各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

　　中國人民銀行《整頓城市信用合作社工作方案》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　中華人民共和國國務(wù)院辦公廳
一九九八年十月二十五日

整頓城市信用合作社工作方案

　　近幾年來，城市信用合作社（以下簡稱：城市信用社）在促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展，服務(wù)中小企業(yè)方面起到了積極的作用。但是，目前城市信用社還存在不少問題，相當(dāng)一部分城市信用社在經(jīng)營活動中，背離了合作制原則和為廣大中小企業(yè)及居民服務(wù)的宗旨，擅自從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，管理不規(guī)范，經(jīng)營水平低下，不良資產(chǎn)比例高，抗御風(fēng)險能力差，形成了相當(dāng)大的金融風(fēng)險。因此，必須對城市信用社進行徹底的整頓和規(guī)范。根據(jù)全國金融工作會議精神和黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署，為切實防范和化解金融風(fēng)險，保持社會穩(wěn)定，確保城市信用社穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，現(xiàn)就整頓城市信用社工作提出以下方案。

　　一、整頓工作的總體要求

　　整頓城市信用社工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，通過清產(chǎn)核資，摸清城市信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況和風(fēng)險程度，選擇不同方式處置和化解金融風(fēng)險，逐步建立有效的防范風(fēng)險機制。按照“自愿入股、民主管理、主要為入股社員服務(wù)”的原則把城市信用社真正辦成合作金融組織。

　　二、整頓工作的主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資

　　城市信用社的清產(chǎn)核資工作，要在當(dāng)?shù)厝嗣裾慕y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，有計劃、有步驟地進行。通過清產(chǎn)核資，全面查清城市信用社資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及財務(wù)的真實情況，核實各項資產(chǎn)損失，確定城市信用社總體風(fēng)險狀況。中國人民銀行各級分支機構(gòu)要與當(dāng)?shù)卣芮信浜希J(rèn)真做好城市信用社清產(chǎn)核資的指導(dǎo)工作。

　　清產(chǎn)核資要著重做好各項資產(chǎn)真實風(fēng)險的測評及處理、所有者權(quán)益認(rèn)定及固定資產(chǎn)評估工作。已經(jīng)形成損失的貸款應(yīng)按規(guī)定沖銷吊銷準(zhǔn)備金，已提呆帳準(zhǔn)備金不足沖銷損失的，應(yīng)從當(dāng)年稅后利潤中繼續(xù)沖銷。其他處于風(fēng)險狀態(tài)的資產(chǎn)，應(yīng)采取積極措施進行資產(chǎn)保全和清收。要落實固定資產(chǎn)所有權(quán)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估，不得高估其價值，虛增固定資產(chǎn)。

　　城市信用社清產(chǎn)核資工作完成后，中國人民銀行各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）分行要組織驗收，并將驗收結(jié)果報中國人民銀行。

　?。ǘ┗怙L(fēng)險

　　城市信用社出現(xiàn)支付風(fēng)險，應(yīng)本著“誰組建，誰負(fù)責(zé)組織清償”的原則，由當(dāng)?shù)厝嗣裾M織組建單位或股東單位采取有效措施化解風(fēng)險。屬地方政府違法違規(guī)干預(yù)城市信用社經(jīng)營管理而造成支付風(fēng)險的，由當(dāng)?shù)卣?fù)責(zé)組織清償有關(guān)債務(wù)。

　　在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，中國人民銀行各分支機構(gòu)要對城市信用社支付風(fēng)險進行分類分析，制定處置方案。處置方式可選擇以下三種：

　　1.自我救助。城市信用社出現(xiàn)暫時流動性支付困難時，可采取以下措施：一是依法清收資產(chǎn)和保護債權(quán)，特別是依法處理逾期貸款的抵押或質(zhì)押物，責(zé)成保證人履行其擔(dān)保責(zé)任。二是追繳股東欠款及其無償占用的資產(chǎn)，要求股東追加注資。三是按照合作制的原則，吸收新股東，增資擴股。四是合理拆借資金，按規(guī)定程序申請運用存款準(zhǔn)備金等。

　　經(jīng)自我救助和嚴(yán)格按照中國人民銀行監(jiān)管要求進行整改，達(dá)到資能抵債、管理規(guī)范、內(nèi)控嚴(yán)密的城市信用社，仍存在流動性困難的，中國人民銀行可以給予適當(dāng)?shù)脑儋J款支持。

　　2.收購或兼并。對于出現(xiàn)支付困難但虧損數(shù)額不大的城市信用社，在清理資產(chǎn)、核銷呆帳、壞帳、查清責(zé)任的基礎(chǔ)上，由其他金融機構(gòu)按照商業(yè)原則，實行收購或兼并，承接其全部債權(quán)債務(wù)。

