第一章　總則

　　第一條　為加強和規(guī)范財務(wù)會計工作，防范金融風(fēng)險，保障國有資產(chǎn)的安全，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于對工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指規(guī)章制度的范圍是有關(guān)財務(wù)會計方面的國家法律、法規(guī)，中國人民銀行頒布的法規(guī)、制度和中國農(nóng)業(yè)銀行制定的規(guī)章、制度、辦法。

　　第三條　本辦法適用于財務(wù)會計工作責(zé)任人員，包括各級行領(lǐng)導(dǎo)（主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）、財務(wù)會計工作管理人員和業(yè)務(wù)人員（含固定工、合同工）。

　　第四條　對于違反財務(wù)會計規(guī)章制度的工作責(zé)任人員，依照本辦法予以下列相應(yīng)處理：

　?。ㄒ唬┡u教育，通報批評。

　?。ǘ┙?jīng)濟處罰：包括罰款，扣發(fā)獎金、崗位津貼或目標責(zé)任津貼，降低工資等級，賠償經(jīng)濟損失，沒收違規(guī)所得。

　?。ㄈ┬姓幏郑喊ň妗⒂涍^、記大過、降級、降職、撤職、開除留用察看、開除。

　?。ㄋ模┢渌幚恚和Ｂ?、免職、下崗待聘、解聘、限期調(diào)出、解除勞動合同、辭退、除名。

　　以上處理可以并處。

　　第五條　對違反規(guī)定并已觸及刑律的，移交公安、檢察機關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二章　業(yè)務(wù)操作人員違規(guī)的處理

　　第六條　辦理財務(wù)會計業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為主要有：

　?。ㄒ唬┎粓猿皱X賬分管，當(dāng)日核對賬款，現(xiàn)金收付換人復(fù)核，賬表憑證換人復(fù)核的；

　?。ǘ┎粓猿蛛p人臨柜（出納柜員制除外）、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運的；

　　（三）私自動用庫款、營業(yè)用款、金銀、外幣、有價證券和其他款項的；

　?。ㄋ模┎粓猿之?dāng)時記賬、賬折核對，當(dāng)日記賬、總分核對以及內(nèi)外賬和各種往來賬的定期核對，導(dǎo)致賬賬、賬表、賬證、賬款、賬實不符的；

　　（五）報表的編報弄虛作假，數(shù)據(jù)有失真實性的；

　?。┴攧?wù)會計檔案保管不當(dāng)，造成霉變、毀損、遺失、被盜、火災(zāi)等損失的；

　?。ㄆ撸┴攧?wù)會計出納人員離崗離職，不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的；

　?。ò耍┡R時離崗，款箱、賬箱不加鎖或擅自交他人代管，交接班、臨時代辦不辦交接手續(xù)的；

　?。ň牛┎粓猿謭?zhí)行印、押、證、機分管分用，相互制約的；

　　（十）對印、押、證、機管理不善，發(fā)生印、證、機丟失，密押泄密的；

　?。ㄊ唬┎粓猿謭?zhí)行重要空白憑證保管、領(lǐng)用、登記、銷號制度和進行表外科目核算的；

　?。ㄊ钃?jù)要素不全和未經(jīng)本單位有權(quán)審查人批準的貸款辦理了放貸手續(xù)的；

　?。ㄊ┙Y(jié)算中故意壓票、退票，拖延支付，受理無理拒付，擅自拒付退票，查詢查復(fù)互相推諉，差錯處理不及時，影響匯路暢通的；

　?。ㄊ模┙Y(jié)算中簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款的；

　?。ㄊ澹┰谄睋?jù)結(jié)算業(yè)務(wù)中玩忽職守，違反操作規(guī)程對票據(jù)予以承兌、付款、保證或貼現(xiàn)的；

　?。ㄊ├霉ぷ髦?，盜用聯(lián)行資金或挪用客戶存款的；

　?。ㄊ撸┻`反電腦處理業(yè)務(wù)管理的操作規(guī)定，擅自修改應(yīng)用程序，造成數(shù)字丟失、泄密的；

　　（十八）截留、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)賬外賬和小金庫的；

　?。ㄊ牛┎话匆?guī)定計提各項收入、支出，違規(guī)列支應(yīng)收款項及其他占款的；

　　（二十）違反固定資產(chǎn)購建管理規(guī)定處理有關(guān)資金、財產(chǎn)賬項的；

　?。ǘ唬┎话匆?guī)定核銷呆賬貸款，收回已核銷的呆賬貸款未按規(guī)定入賬挪作他用的；

　?。ǘ`規(guī)的財務(wù)會計行為不予制止和糾正，也不向單位領(lǐng)導(dǎo)及時反映，或在制止無效時，不按照《中華人民共和國會計法》規(guī)定及時向上級報告的；

