)察部門追究行政責任；觸犯刑律的由司法機關依法追究其刑事責任。

　　第三十四條　對阻撓內(nèi)部稽核工作，抗拒稽核檢查和打擊報復稽核人員者，要給予行政處分。

　　第六章　附則

　　第三十五條　各省、自治區(qū)、直轄市分行及計劃單列市分行可根據(jù)本制度制定實施細則，報總行備案。中國印鈔造幣總公司、總行教育司根據(jù)本制度參照國家審計部門有關規(guī)定，分別制定對行屬印鈔、造幣企業(yè)和行屬院校等事業(yè)單位的稽核實施細則。

　　第三十六條　本暫行制度由中國人民銀行負責解釋。