各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，各直屬院校：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程》和《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作考核報告制度》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程（試行）》、《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作底稿（試行）》、《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核處罰細則（試行）》、《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作報告制度（試行）》同時廢止。

　　附一：

中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程

　　第一章　總則

　　第一條　為加強內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風險，發(fā)揮稽核部門在業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用，根據(jù)中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》、《關(guān)于進一步完善和加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》和《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進一步加強和完善內(nèi)部控制的決定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定（試行）》及有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

　　第二條　定期常規(guī)現(xiàn)場稽核是實行“周期制”，循環(huán)反復(fù)進行的一種稽核方式。各級稽核部門每半年按照規(guī)定的稽核內(nèi)容對指定的稽核對象全面稽核一次，并按照稽核工作報告制度的要求，定期上報稽核情況。

　　第三條　定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的對象是系統(tǒng)內(nèi)直接辦理金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營機構(gòu)和負責對其進行業(yè)務(wù)監(jiān)管的上級主管部門?；说膬?nèi)容主要是業(yè)務(wù)經(jīng)營中重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。

　　第四條　定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的管轄：

　?。ㄒ唬┛傂谢瞬控撠煂傂兄睂俳?jīng)營機構(gòu)和各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行（以下簡稱分行）直屬經(jīng)營機構(gòu)的稽核；

　?。ǘ┓中锌偦耸邑撠煂Φ厥蟹中谢蛑行闹校ㄒ韵潞喎Q地市行）直屬經(jīng)營機構(gòu)的稽核；

　?。ㄈ┑厥行锌偦耸邑撠煂Τ菂^(qū)經(jīng)營機構(gòu)和縣支行直屬經(jīng)營機構(gòu)的稽核；

　?。ㄋ模┑厥行旭v縣支行稽核辦公室（未設(shè)立派駐稽核機構(gòu)的由地市行總稽核室）負責對基層經(jīng)營機構(gòu)的稽核。

　　根據(jù)工作需要，總行、分行、地市行稽核部門均可檢查所轄各級經(jīng)營機構(gòu)，也可委托下一級稽核部門對本級管轄稽核對象進行稽核。

　　第五條　定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的原則：

　?。ㄒ唬┮谑紫仍u價內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進行稽核；

　?。ǘ┮跈z查業(yè)務(wù)部門監(jiān)管情況的基礎(chǔ)上進行稽核；

　　（三）要在核對賬務(wù)總分相符的基礎(chǔ)上進行稽核；

　?。ㄋ模┮诼鋵嵣洗位苏囊庖姷幕A(chǔ)上進行稽核。

　　第六條　定期常規(guī)現(xiàn)場稽核要有章必循，違章必糾。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰處理規(guī)定》進行處罰處理。

　　第七條　根據(jù)工作需要，定期常規(guī)現(xiàn)場稽核可結(jié)合有關(guān)專項業(yè)務(wù)稽核一并進行。

　　第八條　實施定期常規(guī)現(xiàn)場稽核時，可不事先通知被稽核單位。

　　第二章　人事管理重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第九條　檢查業(yè)務(wù)監(jiān)管人員是否到位：

　?。ㄒ唬┙?jīng)營機構(gòu)是否配備了專職內(nèi)勤主任，并實行了內(nèi)勤主任坐班制度，或經(jīng)批準由主管會計履行坐班主任職責；

　?。ǘ┲械臉I(yè)務(wù)部門是否設(shè)置了監(jiān)督檢查崗，配備了監(jiān)督檢查員，其中會計部門是否按轄屬五至七個營業(yè)機構(gòu)配備一名專職監(jiān)管員；

　　（三）是否配備了專職儲蓄事后監(jiān)督員和檢查輔導員。

　　第十條　是否落實了對營業(yè)單位負責人和資金交易、信貸管理、會計財務(wù)等重要崗位實行定期或不定期輪換和強制休假制度，是否每年對從業(yè)人員進行了15天以上的離崗業(yè)務(wù)和風險培訓。

　　第十一條　是否落實了配偶或直系親屬在同一經(jīng)營單位或相關(guān)業(yè)務(wù)崗位上的回避制度。

　　第三章　現(xiàn)金安全重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第十二條　稽核經(jīng)營機構(gòu)負責人是否傳達貫徹了、經(jīng)辦人員是否認真學習掌握了《中國農(nóng)業(yè)銀行出納制度》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點稽核以下有關(guān)出納內(nèi)控制度的落實情況：

