中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國稅局、地稅局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　為了規(guī)范國庫與財政、稅務(wù)等機關(guān)之間的對帳行為，確保國庫與財政、征收機關(guān)之間的預(yù)算收入數(shù)字一致，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地反映各級預(yù)算收入的執(zhí)行情況，強化國家預(yù)算收入的管理，適應(yīng)財稅、金融體制改革的需要，根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定《國庫與財政、征收機關(guān)對帳辦法》，現(xiàn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時上報。

　　附件：

國庫與財政、征收機關(guān)對帳辦法

　　1998年1月13日附件國庫與財政、征收機關(guān)對帳辦法

　　第一章　總則

　　第一條　本辦法適用于各級國庫（含代理支庫）、財政和征收機關(guān)。

　　第二條　各級國庫與同級財政、征收機關(guān)，原則上按月、年進行對帳。預(yù)算收入較多的地方，可按旬、月、年對帳。

　　第三條　月底對帳和年度對帳，由財政、稅務(wù)等有關(guān)對帳單位，在三日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）核對完畢簽章后返回國庫。有條件的地方、國庫、財政、征收機關(guān)也可進行現(xiàn)場對帳或計算機聯(lián)網(wǎng)對帳。

　　第四條　各級國庫與財政、征收機關(guān)的預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫，下同）對帳，應(yīng)按財政部制定的預(yù)算收支科目，分級次進行。財政、征收機關(guān)統(tǒng)計入庫數(shù)字和入庫日期，都以國庫實際收納數(shù)額和入庫日期為準(zhǔn)。各對帳單位的數(shù)字一律統(tǒng)計到角分。

　　第五條　在對帳中應(yīng)堅持誰有差錯誰更正的原則。征收部門的差錯，由征收部門逐筆填制“更正通知書”進行更正；國庫的差錯，由國庫填制“更正通知書”進行更正。國庫不辦理匯總更正以及無正當(dāng)理由的更正。

　　第六條　各級國庫應(yīng)按日與會計部門核對“行庫往來”帳務(wù)，確保國庫資金的安全。

　　第七條　上下級國庫之間的對帳，由上級國庫牽頭進行。微機程序完善的地方，可直接通過微機完成上下級國庫之間的對帳。

　　第二章　中央預(yù)算收入對帳

　　第八條　中央預(yù)算收入的對帳，由中央國庫與財政部及其派駐各地的財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)（以下簡稱專員辦）、國稅部門、海關(guān)以及其他征收中央預(yù)算收入的部門進行。

　　第九條　月度對帳。每月終了，支庫應(yīng)在五日內(nèi)根據(jù)中央預(yù)算收入科目登記簿余額編制月度對帳單一式四份，送國稅部門三份，抄送專員辦一份；國稅部門應(yīng)于三日內(nèi)核對完畢并簽證蓋章，留一份，退回支庫兩份。支庫收到后，留存一份，報上一級國庫一份。核對中如有錯誤，須及時更正。專員辦在開展財政監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的中央預(yù)算收入入庫級次、科目等方面的錯誤，也應(yīng)通知國庫及時進行更正。

　　每月終了，中心支庫根據(jù)各支庫逐日上報的中央預(yù)算收入，分別編制中央預(yù)算收入月度對帳表，與轄內(nèi)各支庫進行對帳。

　　第十條　中心支庫、分庫、總庫直接收納的中央預(yù)算收入的月底對帳，比照第九條的規(guī)定辦理。

　　第十一條　年度對帳。年度終了后設(shè)置十天庫款報解整理期。各國庫經(jīng)收處十二月三十日以前所收款項，必須在庫款報解整理期內(nèi)劃轉(zhuǎn)支庫，支庫列入當(dāng)年決算。整理期結(jié)束后，支庫于十日內(nèi)根據(jù)中央預(yù)算收入科目登記簿余額編制年度決算表一式四份，送專員辦和國稅部門各兩份進行核對；專員辦和國稅部門應(yīng)于三日內(nèi)核對簽章完畢，各留一份，退回支庫一份；支庫留存一份，報中心支庫或分庫一份。核對中如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)立即糾正。如不糾正的，專員辦可按照財政部《關(guān)于改進中央預(yù)算收入對帳辦法的通知》（財監(jiān)字〔1995〕87號）規(guī)定上報財政部處理。

