各一級(jí)分行、準(zhǔn)一級(jí)分行、直屬學(xué)院：

　　現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。

　　附：

中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定

　　第一章總則

　　第一條為保障全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條工商銀行內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第三條本規(guī)定適用于工商銀行所轄各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、管理部門及全體員工，所稱業(yè)務(wù)包括本、外幣業(yè)務(wù)。

　　第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　　第四條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全行建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

　　二、保證全行發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

　　三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

　　四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　　五、保障內(nèi)部授權(quán)、授信責(zé)任的全面落實(shí)及相關(guān)責(zé)任人員履行其職責(zé)。

　　第五條全行要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

　　一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

　　二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁；新設(shè)分支機(jī)構(gòu)或新開業(yè)務(wù)種類時(shí)，必須按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全行經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

　　六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第六條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全行內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

　　第七條內(nèi)部控制的基本要求。

　　一、各行要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，完善授權(quán)審批制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、各行必須建立三道控制防線：

　?。ㄒ唬┳钥胤谰€。一線崗位要實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)，單人單崗處理業(yè)務(wù)的，要有相應(yīng)的前臺(tái)監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

　　（二）互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

　?。ㄈ┍O(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

　　三、各行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度（柜員制機(jī)構(gòu)例外，但必須有恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)及后續(xù)監(jiān)督控制保障機(jī)制）：

　?。ㄒ唬┎块T責(zé)任分離。

　　1.資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算。

　　2.貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

　　3.會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

　　4.電子化系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作。

　　5.固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　6.現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

　　7.各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

　　8.開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　9.其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。

　?。ǘ徫回?zé)任分離。

　　1.各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

　　2.資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。

　　3.同城票據(jù)交換與清算票據(jù)的核算。

　　4.儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)前臺(tái)業(yè)務(wù)核算與其事后監(jiān)督。

　　5.會(huì)計(jì)印章、密押、憑證及儲(chǔ)蓄印章、憑證的保管使用。

　　6.電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的維護(hù)管理與業(yè)務(wù)操作。

　　7.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中融資業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　8.市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

　　9.負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

　　10.國(guó)際結(jié)算部門內(nèi)電傳（訊）人員與密押（控制文件管理）人員。

　　11.牡丹卡業(yè)務(wù)中資信審查與發(fā)卡、審批與打卡、打卡與建檔、卡片管理與打卡、密碼發(fā)放與已打未發(fā)卡管理、密鑰A、B參數(shù)管理使用人員。

　　12.其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

　　四、各行要嚴(yán)格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲(chǔ)媒體形式的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔資料）保全系統(tǒng)：

　　（一）完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》和總行有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　　（二）真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

　?。ㄈ┍Ｃ苄?。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，并嚴(yán)格執(zhí)行收發(fā)、打印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調(diào)閱、登記、銷毀制度。對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調(diào)閱需取得相應(yīng)授權(quán)。凡屬“秘密”級(jí)以上、涉及資金財(cái)產(chǎn)的文件、計(jì)劃、報(bào)告，通訊密碼、密碼協(xié)議、密碼算法及密鑰，決算報(bào)表、法律文書、人事檔案等重要信息資料，必須由專人保管和立卷。切實(shí)加強(qiáng)保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。

　　（四）安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、錄入、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，備份資料應(yīng)異地保存，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

　　五、各行要對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

　?。ㄒ唬?duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

　?。ǘ?duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

　　六、各行要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及部分負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄行處及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　　第八條組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

　　二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、法人授權(quán)。完善統(tǒng)一法人體制，堅(jiān)持授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度，認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)行的經(jīng)營(yíng)方針和決策，并嚴(yán)格在職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)、行使職權(quán)。

　　四、機(jī)構(gòu)設(shè)置。按照集約化經(jīng)營(yíng)的要求，合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。設(shè)置機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行可行性研究，并按規(guī)定程序報(bào)批。

　　五、關(guān)系協(xié)調(diào)。

　?。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

　?。ǘM向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　　第九條人事制度控制。

　　一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)交易業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

　　二、調(diào)配任用。

　?。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及總行有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度、干部交流制度、重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　?。ǘ┻x拔任用。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的干部路線和方針政策，堅(jiān)持干部隊(duì)伍建設(shè)“四化”方針和德才兼?zhèn)涞挠萌嗽瓌t，制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程序。明確干部管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。建立選拔任用工作逐級(jí)負(fù)責(zé)制度及用人失察責(zé)任追究制度。