　　（一）是否落實了錢賬分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度；

　　（二）是否落實了現(xiàn)金收、付，換人復(fù)核制度；

　?。ㄈ┦欠衤鋵嵙顺黾{登記簿制度和交接制度，現(xiàn)金收入、付出登記簿，現(xiàn)金庫存簿，查庫登記簿，交接登記簿是否齊全；

　?。ㄋ模┦欠衤鋵嵙速~款核對制度；

　?。ㄎ澹┦欠衤鋵嵙硕ㄆ诓閹熘贫?。

　　第十三條　稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：

　　（一）通過審閱財會監(jiān)管報告，稽核業(yè)務(wù)主管部門是否履行了對出納業(yè)務(wù)的監(jiān)管職責；

　?。ǘ┩ㄟ^審閱查庫登記簿，檢查分管行長是否履行了每年至少進行一次全面性查庫、營業(yè)機構(gòu)出納負責人和內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次的職責。

　　第十四條　稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行出納內(nèi)控制度的情況。

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)場觀察營業(yè)期間、營業(yè)終了，出納管庫人員是否堅持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運、現(xiàn)金收付換人復(fù)核制度；

　?。ǘ忛喗唤拥怯洸?，核對考勤登記簿，檢查出納人員是否嚴格執(zhí)行交接制度，登記簿上填寫的內(nèi)容是否清楚，雙方及監(jiān)交人的簽章是否齊全；

　?。ㄈ┖藢軒靻T是否堅持庫房鑰匙分管原則，臨時交接班時，是否堅持“雙線平行交接”原則，審閱交接登記簿有無同一人交叉接觸兩把鑰匙的問題。

　　第十五條　視對出納內(nèi)控制度，特別是查庫制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實施查庫。如被稽核單位內(nèi)控嚴密、查庫制度執(zhí)行嚴格，可不實際盤點庫存現(xiàn)金，但應(yīng)在稽核報告中注明，以明確責任。

　　查庫的基本要求：

　?。ㄒ唬齑娆F(xiàn)金數(shù)與庫存現(xiàn)金登記簿數(shù)、現(xiàn)金科目總賬余額數(shù)是否相符，有無長短款和“白條”抵庫、票據(jù)抵庫問題；

　?。ǘ齑嫦揞~是否符合有關(guān)部門核定的額度，有無超庫存現(xiàn)象；

　　（三）有關(guān)賬、簿上會計人員與出納人員逐日相互核對的簽章是否齊全?；巳藛T兩人以上向被稽核單位內(nèi)勤主任或出納負責人出示稽核證即可實施查庫。

　　第十六條　實行柜員制的單位是否建立并執(zhí)行錄像監(jiān)控管理制度；內(nèi)勤主任是否經(jīng)常檢查監(jiān)督臨柜人員制度的執(zhí)行情況；辦理收、付款業(yè)務(wù)及庫款管理是否按規(guī)定使用計算機處理；柜員是否存在自行抹賬的問題；錄像資料是否保存兩個月以上，調(diào)閱錄像資料是否經(jīng)行長批準，有無記錄。

　　第四章　重要空白憑證和有價單證重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第十七條　稽核經(jīng)營機構(gòu)負責人是否傳達貫徹了、經(jīng)辦人員是否認真學習掌握了《中國農(nóng)業(yè)銀行有價單證和重要空白憑證管理實施細則》等有關(guān)制度規(guī)定，并重點稽核以下重要空白憑證和有價單證內(nèi)控制度的落實情況：

　?。ㄒ唬┦欠衤鋵嵙酥匾瞻讘{證專人負責，并與印、押、機分別管理制度；

　?。ǘ┦欠窠⒔∪说怯洸局贫?，包括重要空白憑證登記簿、重要空白憑證使用銷號登記簿、重要空白憑證和有價單證交接登記簿、有價單證保管登記簿、未發(fā)行有價單證登記簿、已兌付有價單證登記簿、有價單證和重要空白憑證查庫登記簿等；