　　3.行政關(guān)閉或依法破產(chǎn)。對嚴(yán)重資不抵債、不能支付到期債務(wù)、又不能實施收購兼并的城市信用社，按照國家有關(guān)規(guī)定實施行政關(guān)閉。在組織清算組清理資產(chǎn)、核實損失后，優(yōu)先兌付個人儲蓄存款。對儲蓄存款超過法定利率的利息不予支付，已支付的應(yīng)從本金中扣回。公款私存不視為個人儲蓄存款。對城市信用社違規(guī)違法經(jīng)營的有關(guān)責(zé)任人，要依法追究刑事責(zé)任。

　　在無法采用行政關(guān)閉方式的情況下，可依法向人民法院申請破產(chǎn)。

　?。ㄈ┮?guī)范改造

　　必須逐步將仍然帶有商業(yè)銀行性質(zhì)的城市信用社，規(guī)范改造為真正的合作金融機構(gòu)，使其成為社區(qū)內(nèi)居民個人、企業(yè)單位入股，實行民主管理、社員監(jiān)督，主要為社員提供金融服務(wù)，依法經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我積累、自我約束、互助互利的合作金融組織。在城市信用社規(guī)范改造的基礎(chǔ)上，完善城市信用社行業(yè)管理機制。

　　1.按照中國人民銀行《城市信用合作社管理辦法》（銀發(fā)［1997］369號），開展城市信用社的合作制規(guī)范改造工作。通過規(guī)范改造將信用社從股份制管理形式轉(zhuǎn)變?yōu)楹献髦平鹑诮M織，即將股份制商業(yè)銀行式的投資入股方式，改變?yōu)樯鐔T入股方式；將股份公司形式的股東大會、董事會，改變?yōu)楹献髦菩问降纳鐔T大會和理事會；將股份公司形式的股東表決權(quán)，改變?yōu)楹献髦泼裰鞴芾硇问降囊蝗艘黄敝疲粚⑸虡I(yè)銀行形式的信貸管理體制，改變?yōu)橐詫ι鐔T提供資金服務(wù)為主，對非社員存貸款業(yè)務(wù)不得超過業(yè)務(wù)量40％的合作制經(jīng)營模式；將以追求最大利潤為目的的商業(yè)銀行經(jīng)營機制，改變?yōu)橐曰ブダ麨樵瓌t的合作制經(jīng)營機制，將城市信用社真正辦成合作制金融組織。通過規(guī)范改造，城市信用社要重點支持轄區(qū)內(nèi)小型企業(yè)、私營和個體經(jīng)濟發(fā)展，成為商業(yè)性金融的補充。城市信用社的社員必須以個人、私營企業(yè)和個體工商戶為主，對個人、私營和個體企業(yè)的業(yè)務(wù)量應(yīng)當(dāng)占存貸款等業(yè)務(wù)總量的80％以上。

　　城市信用社的財務(wù)制度和會計制度的規(guī)范工作，按國家有關(guān)財政、稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　2.規(guī)范改造工作中，必須按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于組建城市商業(yè)銀行工作中城市信用合作社公共積累歸屬問題的通知》的要求對城市信用社公共積累進行處理。因資本充足率達(dá)不到規(guī)定要求而進行增資擴股的，或者社員持股比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而必須轉(zhuǎn)讓股份的，原社員享有優(yōu)先認(rèn)購其股份的權(quán)利。

　　3.加強行業(yè)管理。凡是同一地（市）級城市設(shè)立城市信用社達(dá)到或超過4家的，應(yīng)組建規(guī)范化的城市信用社聯(lián)合社；已設(shè)立的聯(lián)合社，要按照中國人民銀行頒布的《城市信用合作社聯(lián)合社管理辦法》（銀發(fā)［1998］1號）進行規(guī)范，切實行使對城市信用社的行業(yè)管理職能。其他設(shè)在縣（市）的城市信用社，在規(guī)范改造工作完成后劃歸農(nóng)村信用社縣聯(lián)社管理。

　　4.在符合條件的城市，積極穩(wěn)妥地推進組建城市商業(yè)銀行工作。已按股份制組建、實際按商業(yè)銀行機制運作的城市信用社，經(jīng)清產(chǎn)核資后，質(zhì)量較好的可納入城市商業(yè)銀行組建范圍。地方人民政府要加強領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好組建工作，對資產(chǎn)質(zhì)量差、虧損嚴(yán)重、資不抵債以及存在支付危機等問題的城市信用社，不得通過行政手段強行納入組建范圍。