　　三、用工管理。堅(jiān)持國(guó)家及總行制定的用工政策、用工計(jì)劃和報(bào)批制度，不得擅自或越權(quán)行事。實(shí)施和完善勞動(dòng)合同制度，建立規(guī)范的用人單位和員工間的勞動(dòng)合同關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)及工資報(bào)批制度。

　　四、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入行教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　五、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

　　第十條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

　　一、授權(quán)授信。嚴(yán)格遵循中國(guó)人民銀行和總行有關(guān)授權(quán)、授信管理辦法及要求，制定并落實(shí)授權(quán)授信執(zhí)行、控制、檢查及考核辦法，堅(jiān)持逐級(jí)有限授權(quán)、分類區(qū)別授權(quán)、適時(shí)調(diào)整授權(quán)。

　　二、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。

　　三、定期輪崗。對(duì)在同一崗位上連續(xù)任職一定年限的分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行定期輪崗，對(duì)因特殊情況不能輪崗的，應(yīng)實(shí)行指定離任稽核或強(qiáng)制休假制度。

　　四、任期責(zé)任。在行政領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照中國(guó)人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，必要時(shí)進(jìn)行任期內(nèi)責(zé)任稽核。對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

　　五、崗位離任。各級(jí)行負(fù)責(zé)人員離任應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定組織離任稽核。離任稽核應(yīng)堅(jiān)持先停職、后稽核、有結(jié)論、再安排的基本程序。

　　第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

　　第十一條計(jì)劃目標(biāo)控制。

　　一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

　　二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

　　三、組織執(zhí)行。按部門、單位有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

　　四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以國(guó)家和總行政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

　　第十二條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

　　一、組織決策。各行應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

　　二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

　　三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。主管部門要加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

　　第十三條財(cái)務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。各核算行均應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全行重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權(quán)。

　　（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸口財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

　　四、成本費(fèi)用。

　?。ㄒ唬﹪?yán)格執(zhí)行國(guó)家利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

　?。ǘ┘訌?qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

　?。ㄈ┲贫ú?yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

　　六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本單位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十四條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　一、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守總行核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)決算審查及基建過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督；嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本行資產(chǎn)納入表外科目登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行年度檢查制度。

　　二、對(duì)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)裝修、基建工程項(xiàng)目建設(shè)要通過招投標(biāo)選擇承建單位，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算要組織力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)。有條件的地區(qū)（城市分行）對(duì)辦公用品及批量耗用的低值易耗品要推行集團(tuán)購(gòu)買制度，通過招投標(biāo)選擇供應(yīng)廠商。

　　第五章資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

　　第十五條計(jì)劃管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理；嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)行等計(jì)劃，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

　　第十六條資金調(diào)度及系統(tǒng)內(nèi)借款控制。

　　一、資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出行必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

　　二、申請(qǐng)辦理系統(tǒng)內(nèi)借款，不得超越授權(quán)范圍并嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。系統(tǒng)內(nèi)借款的投向應(yīng)符合總行有關(guān)規(guī)定，對(duì)不予安排的系統(tǒng)內(nèi)借款申請(qǐng)，主管部門應(yīng)說明原因。

　　第十七條市場(chǎng)融資控制。

　　一、公開市場(chǎng)操作。總行資金營(yíng)運(yùn)部參與中央銀行公開市場(chǎng)操作，應(yīng)制定并嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的操作規(guī)程；交易的策略、品種、數(shù)額應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理。

　　二、向中國(guó)人民銀行再貸款。由資金營(yíng)運(yùn)部門統(tǒng)一向中國(guó)人民銀行辦理再貸款申請(qǐng)、歸還手續(xù)；要嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理再貸款申請(qǐng)，努力降低利率風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　三、同業(yè)拆借。嚴(yán)格執(zhí)行總行對(duì)資金拆借交易對(duì)手、拆借范圍、拆借期限和拆借數(shù)量的授權(quán)及拆借程序的規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，積極、穩(wěn)妥地開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，并及時(shí)、真實(shí)地報(bào)告業(yè)務(wù)開展情況；建立健全資金拆借考核檢查制度。