　?。ㄈ┦欠駥⒅匾瞻讘{證和有價單證列入表外科目核算；

　　（四）是否健全了賬證核對制度；

　　（五）是否健全了定期檢查制度。

　　第十八條　稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位：

　　（一）通過審閱有價單證、重要空白憑證檢查登記簿，稽核內(nèi)勤主任是否履行了每月檢查一次重要空白憑證和有價單證使用管理情況的職責；

　?。ǘ┲袠I(yè)務(wù)主管部門是否每季度對轄內(nèi)有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達到不小于50％的要求；

　?。ㄈ┑厥行袠I(yè)務(wù)主管部門是否每半年組織對有價單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，抽查面是否達到不小于30％的要求；

　?。ㄋ模┓中袠I(yè)務(wù)主管部門是否每年對涉及的有價單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，抽查是否達到不小于20％的要求。

　　第十九條　稽核業(yè)務(wù)操作層執(zhí)行重要空白憑證和有價單證內(nèi)控制度的情況。

　?。ㄒ唬z查重要空白憑證登記簿是否按憑證種類、設(shè)定價格、數(shù)量、起始號碼進行登記，是否與表外科目分戶賬、總賬核對相符；

　?。ǘz查重要空白憑證是否指定專人入專用庫房（柜）保管，有無專管員兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)印章的違規(guī)問題，專管員工作變動或休假時是否按規(guī)定辦理交接手續(xù)；

　?。ㄈ└鶕?jù)重要空白憑證登記簿檢查各業(yè)務(wù)專柜或經(jīng)辦員在領(lǐng)用重要空白憑證時是否進行登記，抽查領(lǐng)取人填寫的“出入庫領(lǐng)用單”是否經(jīng)過內(nèi)勤主任簽章；

　　（四）檢查重要空白憑證是否按號碼的順序使用或出售；

　?。ㄎ澹I(yè)務(wù)柜組或經(jīng)辦員是否按種類設(shè)置重要空白憑證使用銷號登記簿，嚴密監(jiān)控與正確核算重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢等情況。

　　第二十條　視對重要空白憑證與有價單證內(nèi)控制度，特別是定期檢查制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實施全面或抽樣盤點式稽核。盤點稽核基本要求：

　?。ㄒ唬┣妩c各種重要空白憑證的實際庫存數(shù)量，檢查庫存數(shù)量與重要空白憑證登記簿、表外科目總分賬是否相符；

　?。ǘ┩ㄟ^重要空白憑證使用銷號登記簿檢查經(jīng)辦員是否認真執(zhí)行重要空白憑證銷號制度，再根據(jù)重要空白憑證使用銷號登記簿記載的情況查閱有關(guān)傳票，看作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并訂入當日傳票；

　?。ㄈz查有價單證登記簿是否做到按日期、種類、票面金額進行登記；是否視同現(xiàn)金進行管理；是否堅持賬、證分管原則；有價單證實物與有價單證登記簿數(shù)和表外科目總賬余額數(shù)是否相符；

　?。ㄋ模z查已兌付的有價單證是否按規(guī)定核算、保管；

　?。ㄎ澹z查質(zhì)押的有價證券是否按規(guī)定進行管理；

　?。z查停用、作廢的重要空白憑證和有價單證是否按規(guī)定及時清理銷毀。

　　第五章　會計重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第二十一條　會計監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

　　（一）各級行會計部門是否根據(jù)財會工作監(jiān)管制度建立了監(jiān)管工作責任制。

　?。ǘ┲斜O(jiān)管員是否每季對轄屬單位進行一次常規(guī)性檢查輔導，并有成文的監(jiān)管報告。分行、地市行監(jiān)管員是否每半年組織有關(guān)人員對轄屬單位進行抽查，并結(jié)合轄屬單位監(jiān)管工作開展情況上報了監(jiān)管報告。

　?。ㄈ└骷壭斜O(jiān)管員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否下達了整改通知，限期糾正，并監(jiān)督整改執(zhí)行情況。對不執(zhí)行整改要求的是否提請有關(guān)領(lǐng)導查處。

　?。ㄋ模┙?jīng)營機構(gòu)內(nèi)勤主任是否履行了監(jiān)管員職責。

　　第二十二條　稽核印、押、證、機分管分用情況：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)勤主任是否履行了監(jiān)督印、押、證、機分管分用制度執(zhí)行情況的職責；