　?。ㄋ模┘訌姳O(jiān)管

　　中國人民銀行各分支機構(gòu)要結(jié)合整頓工作，進一步加強對所轄城市信用社的監(jiān)管，督促城市信用社建立健全社員代表大會、理事會、監(jiān)事會“三會”制度，真正落實民主管理和民主監(jiān)督機制。要嚴(yán)格審查城市信用社主要負(fù)責(zé)人的任職資格。凡是不符合金融機構(gòu)高級管理人員任職資格的，或在防范和化解風(fēng)險、進行規(guī)范改造工作中扯皮推諉的城市信用社主要負(fù)責(zé)人，必須責(zé)成該社社員大會或理事會依據(jù)法定程序予以更換。

　　要嚴(yán)厲查處借整頓和規(guī)范改造城市信用社之機，侵吞城市信用社集體資產(chǎn)、私分城市信用社公共積累、懸空城市信用社債權(quán)等違法違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要徹底查清，依法從嚴(yán)懲處，并追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。同時要依法保護城市信用社存款人及其他債權(quán)人的合法利益。

　　（五）全面開展清理整頓城市信用社帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作。清理整頓內(nèi)容和實施辦法參照《整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作實施方案》執(zhí)行。

　　三、整頓工作的時間安排

　　（一）城市信用社清產(chǎn)核資工作要在1998年底前完成。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府要組織力量切實做好城市信用社清理資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等工作，評估信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，制定切實可行的不良資產(chǎn)清收計劃。同時，中國人民銀行對違規(guī)批設(shè)的城市信用社及其分支機構(gòu)要進行全面清理，并提出處理方案。

　?。ǘ┣瀹a(chǎn)核資工作結(jié)束后，要立即轉(zhuǎn)入防范和化解金融風(fēng)險工作階段。中國人民銀行各分支機構(gòu)要結(jié)合實際情況，對已經(jīng)出現(xiàn)支付危機、資不抵債、虧損嚴(yán)重的城市信用社進行分類，選擇不同的風(fēng)險處置方式，逐一提出風(fēng)險處置方案，報中國人民銀行批準(zhǔn)后實施，1998年底前要全面控制城市信用社的支付風(fēng)險。

　?。ㄈ┮?guī)范改造工作要在1999年底前完成。規(guī)范改造工作采取先試點、后鋪開，先易后難的方式進行。1998年11月前，完成山西省榆次等市城市信用社規(guī)范改造試點工作，并總結(jié)試點經(jīng)驗。1998年底前，落實社員民主管理和監(jiān)督制度。1999年全面完成對城市信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范工作，非社員的存、貸款業(yè)務(wù)所占比例要減少到50％以下。

　?。ㄋ模┑?999年底前，要建立健全城市信用社行業(yè)管理機制。已設(shè)立的城市信用社聯(lián)合社，要于1998年底前完成規(guī)范改造工作。已經(jīng)批準(zhǔn)列入組建城市商業(yè)銀行范圍的城市，應(yīng)加快組建城市商業(yè)銀行工作步伐，力爭1998年底前進入籌建或開業(yè)階段。設(shè)在縣（市）及縣以下地區(qū)的城市信用社于1999年底前，劃歸農(nóng)村信用社縣聯(lián)社管理。

　　整頓城市信用社全部工作于1999年底前完成。

　　四、整頓工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和要求

　?。ㄒ唬┤珖D城市信用社工作由中國人民銀行統(tǒng)一組織。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府要高度重視，指定一名主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)此項工作，協(xié)調(diào)整頓中出現(xiàn)的問題。各地人民政府要指定專門機構(gòu)，全面落實整頓任務(wù)，城市信用社出現(xiàn)支付問題時，要負(fù)責(zé)組織資金支付、資產(chǎn)清收、機構(gòu)清算和人員安排等工作。各地人民政府對整頓工作中發(fā)生的重大問題要密切關(guān)注，及時向中國人民銀行通報，并立即采取措施化解矛盾，保持社會穩(wěn)定。

　?。ǘ┲袊嗣胥y行可根據(jù)整頓工作的需要，向各地派出風(fēng)險處置及規(guī)范改造工作指導(dǎo)小組，協(xié)助各地人民政府對整頓中可能出現(xiàn)的支付問題制定防范措施。中國人民銀行各分支機構(gòu)要切實履行監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)格查處各種違法違規(guī)經(jīng)營行為，為城市信用社的風(fēng)險處置及規(guī)范改造創(chuàng)造良好環(huán)境。

　?。ㄈ┲袊嗣胥y行要與各地方人民政府密切配合，加強對整頓工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)。對整頓工作中出現(xiàn)的問題，要及時審慎地加以解決，保證整頓工作順利進行。遇有重大問題，要及時報告國務(wù)院。整頓工作結(jié)束后，中國人民銀行要組織力量，分赴各地對整頓工作進行檢查、驗收，并將驗收情況報告國務(wù)院。