建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，蘇州、三峽、濟南、杭州、浦東分行：

　　為規(guī)范龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)的會計核算及資金清算，現(xiàn)將總行制定的《中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)聯(lián)機交易業(yè)務會計核算及資金清算手續(xù)》印發(fā)所屬分行，并于1998年6月1日起執(zhí)行。原按點對點清算設計的各入網(wǎng)行在此以前應完成修改軟件工作，執(zhí)行中有什么問題，請及時報告總行。

　　附：

中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)聯(lián)機交易業(yè)務會計核算及資金清算手續(xù)

 　　為規(guī)范通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)聯(lián)機交易的信用卡、儲蓄卡業(yè)務的會計核算及資金清算手續(xù)，根據(jù)《中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)業(yè)務管理制度》和資金清算業(yè)務的有關規(guī)定，特制定本手續(xù)。

　　一、會計核算及資金清算基本規(guī)定

　　（一）賬戶設置。在“其他應收款”、“其他應付款”科目下增設：“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶，賬號分別規(guī)定為73088888和72988888，專用于核算通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)的信用卡或儲蓄卡實時交易時的應收或應付款項；增設“待查龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶，賬號分別規(guī)定為73099999和72999999，專用于核算通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)日切后進行資金清算核對時發(fā)現(xiàn)的未勾銷款項。

　?。ǘ┏挚ㄈ说饺刖W(wǎng)網(wǎng)點（指我行辦理龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)聯(lián)機交易業(yè)務的信用卡部、儲蓄網(wǎng)點，下同）通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)辦理存現(xiàn)、取現(xiàn)、大額購貨轉賬業(yè)務及在特約商戶辦理直接購物消費時，受理網(wǎng)點或特約商戶的開戶行將應付（收）款項列“其他應付（收）款”科目下的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶核算。發(fā)卡行根據(jù)龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)的交易信息，實時增減持卡人賬戶資金，并將應收（付）款項列“其他應收（付）款”科目下的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶核算。

　　（三）辦理存現(xiàn)、取現(xiàn)、大額購貨轉賬業(yè)務的原始單據(jù)留存受理網(wǎng)點，直接購物消費的單據(jù)留存當?shù)氐男庞每ú?。日切后，各入網(wǎng)網(wǎng)點打印“中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金軋差單”（附件一，以下簡稱“軋差單”），專夾保管，待收到管轄行匯劃來的匯差資金后，將“軋差單”作匯差資金記賬憑證附件。

　?。ㄋ模埧ňW(wǎng)絡系統(tǒng)的資金清算，采取自上而下通過資金清算系統(tǒng)逐級清算匯差資金的方式，會計部門在填制匯劃憑證或錄入電子匯劃信息時，收、付款人欄分別填收、付款行行名，收、付款人賬號根據(jù)應付或應收金額分別填：72988888或73088888，摘要欄填：龍卡網(wǎng)絡××卡匯差。

　?。ㄎ澹└骷夶埧ňW(wǎng)絡系統(tǒng)授權交換中心、入網(wǎng)網(wǎng)點，必須遵守龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)統(tǒng)一的日切時間。日切時，各級龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)授權交換中心對當天各入網(wǎng)機構通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)發(fā)生的交易自動進行聯(lián)機對賬。日切后，由各級龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)授權交換中心根據(jù)成員行（一級分行為總行成員行，二級分行為一級分行成員行）打印一式二份“中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)授權交換中心××卡清算日報表”（附件二，以下簡稱“日報表”），一份留存，一份加蓋有關業(yè)務管理部門的公章后于當天送指定清算資金的會計部門。

　　會計部門收到“日報表”后，最遲于下一個營業(yè)日的上午填制特種轉賬憑證，通過資金清算系統(tǒng)按有關規(guī)定自上而下向轄內(nèi)成員行匯劃清算資金。軋差資金匯劃清算完成后，總行營業(yè)部的“其他應收款”、“其他應付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶的軋差數(shù)應為“零”。一級分行和二級分行在完成對所轄成員行和上級行的資金清算后，其“其他應收款”、“其他應付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶的軋差數(shù)應為“零”。