　?。ǘ忛営　⒀?、證、機保管使用登記簿，對照專柜實際分工情況，檢查業(yè)務(wù)量較大的處、所印、押、證、機是否分管分用；業(yè)務(wù)量較小的處、所是否堅持印證、印押分管分用；領(lǐng)用時是否注明日期，并有領(lǐng)用人簽章；

　?。ㄈ┈F(xiàn)場觀察營業(yè)期間印、押、證、機是否裝在各自的手提金庫里；如有臨時離崗情況，稽核人員可親手查驗手提庫是否上鎖；營業(yè)終了是否入庫或保險柜保管；

　?。ㄋ模z查編押辦法說明是否封存入庫，并與密押代碼表分開保管；

　?。ㄎ澹┩ㄟ^檢查印、押、證、機保管使用登記簿和考勤登記簿，查看人員變動或休假時是否辦理交接手續(xù)，登記時的實物名稱和憑證起止號碼等記錄是否詳盡，交接雙方及監(jiān)交人是否簽字或蓋章；

　　（六）檢查印、押、證、機注銷或作廢時是否辦理了有關(guān)手續(xù)，并交管轄行統(tǒng)一銷毀。

　　第二十三條　稽核同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬z查同城票據(jù)交換員是否做到不參與同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)有關(guān)的會計核算業(yè)務(wù)；

　?。ǘ└鶕?jù)分戶賬的記載情況抽查有關(guān)傳票，看當日票據(jù)是否按場次及時提出，持回的待收票據(jù)是否都有提出行的業(yè)務(wù)公章和交換行名章；

　?。ㄈ┦欠窠⒘送似钡怯洸荆ㄟ^退票賬戶抽查有關(guān)傳票，對應(yīng)做退票處理的票據(jù)是否作了特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在下場提交原提出行，退票登記簿是否對退票情況進行了詳細記載，對空頭、印鑒不符的支票是否按規(guī)定進行處罰；

　?。ㄋ模﹂L期掛賬的款項，要查明原因，并確認允許掛賬的責任人。

　　第二十四條　賬戶管理稽核：

　?。ㄒ唬┎殚嗛_銷戶登記簿，審查稽核期內(nèi)新開戶是否按賬戶管理規(guī)定辦理，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；

　?。ǘ┩ㄟ^檢查往來戶對賬單，稽核內(nèi)外賬務(wù)是否按規(guī)定時間核對，發(fā)現(xiàn)不符，是否及時查找。

　　第二十五條　視對聯(lián)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況的稽核結(jié)果，決定是否實施全面或抽查聯(lián)行業(yè)務(wù)。

　　第二十六條　視對系統(tǒng)內(nèi)往來科目、同業(yè)往來科目、應(yīng)收應(yīng)付款科目款項的報表審查分析等情況，決定是否全面或抽查部分科目中業(yè)務(wù)歸屬的準確性、合規(guī)性。

　　第六章　儲蓄重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第二十七條　儲蓄業(yè)務(wù)自律監(jiān)管環(huán)節(jié)的稽核：

　?。ㄒ唬﹥π顦I(yè)務(wù)主管部門是否履行了定期檢查制度；

　?。ǘ﹥π顧z查輔導員是否定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、賬證管理、安全防范措施和儲蓄政策、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況進行檢查輔導，并有成文的督導意見；

　?。ㄈ﹥π顧z查輔導工作是否執(zhí)行了發(fā)現(xiàn)問題立即糾正，重大問題要及時上報的規(guī)定。

　　第二十八條　儲蓄事后監(jiān)督環(huán)節(jié)的稽核：

　?。ㄒ唬﹥π钍潞蟊O(jiān)督員是否執(zhí)行了不得擔任臨柜記賬、出納、復(fù)核工作的規(guī)定；

　　（二）應(yīng)該設(shè)置的副本賬、簿是否齊全；

　?。ㄈ┦欠駠栏衤男辛藢徍藘π顣嫅{證、審核儲蓄營業(yè)日報表、審核掛失的儲蓄存款、審核和監(jiān)督儲蓄存款異地托收和不動戶等主要事后監(jiān)督內(nèi)容的崗位職責。

　　第二十九條　視對儲蓄事后監(jiān)督、儲蓄檢查輔導環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的結(jié)果，每次選擇不低于20％比例的儲蓄營業(yè)機構(gòu)進行全面稽核與驗證。