　　四、證券交易?？傂匈Y金營(yíng)運(yùn)部及被授權(quán)的一級(jí)分行可參與銀行間證券買賣與回購(gòu)交易和經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的證券二級(jí)市場(chǎng)交易。證券交易應(yīng)制訂并嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的操作規(guī)程，切實(shí)做到指令、交易與賬務(wù)相分離，認(rèn)真落實(shí)事前控制、事后監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制手段；交易的策略、品種、總額和單筆交易金額應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理；所有證券交易只限于場(chǎng)內(nèi)交易，因特殊原因確需進(jìn)行場(chǎng)外交易的，須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)；證券交易部門要及時(shí)、真實(shí)地報(bào)告交易情況。

　　五、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)。嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行和總行關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的政策、制度及規(guī)定，積極、穩(wěn)妥地開辦轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，調(diào)劑資金余缺。

　　第十八條證券及現(xiàn)金管理控制。

　　一、證券管理。嚴(yán)格執(zhí)行總行關(guān)于發(fā)行和代理發(fā)行有價(jià)證券的有關(guān)規(guī)定，不得為企業(yè)代理發(fā)行債券，不得為企業(yè)墊款兌付債券；未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得為其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分銷國(guó)債或其他債券。在代理國(guó)債發(fā)行業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)格執(zhí)行總行分配計(jì)劃，分配計(jì)劃不足或難以完成時(shí)，要及時(shí)向總行申請(qǐng)調(diào)劑，嚴(yán)禁超計(jì)劃發(fā)行國(guó)債；各級(jí)行要如實(shí)上報(bào)國(guó)債發(fā)行情況，并將國(guó)債發(fā)行款全額劃至總行。

　　二、現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行和總行關(guān)于現(xiàn)金管理的政策、制度及規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，重點(diǎn)控制大額現(xiàn)金支付；建立健全現(xiàn)金管理考核機(jī)制。

　　第十九條支付風(fēng)險(xiǎn)控制。各級(jí)行要對(duì)轄內(nèi)支付負(fù)責(zé)，根據(jù)本行的支付情況，保持適度的備付金比例，確保對(duì)外支付；在轄內(nèi)平衡的基礎(chǔ)上資金頭寸仍然不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)行請(qǐng)調(diào)資金，確保對(duì)外支付。

　　第六章存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第二十條政策控制。嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行的規(guī)定，不得超范圍吸收存款；不得公款私存；不得提高或變相提高利率吸收存款；開辦新的存款業(yè)務(wù)種類必須事先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民銀行和上級(jí)行批準(zhǔn)。

　　第二十一條紀(jì)律控制。強(qiáng)化賬戶管理，嚴(yán)禁濫設(shè)及編造存款賬戶；嚴(yán)格各類存款核算管理，嚴(yán)禁濫用科目或通過調(diào)整賬務(wù)及報(bào)表等手段轉(zhuǎn)移、虛增、虛減、瞞報(bào)存款；嚴(yán)禁任何形式的賬外經(jīng)營(yíng)；建立健全以計(jì)劃完成情況為考核內(nèi)容的存款考核制度，對(duì)考核結(jié)果加強(qiáng)檢查監(jiān)督，對(duì)弄虛作假的機(jī)構(gòu)和人員要嚴(yán)肅查處。

　　第二十二條核算程序控制。制定統(tǒng)一的存款業(yè)務(wù)核算管理制度及具體的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；開辦新的業(yè)務(wù)品種要事先制定核算制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

　　第二十三條要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。堅(jiān)持“制約審核”與“重點(diǎn)監(jiān)控”相結(jié)合原則，加大對(duì)業(yè)務(wù)處理過程的管理控制及監(jiān)督檢查的力度和頻度。

　　一、對(duì)大額轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金存取、通存通兌及各項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)，以及對(duì)內(nèi)部往來資金、現(xiàn)金領(lǐng)繳調(diào)撥及庫(kù)款箱的出入庫(kù)、保管等要建立嚴(yán)格有效的控制制度。

　　二、有價(jià)單證和重要空白憑證的印制、保管、領(lǐng)發(fā)、使用、交換及過期作廢單（憑）證的上繳、銷毀等應(yīng)制訂專門制度，嚴(yán)格傳遞過程中簽字等責(zé)任確認(rèn)手續(xù)。

　　三、公私印章的制發(fā)、使用、保管、移交、銷毀，終端密鑰（操作員代碼）的批準(zhǔn)、登記、簽發(fā)、更換、查詢、擁有和使用及檢查監(jiān)督等要嚴(yán)格按制度規(guī)定執(zhí)行。