　?。ǘ┢渌`規(guī)行為。

　　第七條　對業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為，視其情節(jié)輕重、損失大小、影響程度，分別作出如下處理：

　　（一）發(fā)現(xiàn)初次違規(guī)，情節(jié)輕微未造成后果的，給予批評教育或適當(dāng)罰款；情節(jié)較重但未造成后果的，給予通報批評，扣發(fā)一個月獎金或目標責(zé)任津貼；再次違規(guī)，情節(jié)輕微未造成后果的，給予通報批評，扣發(fā)兩個月獎金或目標責(zé)任津貼，情節(jié)較重但未造成后果的，給予警告處分，扣發(fā)三個月獎金或目標責(zé)任津貼；連續(xù)三次違規(guī)，但未造成后果的，無論情節(jié)輕重，給予嚴重警告處分，下崗待聘，扣發(fā)獎金或目標責(zé)任津貼。

　?。ǘ┻`反規(guī)章制度，情節(jié)嚴重或?qū)е掳讣?、事故，造成影響和?jīng)濟損失的，分別給予以下處罰：違規(guī)情節(jié)嚴重，后果較輕的，給予行政警告至記大過處分；違規(guī)導(dǎo)致發(fā)生10萬元以下經(jīng)濟案件或造成1萬元以上5萬元以下經(jīng)濟損失的嚴重事故，給予行政記過至降級處分；違規(guī)導(dǎo)致發(fā)生10萬元以上經(jīng)濟大案或造成5萬元以上經(jīng)濟損失的嚴重事故，給予行政記大過至開除處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

　　第三章　管理人員違規(guī)的處理

　　第八條　管理人員是指各級行財務(wù)會計部門的管理人員和基層營業(yè)單位負責(zé)人，其違規(guī)行為主要有：

　?。ㄒ唬τ嘘P(guān)財會工作的規(guī)章、制度、規(guī)定、通知等，不按要求及時傳達貫徹，貽誤工作的；

　　（二）對財會工作狀況不作定期分析，存在的問題研究解決不及時，監(jiān)督檢查不力，造成管理混亂，規(guī)章制度、操作規(guī)程不落實的；

　?。ㄈω敃I(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象不及時進行糾正和處理，重大問題不向上級報告或報告遲緩，貽誤時機的；

　　（四）參與策劃違規(guī)會計行為或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)指使的違規(guī)行為不按照《中華人民共和國會計法》規(guī)定進行制止和反映的；

　?。ㄎ澹?nèi)部資金管理、監(jiān)督失控，導(dǎo)致非生息資產(chǎn)不合理增加的；

　?。┢谀﹣y調(diào)科目、賬戶、報表，導(dǎo)致會計信息失真的；

　?。ㄆ撸β男新氊?zé)的財會工作人員進行打擊報復(fù)的；

　?。ò耍┯萌耸Р旎?qū)σ寻l(fā)現(xiàn)有問題的人員沒有采取防范措施的；

　?。ň牛┢渌`規(guī)行為。

　　第九條　對管理人員的違規(guī)行為，區(qū)別情況進行如下處理：

　?。ㄒ唬┪磳?dǎo)致嚴重后果的，給予批評教育或通報批評，扣發(fā)1～3個月獎金或目標責(zé)任津貼；發(fā)生10萬元以上50萬元以下經(jīng)濟大案或嚴重事故，造成1萬元以上10萬元以下經(jīng)濟損失的，給予行政警告至撤職處分。

　?。ǘ┌l(fā)生重大、特大經(jīng)濟犯罪案件或事故，造成經(jīng)濟損失的，依據(jù)中國人民銀行《關(guān)于對金融詐騙案涉及的金融工作人員行政處分的暫行規(guī)定》、《關(guān)于對金融機構(gòu)重大經(jīng)濟犯罪案件負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員行政處分暫行規(guī)定》等文件規(guī)定處理。

　　第四章　各級行領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)的處理

　　第十條　各級行領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為主要有：

　?。ㄒ唬?、中國人民銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定的財會方面的法規(guī)、制度、辦法不傳達、不貫徹執(zhí)行的；

　?。ǘ┙亓艋蜣D(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、利潤，刮擠亂攤成本或擅自提高開支標準，擴大開支范圍的；

　　（三）不根據(jù)業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)發(fā)展需要配備財會工作人員的；