　　對儲蓄營業(yè)機構(gòu)全面稽核的基本要求：

　?。ㄒ唬﹥π顧C構(gòu)的人員配備是否符合內(nèi)控原則的要求，是否達到熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的人員不少于4人，營業(yè)時間內(nèi)是否堅持雙人臨柜的原則。

　?。ǘ┦欠窠⒔∪说怯洸局贫?，包括：開銷戶、掛失、異地托收、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、查庫、差錯事故作廢憑證、已用傳票保管、業(yè)務(wù)專用章及查詢查復(fù)、工作交接等登記簿。

　　（三）通過交接登記簿或移交表檢查儲蓄人員交接或移交時手續(xù)是否完備。

　?。ㄋ模┈F(xiàn)場觀察營業(yè)期間是否執(zhí)行雙人臨柜、錢賬分管、賬要復(fù)核、錢要復(fù)點、賬折見面、當時記賬，營業(yè)終了當日結(jié)賬、雙線核對的原則。

　　（五）對儲蓄重要空白憑證、有價單證、庫存現(xiàn)金進行核查。基本要求參照第三章、第四章。

　?。┖藢Ψ謶糍~、登記簿（卡）、科目日結(jié)單、總賬、日記表，確認明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的數(shù)字是否相符。

　?。ㄆ撸┩ㄟ^有關(guān)登記簿的記載，檢查受理的掛失、異地托收、查詢、停止支付和沒收儲蓄存款手續(xù)是否符合規(guī)定。

　　第七章　貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第三十條　稽核貸款重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

　?。ㄒ唬┦欠窀鶕?jù)貸款管理責任制的要求建立了貸款審查委員會（小組），并制定有明確、成文的決策程序，保留有可核實的記錄；

　　（二）是否根據(jù)審貸分離制度，將貸款運作環(huán)節(jié)明確分為調(diào)查、審查、審批、檢查四崗，并建立成文的崗位責任制；

　　（三）是否根據(jù)權(quán)限管理要求，建立了貸款分級審批制度和授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并有成文的明確規(guī)定；

　?。ㄋ模┦欠窀鶕?jù)自律監(jiān)管的要求，建立了貸款業(yè)務(wù)管理層與業(yè)務(wù)操作層的自律監(jiān)管制度。

　　第三十一條　稽核貸款業(yè)務(wù)主管部門和貸款檢查崗人員是否認真履行了檢查監(jiān)督職責。

　?。ㄒ唬┵J款業(yè)務(wù)主管部門是否定期進行貸款業(yè)務(wù)檢查，并有成文檢查督導意見；

　　（二）貸款檢查人員是否對借款人執(zhí)行借款合同情況及經(jīng)營情況進行經(jīng)常性跟蹤調(diào)查或定期檢查，檢查結(jié)果是否以書面形式向主管領(lǐng)導報告。

　　第三十二條　逐筆（萬元以下的集體與農(nóng)戶貸款抽查）審查稽核期內(nèi)新發(fā)放的貸款。

　?。ㄒ唬┎殚喕似趦?nèi)會計部門提供的報表、總賬及信貸部門提供的借款資料，確認稽核對象；

　?。ǘ┎殚嗁J款申請書記載的各個崗位上的調(diào)查、審查、審批意見，檢查被稽核單位是否執(zhí)行了審貸分離制度，有無一人多級簽批或逆程序操作問題；

　?。ㄈz查對貸款事實調(diào)查、評估、風險測定等報告和有關(guān)資料是否完整，審查意見是否明確，審批意見與調(diào)查、審查認定的事實是否吻合；

　?。ㄋ模z查貸款發(fā)放的額度是否在規(guī)定的權(quán)限范圍以內(nèi)，應(yīng)由上一級行審批的貸款是否報請上級行審批，有無越權(quán)審批或化整為零審批的問題；

　?。ㄎ澹┗私杩詈贤Ｊ掷m(xù)是否完備齊全，要素是否完整、準確、合規(guī)合法，對質(zhì)押貸款的有價單證是否進行了核實，質(zhì)押的定期存款存單是否符合定期存款存單質(zhì)押貸款的管理規(guī)定。

　　第三十三條　視對貸款管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對貸款監(jiān)控指標進行稽核。