　　四、柜員制儲(chǔ)蓄所必須實(shí)行嚴(yán)格有效的電子監(jiān)控，按規(guī)定配備人員。對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)單證和重要空白憑證，必須堅(jiān)持“自管自用，每日一清，換人清點(diǎn)，雙人封存”原則。

　　五、通存通兌、特殊業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按制度辦理，并加強(qiáng)定期、不定期檢查。

　　第二十四條監(jiān)督保障控制。各級(jí)存款管理部門應(yīng)建立健全有效的管理、輔導(dǎo)、檢查、控制體系，配足、配齊檢查輔導(dǎo)員和事后監(jiān)督員，明確儲(chǔ)蓄科長(zhǎng)、主任、檢查輔導(dǎo)員、事后監(jiān)督員等各級(jí)管理人員責(zé)任。

　　一、檢查輔導(dǎo)員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)易發(fā)案部位及特殊業(yè)務(wù)的檢查輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢查清，并建立重大問題報(bào)告制度。

　　二、事后監(jiān)督部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)過程、有價(jià)單證和重要空白憑證實(shí)行全面監(jiān)督檢查，對(duì)要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即查詢、反饋并及時(shí)糾正。

　　三、檢查輔導(dǎo)員和事后監(jiān)督員應(yīng)有完整的工作日志并建立嚴(yán)格的考核制度。

　　第七章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第二十五條組織控制。各級(jí)貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

　　第二十六條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全行總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

　　三、必須按照《貸款通則》有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

　　第二十七條貸款程序控制。

　　一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款全過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款?？h支行貸款可提交上級(jí)行信貸部門審查。

　　二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收、核銷等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

　　三、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款，超過審批權(quán)限的貸款必須報(bào)上級(jí)行審批。

　　第二十八條安全保障控制。

　　一、各級(jí)行長(zhǎng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

　　二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，貸款五級(jí)分類制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收和核銷補(bǔ)償制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

　　三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬電子系統(tǒng)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

　　四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應(yīng)使用總行統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、履約信用保險(xiǎn)或第三者保證。

　　第八章會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第二十九條會(huì)計(jì)管理控制。要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、總行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約和安全謹(jǐn)慎原則，建立會(huì)計(jì)核算、管理及會(huì)計(jì)文件控制系統(tǒng)。

　　一、制度體系。遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算及管理制度，建立并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員任職資格審查、離任交接、崗位定期輪換和指定休假制度，原始記錄和憑證編號(hào)制度，對(duì)賬制度，事后監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)和會(huì)計(jì)分析制度。

　　二、操作程序及崗位責(zé)任。制定并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及業(yè)務(wù)處理分級(jí)授權(quán)責(zé)任制度，對(duì)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理的記賬員、復(fù)核員（高級(jí)柜員）、密押?jiǎn)T、系統(tǒng)管理員要嚴(yán)格規(guī)定其操作權(quán)限，做到責(zé)權(quán)分明、相互制約、授權(quán)控制、審核付款，確保銀企資金安全；必須明確分管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)科（股）長(zhǎng)、主任、坐班主任（總會(huì)計(jì)）、檢查輔導(dǎo)及事后監(jiān)督人員在控制體系中的職責(zé)、任務(wù)及要求。事后監(jiān)督必須做到逐項(xiàng)不漏、監(jiān)督及時(shí)；輔導(dǎo)監(jiān)管人員要建立完整的工作日志并由主管部門進(jìn)行考核檢查。

　　三、賬務(wù)組織。建立嚴(yán)密的賬務(wù)組織體系，正確設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編造、篡改科目、賬務(wù)及報(bào)表；嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。

　　四、賬戶管理。認(rèn)真執(zhí)行《銀行賬戶管理辦法》，按規(guī)定核發(fā)《開戶許可證》，嚴(yán)禁編造虛假賬戶及內(nèi)部套用企業(yè)賬戶。

　　五、印章密押憑證。建立健全嚴(yán)密的有價(jià)單證、重要空白憑證（兩者必須納入表外科目核算）及印章密押制發(fā)、管理、使用的內(nèi)部控制制度，切實(shí)落實(shí)印、押、證三分管原則，規(guī)范各環(huán)節(jié)交接、操作及責(zé)任落實(shí)行為。對(duì)操作員工號(hào)及密碼必須從嚴(yán)控制。

　　六、管理及服務(wù)。在全行形成核算制度、核算賬務(wù)和核算軟件統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理格局，建立起匯劃、交換、清算、監(jiān)督業(yè)務(wù)集中核算的運(yùn)行模式。強(qiáng)化服務(wù)環(huán)境及服務(wù)質(zhì)量控制，確保災(zāi)害性事故的應(yīng)急應(yīng)變措施及時(shí)到位。