　　（四）對已暴露的重大隱患、漏洞不重視，不及時解決，造成嚴重損失的；

　?。ㄎ澹Ρ拘邪l(fā)生的重大問題，查處不力，隱瞞不報，造成嚴重后果的；

　?。┻`反規(guī)定進行固定資產(chǎn)購建的，按規(guī)定應(yīng)予報批而沒有報批的，項目實施應(yīng)公開招標而未招標的；

　?。ㄆ撸ь^違反財會制度或指令財會部門違規(guī)操作的；

　?。ò耍┯萌耸Р旎?qū)σ寻l(fā)現(xiàn)的有問題人員不及時采取有效措施的；

　?。ň牛┢渌`規(guī)行為。

　　第十一條　各級行領(lǐng)導(dǎo)在領(lǐng)導(dǎo)財會工作中，有違規(guī)責(zé)任的，區(qū)別情況進行如下處理：

　　（一）未造成嚴重后果或影響的，給予批評教育或通報批評，限期改正；發(fā)生10萬～50萬元經(jīng)濟大案或嚴重事故，造成5萬元以上10萬元以下經(jīng)濟損失的，給予行政警告至記大過處分。

　?。ǘ┌l(fā)生重大經(jīng)濟犯罪案件或事故，造成經(jīng)濟損失的，依據(jù)中國人民銀行《關(guān)于對金融詐騙案涉及的金融工作人員行政處分的暫行規(guī)定》、《關(guān)于對金融機構(gòu)重大經(jīng)濟犯罪案件負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員行政處分暫行規(guī)定》等文件規(guī)定處理。

　?。ㄈ┌l(fā)生特大經(jīng)濟案件并造成50萬元以上經(jīng)濟損失的，在追究其有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時，根據(jù)情節(jié)輕重，要追究上一級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。

　　第五章　違規(guī)處理的其他規(guī)定

　　第十二條　違反規(guī)章制度，除按本辦法受到行政處分和經(jīng)濟處罰外，對造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)根據(jù)責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。由于違反規(guī)章制度獲得的違規(guī)性所得，全部沒收。

　　第十三條　工作人員共同違規(guī)的，視個人在違規(guī)活動中所負責(zé)任分別處理，負主要責(zé)任的從重處理，負次要責(zé)任的從輕處理。

　　第十四條　因違反規(guī)章制度，受到行政處分的，其職務(wù)、工資、專業(yè)技術(shù)職務(wù)按總行有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十五條　違反上述各條款，屬于下列情形之一的，應(yīng)從重處理：

　　（一）明知故犯的；

　　（二）屢查屢犯的；

　　（三）拒不承認錯識的；

　?。ㄋ模缱C據(jù)的；

　?。ㄎ澹┳璧K、抗拒檢查或拒不糾正錯誤的；

　?。娭葡聦偃藛T違規(guī)的。

　　第十六條　違反上述各條款，屬于下列情形之一的，可以從輕或免于處理：

　?。ㄒ唬┘夹g(shù)性原因造成的問題；

　?。ǘ┏醮芜`規(guī)能承認錯誤并及時改正的；

　　（三）違規(guī)情節(jié)輕微，態(tài)度較好的；

　?。ㄋ模┚唧w業(yè)務(wù)人員抵制無效，被迫執(zhí)行并向上級報告的；

　?。ㄎ澹┓e極協(xié)助查清情況并挽回損失的。

　　第十七條　因違規(guī)被處罰的人員對處罰決定不服，可在收到處分決定或違規(guī)處理通知之日起15日內(nèi)向上級行有權(quán)部門書面提出申訴，上級行有權(quán)部門應(yīng)在收到申訴書之日起30日內(nèi)作出復(fù)審決定，復(fù)審期間不停止原處罰決定的執(zhí)行。

　　第六章　執(zhí)行與監(jiān)督

　　第十八條　本辦法由各級行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)貫徹執(zhí)行。檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)違章行為，由具體組織檢查的行處或部門直接行政領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)按照本辦法提出處理意見，屬權(quán)限范圍內(nèi)的，可直接處理，超權(quán)限的報上級行批準。

　　凡違規(guī)違章行為，已構(gòu)成案件的，分別交由監(jiān)察、保衛(wèi)部門查處。

　　凡違規(guī)違章行為，需要給予行政處分的，分別交由各級行監(jiān)察、人事部門處理。

　　第十九條　受到經(jīng)濟處罰的個人，應(yīng)在接到處理通知之日起15日內(nèi)繳納罰沒款項，逾期不繳的，由財會部門根據(jù)處理通知，從被處罰的個人工資中扣收。

　　第二十條　建立違規(guī)章登記制度。由各級行財會部門負責(zé)登記保存，詳細記錄違規(guī)違章的時間、內(nèi)容、后果、處理情況等，并有行政領(lǐng)導(dǎo)及違規(guī)人員的簽名蓋章。

　　第二十一條　各級檢查機構(gòu)不按本規(guī)定嚴肅處理違規(guī)行為，有意隱瞞的，視情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十二條　對違規(guī)處理的各項罰款由各級行按財務(wù)制度規(guī)定作非營業(yè)性收入。

　　第七章　附則

　　第二十三條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定并負責(zé)解釋和修訂。各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行可根據(jù)本辦法制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十四條　本辦法自文到之日起施行。