　　（一）稽核貸款總量是否控制在規(guī)定的存貸比例或限額內(nèi)；

　?。ǘ┗瞬涣假J款占比是否達到規(guī)定要求，貸款形態(tài)是否真實、準確。視新形成不良貸款情況，可對前次稽核的新發(fā)放貸款是否到期收回進行全部檢查或抽查。

　　第三十四條　逐筆審查稽核期內(nèi)新承兌的銀行承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“視同貸款進行管理”的規(guī)定，在比照第三十二條進行稽核的基礎(chǔ)上，增加以下稽核內(nèi)容：

　　（一）承兌申請人是否是在本行開立存款基本賬戶的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織；

　　（二）承兌申請人是否提交了承兌申請人及保證人上年度和承兌申請前兩個月的資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)財務(wù)會計報表，企業(yè)的信用等級和資產(chǎn)負債率是否達到規(guī)定要求；

　　（三）承兌申請人是否提交了具有真實有效合法的商品購銷合同；

　　（四）承兌申請人是否無欠息、無呆滯、呆賬貸款；

　?。ㄎ澹彶閾７绞脚c擔保收取的支付保證金是否合規(guī)；

　?。┯袩o超權(quán)限與超期限簽發(fā)銀行承兌匯票的問題；

　?。ㄆ撸我豢蛻艉灠l(fā)的銀行承兌匯票是否控制在當年核定的承兌最高余額以內(nèi)。

　　第三十五條　視對銀行承兌匯票內(nèi)控制度執(zhí)行情況稽核的結(jié)果，決定是否對銀行承兌匯票監(jiān)控指標進行稽核。

　?。ㄒ唬┗似谀┑你y行承兌匯票簽發(fā)額度是否控制在規(guī)定的貸款比例或總量以內(nèi)。

　?。ǘ┗似谀┿y行墊支銀行承兌匯票的總額是否合理，到期不能承兌的是否轉(zhuǎn)入逾期貸款，正式履行貸款手續(xù)，有無違規(guī)墊支問題。根據(jù)需要，可對前次稽核的銀行承兌匯票到期是否已由承兌申請人或保證人承兌情況進行全部檢查或抽查。

　　第三十六條　逐筆審查稽核期內(nèi)新辦理的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬┵N現(xiàn)行是否在接到銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請后按照規(guī)定要求向承兌銀行查詢，有無未經(jīng)查詢辦理貼現(xiàn)和貼現(xiàn)由本營業(yè)單位承兌的銀行承兌匯票問題；

　?。ǘ┵N現(xiàn)行信貸部門是否按規(guī)定對貼現(xiàn)申請人、擔保人進行了審查；

　　（三）貼現(xiàn)程序是否符合規(guī)定要求；

　?。ㄋ模忛嗁N現(xiàn)手續(xù)，審查是否執(zhí)行了有關(guān)“不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”的規(guī)定；

　?。ㄎ澹┵N現(xiàn)金額與期限是否符合規(guī)定；

　?。┵N現(xiàn)行是否將貼現(xiàn)納入其信貸總量，并在存貸比例內(nèi)考核。

　　第八章　電腦前臺操作重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第三十七條　稽核電腦前臺業(yè)務(wù)操作內(nèi)控制度的健全性。

　?。ㄒ唬┯袩o相應(yīng)的管理制度；

　?。ǘ徫辉O(shè)置、人員配備及其職責是否明確，并符合內(nèi)控要求；

　　（三）有無明確的自律監(jiān)管制度。

　　第三十八條　稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

　　第三十九條　通過現(xiàn)場觀察和親手驗證，稽核操作員密碼設(shè)置、使用情況。

　?。ㄒ唬┗烁鞑僮鲉T是否各持密碼，相互保密；

　?。ǘ┪胁僮鲉T重新進入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，停留在密碼輸入狀態(tài)，稽核人員將已核實的密碼輸入計算機，檢驗是否被計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收；

　?。ㄈ┗嗣艽a更換的時間間隔是否符合規(guī)定，操作人員交接或密碼失密是否立即更換。

　　第四十條　通過微機操作工作日志，查看系統(tǒng)開、關(guān)時間是否逐日進行登記；發(fā)出啟動命令人員和操作員是否簽章齊全；發(fā)生系統(tǒng)故障的原因及處理是否進行登記。