　　第三十條支付結(jié)算業(yè)務(wù)（包括匯票、本票、支票、匯兌、托收、信用證、委托收款等）內(nèi)部控制主要包括制度、操作、崗位責(zé)任及重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制。

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《支付結(jié)算辦法》等各項(xiàng)法律、規(guī)章及國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》等國(guó)際慣例及規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算賬戶、結(jié)算方式的控制，嚴(yán)守結(jié)算紀(jì)律。

　　二、針對(duì)各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)制定具體的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，使業(yè)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)具備完整、有效的依據(jù)。業(yè)務(wù)操作應(yīng)遵循客戶的要求及往來行處的指令，堅(jiān)持誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配、銀行不墊款的結(jié)算原則，建立健全管理人員檢查制度。

　　三、建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，每個(gè)員工應(yīng)有明確的授權(quán)并有嚴(yán)密的相互制約措施，嚴(yán)禁混崗、越權(quán)。

　　四、重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

　?。ㄒ唬﹪?guó)際信用證業(yè)務(wù)。

　　1.進(jìn)口信用證。

　?。?）開證：建立對(duì)開證申請(qǐng)人的進(jìn)口及購(gòu)付匯資格及合規(guī)性、資信狀況、償付能力的審查制度；建立對(duì)授信開證企業(yè)授信限額核定制度；建立對(duì)開證保證金及其他具有同等效力的保證措施的核實(shí)及監(jiān)控制度；建立對(duì)信用證條款及主要內(nèi)容的審查制度；建立開證授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度；遠(yuǎn)期信用證開證應(yīng)從嚴(yán)控制并強(qiáng)化審查審批制度。

　　（2）審單：建立交單簽收、單據(jù)審查制度，嚴(yán)格審查來單與寄單行面函清單所列項(xiàng)目。

　　（3）付匯：建立對(duì)外付款的函電和憑證授權(quán)簽字制度和對(duì)遠(yuǎn)期信用證的承兌付款記錄及統(tǒng)計(jì)制度。

　　（4）選擇通知行：根據(jù)我行代理行管理辦法，合理選擇代理行。

　　2.出口來證。

　?。?）來證審核、通知：建立來證審查制度，建立信用證通知登記制度。

　?。?）審單、索匯：建立出口單據(jù)審查制度，建立出口通知書復(fù)核制度，繕制出口議付通知書及寄單索匯，做到完整、正確、清楚。

　?。?）開證行資信情況的審查：從嚴(yán)掌握開證行信用狀況。

　?。ǘ﹪?guó)內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

　　1.建立承兌匯票申請(qǐng)人資格審查制度。

　　2.在核定的限額之內(nèi)，按貸款審批程序和規(guī)定審批權(quán)限辦理審批手續(xù)。

　　3.辦理?yè)?dān)保等有效控制風(fēng)險(xiǎn)的手續(xù)。

　　4.監(jiān)督企業(yè)對(duì)承兌款項(xiàng)按時(shí)足額到位。

　　5.對(duì)到期企業(yè)不能足額兌付的，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)逾期手續(xù)，強(qiáng)化清收保全措施。

　　第三十一條現(xiàn)金出納控制。

　　一、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付、出入庫(kù)、現(xiàn)金調(diào)撥、押運(yùn)、交接和查庫(kù)等崗位人員的職責(zé)、任務(wù)及交接的責(zé)任確認(rèn)制度。實(shí)行“金庫(kù)主任、副主任制度”；加強(qiáng)印章管理，實(shí)行“誰收款、誰蓋章、誰負(fù)責(zé)”。

　　二、金庫(kù)、保險(xiǎn)柜、報(bào)警系統(tǒng)和保安系統(tǒng)裝備水平必須達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；堅(jiān)持“四雙”及庫(kù)款查驗(yàn)制度，出納員休假或離職前及突然離崗超過一天的，應(yīng)對(duì)其經(jīng)管現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督性清點(diǎn)。

　　三、建立健全并認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)“制約審核”，對(duì)出納柜員制應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格有效的電子監(jiān)控和計(jì)算機(jī)核算；大額付款及款項(xiàng)調(diào)撥必須堅(jiān)持雙人辦理、有效授權(quán)。

　　第九章中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第三十二條銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。