　　第十二條　中心支庫、分庫、總庫的年度對帳，比照第十一條的規(guī)定辦理。

　　第十三條　國稅部門代征的地方預(yù)算收入，由國稅部門與中央國庫比照中央預(yù)算收入對帳的辦法進行對帳。

　　第三章　地方預(yù)算收入對帳

　　第十四條　地方預(yù)算收入的對帳由地方國庫與同級地方財政、地稅部門及其他征收地方預(yù)算收入的部門進行。

　　第十五條　月度對帳。每月終了，縣級地方國庫應(yīng)于五日內(nèi)根據(jù)地稅部門征收的各級地方預(yù)算收入科目明細帳或登記簿余額，編制縣（市）級、地（市）級、?。ㄊ校┘夘A(yù)算收入月度對帳單各一式四份，送財政、地稅各兩份進行核對；財政和地稅部門于三日內(nèi)核對完畢并簽章后，各自留一份并退回支庫一份；支庫留存一份，上報中心支庫或分庫一份。

　　中心支庫根據(jù)縣地方國庫逐日上報的縣（市）級、地（市）級、省級預(yù)算收入分別編制地方預(yù)算收入月報表，與轄內(nèi)各支庫進行對帳。

　　每月終了，縣級地方國庫還應(yīng)將地稅部門征收的地方稅和國稅部門代征的地方稅并表，編制出完整的縣級、地級、省級預(yù)算收入月報表各一式兩份，一份留存，一份給縣級財政部門。

　　第十六條　中心支庫、分庫直接收納的地方預(yù)算收入的月度對帳，比照第十五條的規(guī)定辦理。

　　第十七條　年度對帳。比照中央預(yù)算收入的年度對帳辦法，由地方國庫與財政、地稅等征收部門進行對帳。

　　第十八條　地稅部門代征的中央預(yù)算收入，由地稅部門與地方國庫比照地方預(yù)算收入對帳的辦法進行對帳。

　　第四章　附則

　　第十九條　本辦法只明確了國庫與財政、國稅、地稅的月度和年度對帳的辦法，國庫與其他征收機關(guān)的對帳比照辦理。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的對帳參照上述辦法辦理。

　　第二十條　已實行國庫與財政、稅務(wù)微機橫向聯(lián)網(wǎng)地區(qū)的對帳辦法，由所在地的省級國庫與財政、稅務(wù)部門本著保證國家預(yù)算收入完整、準(zhǔn)確的原則共同商定。

　　第二十一條　與國庫對帳的單位不得隨意增減。對帳單位的增加或減少，需經(jīng)省級國庫、財政、稅務(wù)部門同意。

　　第二十二條　人民銀行各省級分行，各省級專員辦、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以在本辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定補充規(guī)定，并報中國人民銀行總行、財政部、國家稅務(wù)總局備案。

　　第二十三條　各級財政機關(guān)（含專員辦）對預(yù)算收入對帳工作負(fù)有組織和監(jiān)督責(zé)任。財政機關(guān)應(yīng)定期（至少每半年一次）組織同級征收機關(guān)和國庫召開對帳工作聯(lián)席會議，及時協(xié)調(diào)解決對帳工作中存在的問題。

　　第二十四條　在對帳過程中，國庫、財政、稅務(wù)等部門應(yīng)各盡其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合，確保國家財政資金安全，維護各級政府和財政的合法利益。對帳中如出現(xiàn)問題，應(yīng)分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

　　第二十五條　本辦法由中國人民銀行、財政部、國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條　本辦法自1998年1月1日起執(zhí)行。