　　第四十一條　稽核前臺操作：

　　（一）現(xiàn)場詢問操作員、系統(tǒng)管理員的姓名與各自崗位的分工情況，檢查分工情況是否明確，有無出現(xiàn)相互替代的現(xiàn)象，然后與內(nèi)勤坐班主任或計算機專柜負責人溝通，證實其操作的合法性；

　　（二）經(jīng)由內(nèi)勤坐班主任同意，將操作人員臨時調(diào)離微機專柜，觀察其是否將計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)退到初始狀態(tài)，即表現(xiàn)為不能進行業(yè)務(wù)操作狀態(tài)；

　?。ㄈz查信息資料是否按要求備份；

　?。ㄋ模┗颂貦?quán)操作，對開戶、銷戶、凍結(jié)、款項扣劃、查詢和科目、利率、計息等的變更或修改是否具有有關(guān)政策法規(guī)依據(jù)，有無會計主管的書面簽章。

　　第九章　信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的稽核

　　第四十二條　稽核信用卡重要內(nèi)控環(huán)節(jié)的制度健全性。

　?。ㄒ唬┯袩o相應(yīng)的管理制度；

　　（二）崗位設(shè)置、人員配備及其職責是否明確，并符合內(nèi)控要求；

　?。ㄈ┯袩o明確的自律監(jiān)管制度。

　　第四十三條　稽核業(yè)務(wù)管理層的自律監(jiān)管是否到位。

　　第四十四條　通過審閱有關(guān)資料，稽核信用卡開戶手續(xù)是否合規(guī)。

　?。ㄒ唬z查申請人的金穗信用卡申請表資料是否進行了嚴格的初審、復(fù)審和資信評估，評估合格后，負責人簽署的意見是否明確，各項手續(xù)簽章是否齊全；

　?。ǘz查是否對擔保單位、擔保人進行核保，金穗信用卡申請表中銀行資料欄核保意見是否明確；

　?。ㄈz查資料員是否及時登記金穗卡受理情況登記簿。

　　第四十五條　稽核授權(quán)管理制度執(zhí)行情況：

　　（一）檢查客戶部負責人是否堅持經(jīng)常檢查授權(quán)值班員的工作情況，并抽查每月的授權(quán)登記、授權(quán)統(tǒng)計表和授權(quán)情況分析報告；

　?。ǘ┩ㄟ^授權(quán)值班登記簿檢查授權(quán)員交接班時是否辦理交接手續(xù)和登記值班記錄；

　?。ㄈz查授權(quán)登記簿是否及時登記，內(nèi)容是否齊全，責任是否明確，是否執(zhí)行與會計部門授權(quán)流水逐日核對的規(guī)定；

　?。ㄋ模┎榭闯瑱?quán)限授權(quán)業(yè)務(wù)有無經(jīng)過主管領(lǐng)導批準簽字，授權(quán)員是否存在超權(quán)限辦理索、授權(quán)業(yè)務(wù)的問題；

　?。ㄎ澹z查異地一萬元以上（不含一萬元）授權(quán)業(yè)務(wù)是否以傳真方式授權(quán)，十萬元以上（不含十萬元）授權(quán)業(yè)務(wù)是否加編密押。

　　第四十六條　稽核空白信用卡的管理與使用情況：

　?。ㄒ唬z查空白信用卡卡片是否按照《中國農(nóng)業(yè)銀行重要空白憑證管理辦法》指定專人管理，有無管卡員兼打卡員的違規(guī)現(xiàn)象；

　?。ǘz查是否建立了空白信用卡出入庫登記簿并及時登記；

　?。ㄈz查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡庫存量并與表外科目余額核對相符；

　　（四）檢查制卡員完成制卡后，是否登記制卡登記簿并及時將制成卡移交發(fā)卡員，將多余卡退給管卡員，手續(xù)是否齊全，有無泄漏打卡密碼或離崗不鎖機的問題；

　　（五）通過專用登記簿，檢查無法制成的不合格卡、收回過期卡、掛失作廢卡是否按規(guī)定登記，并打洞或剪角后入庫保管；

　?。z查作廢卡銷毀時，是否經(jīng)保衛(wèi)、會計、信用卡部主管主任共同監(jiān)督銷毀。

　　第四十七條　稽核透支、掛失、止付、銷戶業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬┮笮庞每ú看虺龌似趦?nèi)的“透支明細記錄”或“大額透支明細記錄”并出示有關(guān)文件和批準手續(xù)，檢查是否存在違章透支問題，同時查明原因，對惡意透支是否按有關(guān)規(guī)定進行了處理；