　　一、操作程序。按照銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定和操作規(guī)程要求，建立具體明確的業(yè)務(wù)操作程序控制制度，準(zhǔn)確及時(shí)地辦理資信調(diào)查、支付授權(quán)及其他業(yè)務(wù)操作。資信調(diào)查及審查要通過多種渠道核實(shí)申請(qǐng)人身份，嚴(yán)禁為無穩(wěn)定職業(yè)、無穩(wěn)定收入、無固定住所、無合法擔(dān)保的申請(qǐng)人發(fā)放信用卡，嚴(yán)防用假身份證騙領(lǐng)信用卡。

　　二、安全責(zé)任。建立健全銀行卡的調(diào)撥、領(lǐng)取、存放、打卡、發(fā)放、回收、賬實(shí)核對(duì)、銷毀以及機(jī)密機(jī)具、密鑰、密碼、POS及對(duì)商戶的管理和對(duì)偽冒卡的識(shí)別等各個(gè)控制環(huán)節(jié)的責(zé)任管理制度。

　　三、信用控制。建立授權(quán)責(zé)任制度，嚴(yán)格控制授權(quán)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)。制定并完善信用卡業(yè)務(wù)透支風(fēng)險(xiǎn)控制辦法及控制指標(biāo)。透支風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)應(yīng)包括正常透支、惡意透支、呆賬的占比情況，客觀反映信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，并以此作為對(duì)分支機(jī)構(gòu)信用卡業(yè)務(wù)考核的依據(jù)；建立銀行卡透支追索責(zé)任制度；建立掛失止付制度，并及時(shí)編發(fā)止付名單。

　　四、事后監(jiān)督。建立銀行卡事后監(jiān)督制度，及時(shí)對(duì)銀行卡業(yè)務(wù)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。

　　第三十三條擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理，建立嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)的內(nèi)控制度。加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)下的擔(dān)保、境外工程承包中的擔(dān)保、其他具有對(duì)外債務(wù)性質(zhì)的擔(dān)保等業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局有關(guān)規(guī)定及總行授權(quán)辦理對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)；嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保的受理范圍、審批權(quán)限及批準(zhǔn)手續(xù)；認(rèn)真落實(shí)反擔(dān)保措施；嚴(yán)格表外登記核算及管理；擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)列明下列內(nèi)容：

　　一、擔(dān)保人有權(quán)對(duì)被擔(dān)保人的資金和財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，在其所擔(dān)保的合同有效期內(nèi)，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行擔(dān)保義務(wù)。擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)后，有權(quán)向被擔(dān)保人追償。

　　三、擔(dān)保人提供擔(dān)保后，在擔(dān)保合同的有效期內(nèi)，受益人未按照債務(wù)合同履行義務(wù)而使被擔(dān)保人因此免除債務(wù)的，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)自行解除。

　　四、擔(dān)保人有權(quán)要求被擔(dān)保人落實(shí)反擔(dān)保措施或者提供相應(yīng)的抵押物。

　　五、擔(dān)保人有權(quán)收取約定的擔(dān)保費(fèi)。

　　第三十四條代理業(yè)務(wù)（含委托貸款、代理證券清算、代理收付等）的控制重點(diǎn)是：開展各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)必須符合法律規(guī)定，并簽定合法、有效的經(jīng)濟(jì)合同，明確代理權(quán)限、責(zé)任劃分、代理費(fèi)用及清算辦法；應(yīng)建立健全嚴(yán)格的內(nèi)部控制及管理責(zé)任制度，訂立職責(zé)明確、操作詳盡、控制嚴(yán)密的具體操作規(guī)程或規(guī)定；必須有防止墊款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

　　第三十五條衍生金融工具業(yè)務(wù)（包括期貨、期權(quán)、認(rèn)股證、買賣特權(quán)、貨幣和利率掉期等交易）控制的重點(diǎn)是人為因素造成管理不善所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，著重抓好權(quán)限、操作、監(jiān)測(cè)和自律控制。

　　第三十六條投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定投資戰(zhàn)略；建立投資交易工作制度；經(jīng)辦及經(jīng)紀(jì)人員應(yīng)進(jìn)行資格審查，考核上崗；制定實(shí)物（包括直接持有和代保管）保管辦法；建立投資法律認(rèn)證制度；建立完備的會(huì)計(jì)核算體系，明確責(zé)任權(quán)限，保留完整的工作記錄。