　?。ǘ┎殚喰庞每⊕焓У怯洸緳z查辦理異地信用卡掛失是否向異地發(fā)卡行索權(quán)，手續(xù)是否齊全，補發(fā)的新卡是否符合規(guī)定；

　?。ㄈ┖藢焓暾垥r間與止付名單編發(fā)時間是否及時、銜接，并符合規(guī)定要求；

　　（四）根據(jù)總行傳回最新一期止付名單的收到時間，檢查止付名單發(fā)送是否及時，有無因延壓造成的責任事故；

　　（五）根據(jù)信用卡開銷戶登記簿檢查銷戶收回的信用卡是否登記，是否及時剪角或消磁。

　　第十章　附則

　　第四十八條　本操作規(guī)程由總行制定、解釋和修訂。各分行可結(jié)合所轄業(yè)務(wù)管理辦法實施細則和經(jīng)營風險防范重要環(huán)節(jié)以及統(tǒng)籌安排稽核項目等實際情況制定補充操作規(guī)程，并報總行備案。

　　第四十九條　本操作規(guī)程在執(zhí)行過程中，遇有國家金融法律、法規(guī)及總行新的規(guī)章、制度辦法的出臺，自行調(diào)整稽核依據(jù)。

　　第五十條　本操作規(guī)程自發(fā)布之日起施行。

　　附二：

中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作考核報告制度

　　為保證定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，充分發(fā)揮其加強內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防范經(jīng)營風險的再監(jiān)督作用，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行定期常規(guī)現(xiàn)場稽核操作規(guī)程》，制定本考核報告制度。

　　一、各分行必須在每年的7月15日和1月15日之前分別向總行專題報告上半年和下半年定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作的開展情況并填制定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況統(tǒng)計表。

　　為便于真實反映、準確統(tǒng)計和全面總結(jié)定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況，對報告的編寫要求如下：

　?。ㄒ唬┗靖袷健；靖袷绞菆蟾娴囊?guī)定形式，各級行在編制、匯總報告的時候，要符合規(guī)定格式的標準。

　?。ǘ﹥?nèi)容要求。主要是統(tǒng)一“稽核發(fā)現(xiàn)問題”的編寫口徑，可分三個層次：一是存在某類問題的被稽核單位數(shù)，其占被稽核單位總數(shù)的比例；二是對所反映的每一個問題都要分清問題的種類、件數(shù)、占發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)的比例；三是每類問題都必須舉一至兩個有代表性的事例。

　　對稽核中發(fā)現(xiàn)的涉案問題，均要逐件詳細反映。

　　二、總行對分行的考核檢查。

　　（一）根據(jù)分行的半年專題報告，全面評價其全轄工作開展情況。

　?。ǘ┒ㄆ趯Ω鞣中虚_展此項工作的情況進行評價和通報，提出表揚或批評。

　　（三）選點抽查部分稽核工作底稿和稽核報告，按照對實施該項稽核的稽核人員的考核檢查程序進行驗證。

　　三、各級稽核部門在對實施該項稽核工作的稽核人員的考核檢查。

　?。ㄒ唬┌凑彰堪肽赀M行一次稽核的時間要求，檢查是否完成了分工內(nèi)的稽核工作任務(wù)。

　?。ǘz查稽核工作底稿是否記載全面，看有無漏項；

　　（三）檢查稽核工作底稿記載的問題是否寫入稽核報告，看有無應(yīng)報未報，或?qū)栴}的認定欠準確之處。

　?。ㄋ模z查寫入稽核報告的問題是否根據(jù)處罰條款進行了處罰，看有無執(zhí)紀不嚴、違章未罰或處罰不當問題。

　　四、各分行可根據(jù)本制度結(jié)合本行實際制定出轄內(nèi)定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作考核報告辦法，并認真組織好考核檢查工作。

　　附件：一、定期常規(guī)現(xiàn)場稽核報告基本格式（略）

　　二、定期常規(guī)現(xiàn)場稽核工作情況統(tǒng)計表一、二、三（略）