　　第三十七條對(duì)本規(guī)定未涉及的以及今后出現(xiàn)的各種創(chuàng)新金融工具及新開辦的業(yè)務(wù)品種，必須按照“內(nèi)控優(yōu)先”原則及本規(guī)定的相關(guān)條款規(guī)定，由各業(yè)務(wù)主管部門制定規(guī)范的操作規(guī)程和控制制度，由稽核監(jiān)督部門依照其所制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第十章電子化系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　第三十八條組織控制。

　　一、部門職責(zé)。應(yīng)明確劃分管理部門、開發(fā)部門、維護(hù)部門以及運(yùn)行部門的職責(zé)范圍。

　　二、崗位職責(zé)。明確劃分軟件人員、硬件人員、系統(tǒng)管理員、操作人員等各崗位人員的職責(zé)分工。建立離崗交接制度，認(rèn)真辦理有關(guān)軟件資料、磁媒體、磁卡密碼以及重要文件的交接手續(xù)。

　　第三十九條軟件控制。

　　一、系統(tǒng)軟件。對(duì)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)等系統(tǒng)軟件的選用及管理要進(jìn)行控制，保證其可靠性和適用性，并按工作性質(zhì)劃分操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問權(quán)限，確保系統(tǒng)的安全。

　　二、應(yīng)用軟件。

　?。ㄒ唬?yīng)用軟件應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求書進(jìn)行開發(fā)或修改，確保其符合相關(guān)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)處理的要求；嚴(yán)格按照國(guó)家及金融行業(yè)軟件工程的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開發(fā)，各種檔案資料必須齊全；新開發(fā)或修改的業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件必須經(jīng)過充分測(cè)試，并由業(yè)務(wù)、技術(shù)和稽核部門聯(lián)合鑒定、驗(yàn)收后方可正式投入使用。

　　（二）必須明確應(yīng)用軟件的管理權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)使用或擅自對(duì)應(yīng)用軟件進(jìn)行修改。

　?。ㄈ?duì)購(gòu)進(jìn)的業(yè)務(wù)處理軟件，以及委托外部開發(fā)或與外部聯(lián)合開發(fā)的應(yīng)用軟件，應(yīng)經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門的認(rèn)真審核、測(cè)試，并由內(nèi)部人員完全掌握其中的關(guān)鍵技術(shù)，然后才能投入使用，以確保所引進(jìn)應(yīng)用軟件的正確、安全。

　?。ㄋ模┍仨殞?duì)網(wǎng)絡(luò)通訊進(jìn)行安全控制。網(wǎng)絡(luò)通訊軟件應(yīng)具有加密措施，對(duì)網(wǎng)上設(shè)備、網(wǎng)上用戶以及通訊數(shù)據(jù)要進(jìn)行身份鑒別控制，以防止外部系統(tǒng)的非法侵入。

　?。ㄎ澹?yīng)用軟件必須留有處理痕跡，對(duì)于業(yè)務(wù)處理過程中的重要信息應(yīng)有完整的記錄，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)具有可稽核性。

　　第四十條硬件控制。對(duì)各類電子設(shè)備的選型、購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行控制，保證設(shè)備的可用性、可靠性，提高設(shè)備利用率。

　　建立硬件設(shè)備的備份制度、定期維護(hù)制度及故障處理情況登記制度，規(guī)范電子設(shè)備維護(hù)和維修工作，保證電子設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理，通訊設(shè)備及場(chǎng)所應(yīng)設(shè)有明顯標(biāo)識(shí)，重要的通訊設(shè)備和通信線路必須實(shí)行雙備份，以保證網(wǎng)絡(luò)通訊的安全、暢通。

　　第四十一條機(jī)房管理控制。建立健全安全值班、出入登記等各項(xiàng)機(jī)房管理制度，嚴(yán)格控制進(jìn)入機(jī)房的人員和對(duì)機(jī)房設(shè)備的使用，嚴(yán)禁各種危險(xiǎn)物品進(jìn)入機(jī)房，并確保防火、防水、防磁、電視監(jiān)控等設(shè)施以及雙回路供電系統(tǒng)的齊全、有效。

　　第四十二條系統(tǒng)運(yùn)行控制。應(yīng)制定系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)程，并嚴(yán)格按照規(guī)程進(jìn)行操作；必須具有系統(tǒng)遭受意外破壞時(shí)的恢復(fù)措施，保證系統(tǒng)的安全運(yùn)行；必須建立和認(rèn)真填寫系統(tǒng)運(yùn)行日志，對(duì)故障處理情況進(jìn)行詳細(xì)記載；嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)用機(jī)內(nèi)保留源程序或其他開發(fā)工具；加強(qiáng)對(duì)各類密碼的管理，保證密碼設(shè)置的科學(xué)性和使用的保密性；加強(qiáng)對(duì)外來軟盤、磁帶的檢查管理，嚴(yán)格控制外來軟件和信息的使用，防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。行內(nèi)系統(tǒng)接駁國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)或自行組建的企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)，必須采用防火墻技術(shù)，確保信息安全。

　　第十一章內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督

　　第四十三條建立完善的稽核監(jiān)督體系，行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)控職能，對(duì)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　一、總行設(shè)立稽核監(jiān)督委員會(huì)，在法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)稽核監(jiān)督工作進(jìn)行組織、領(lǐng)導(dǎo)與管理。

　　二、總行設(shè)立稽核監(jiān)督局，作為稽核監(jiān)督委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，具體組織、全面履行稽核監(jiān)督職能。

　　三、設(shè)立稽核專員辦公室，作為總行稽核監(jiān)督局派出機(jī)構(gòu)，在稽核監(jiān)督局的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使對(duì)轄區(qū)范圍內(nèi)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督職能。

　　四、一、二級(jí)分行設(shè)立總稽核及稽核監(jiān)督處（科），負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的稽核監(jiān)督工作。

　　五、稽核監(jiān)督部門應(yīng)配備在數(shù)量及質(zhì)量上能適應(yīng)完成各項(xiàng)稽核監(jiān)督任務(wù)要求的稽核人員；全行稽核監(jiān)督人員配備應(yīng)保持在規(guī)定的比例范圍內(nèi)。

　　第四十四條稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：

　　一、對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議；

　　二、獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度；

　　三、對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的問題進(jìn)行專題檢查及調(diào)查；

　　四、對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；

　　五、健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，對(duì)帶有苗頭性、傾向性的問題建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。

　　第四十五條稽核監(jiān)督部門應(yīng)建立完備的稽核檢查制度、有效的稽核處罰制度、明確的責(zé)任分工制度、合理的內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度，以保障工作責(zé)任的全面落實(shí)。

　　稽核檢查制度的基本要求：有書面的稽核檢查制度；檢查制度應(yīng)訂明稽核內(nèi)容、稽核方式、稽核期限、稽核依據(jù)、稽核方法、稽核步驟、質(zhì)量要求、規(guī)范文本及報(bào)告制度。

　　稽核處罰制度應(yīng)有成文的制度，訂明處罰方式、違規(guī)種類及其認(rèn)定、處罰及加重處罰標(biāo)準(zhǔn)、后續(xù)稽核及整改措施等內(nèi)容。

　　內(nèi)部責(zé)任分工及獎(jiǎng)懲制度應(yīng)有成文規(guī)則，并訂明內(nèi)部崗位設(shè)置及崗位的職責(zé)、權(quán)限和要求、崗位人員選配的基本規(guī)則、違背職責(zé)的處罰規(guī)則及有利于調(diào)動(dòng)稽核人員積極性的激勵(lì)機(jī)制等。

　　第四十六條為保障稽核職能作用的充分發(fā)揮，必須建立和完善稽核外圍保障機(jī)制。

　　一、各級(jí)行應(yīng)為稽核監(jiān)督部門履行職責(zé)提供相應(yīng)的電子設(shè)備、良好的工作條件及環(huán)境。

　　二、各專業(yè)和業(yè)務(wù)監(jiān)督及管理部門應(yīng)將各項(xiàng)監(jiān)督及檢查評(píng)價(jià)結(jié)果向同級(jí)稽核機(jī)構(gòu)和其上級(jí)行報(bào)告。

　　三、各級(jí)行業(yè)務(wù)及管理部門在下達(dá)各類經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)及考核控制目標(biāo)、匯總上報(bào)各類業(yè)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須抄送同級(jí)稽核監(jiān)督部門。

　　四、各級(jí)行、各部門在制定各類業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度辦法時(shí)，必須事先征求稽核監(jiān)督部門意見；正式印發(fā)時(shí)，必須抄送同級(jí)稽核監(jiān)督部門。

　　第四十七條工商銀行內(nèi)部控制制度接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)督和稽核。

　　第十二章附則

　　第四十八條本規(guī)定由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。各一級(jí)、準(zhǔn)一級(jí)分行可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第四十九條本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。