　　（六）入網(wǎng)網(wǎng)點收到清算資金的劃款憑證后，應及時進行賬務處理，專夾保管的“軋差單”抽出作記賬憑證附件，將匯差資金與“軋差單”上的軋差數(shù)核對。如有差額，則將差額列入“待查龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶核算，并及時向上級行報告，要求進行查詢。待查明原因后，再按照《中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)業(yè)務管理制度》的規(guī)定進行賬務調(diào)整。

　?。ㄆ撸埧ń灰资掷m(xù)費的收取按有關業(yè)務管理制度執(zhí)行。

　?。ò耍┪赐ㄟ^龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)辦理的信用卡異地結算業(yè)務及已入龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)的各網(wǎng)點辦理的隔日退貨交易，仍按建總發(fā)（1997）150號《關于印發(fā)〈信用卡業(yè)務異地結算及資金清算處理規(guī)定〉的通知》及建總發(fā)（1997）169號《關于信用卡業(yè)務異地結算及資金清算處理規(guī)定的補充通知》等文件的有關規(guī)定辦理。

　　二、日常交易的實時賬務處理

　　通過龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)進行的日常交易，受理網(wǎng)點、ATM管理行、收單行信用卡部和持卡人發(fā)卡行應分別根據(jù)紙式憑證和龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)設定的電子信息進行賬務處理。

　?。ㄒ唬┦芾砭W(wǎng)點、ATM管理行、收單行信用卡部的賬務處理。

　　1.持卡人直接購貨消費的賬務處理：

　　借：其他應收款──待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（交易金額-手續(xù)費的50%）

　　貸：××科目——××戶（交易金額-手續(xù)費）

　　貸：手續(xù)費收入（手續(xù)費的50%）

　　2.當日交易退貨的賬務處理：

　　當日交易的退貨與上述“1”的賬務處理一致，但金額為紅字。

　　3.持卡人在網(wǎng)點或ATM支取現(xiàn)金、在信用卡部辦理大額轉賬業(yè)務時的賬務處理：

　　借：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（取現(xiàn)或大額轉賬金額+手續(xù)費的50%）

　　貸：現(xiàn)金——業(yè)務庫存現(xiàn)金戶（取現(xiàn)金額）

　　或：××科目——××戶（大額轉賬金額）

　　貸：手續(xù)費收入（手續(xù)費的50%）

　　4.持卡人在網(wǎng)點存入現(xiàn)金時的賬務處理：

　　借：現(xiàn)金——業(yè)務庫存現(xiàn)金戶（存現(xiàn)金額+手續(xù)費）

　　貸：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（存現(xiàn)金額）

　　貸：手續(xù)費收入（手續(xù)費）

　?。ǘ┌l(fā)卡信用卡部或發(fā)卡儲蓄網(wǎng)點根據(jù)交易信息作如下賬務處理：

　　1.持卡人直接購貨消費的賬務處理：

　　借：信用卡存款——持卡人戶（交易金額）

　　或借：活期儲蓄存款——持卡人戶（交易金額）

　　貸：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（交易金額-手續(xù)費的50%）

　　貸：手續(xù)費收入（手續(xù)費的50%）

　　2.持卡人當日交易退貨的賬務處理：

　　當日交易的退貨與上述“1”的賬務處理一致，但金額為紅字。

　　3.持卡人支取現(xiàn)金、大額轉賬的賬務處理：

　　借：信用卡存款——持卡人戶（取現(xiàn)或轉賬金額+手續(xù)費）

　　或借：活期儲蓄存款——持卡人戶（取現(xiàn)或轉賬金額+手續(xù)費）

　　貸：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（取現(xiàn)或轉賬金額+手續(xù)費的50%）

　　貸：手續(xù)費收入（手續(xù)費的50%）

　　4.持卡人存入現(xiàn)金的賬務處理：

　　借：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金（存現(xiàn)金額）

　　貸：信用卡存款——持卡人戶（存現(xiàn)金額）

　　或貸：活期儲蓄存款——持卡人戶（存現(xiàn)金額）

　　三、龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)匯差資金清算的賬務處理

　　（一）總行營業(yè)部的賬務處理?？傂袪I業(yè)部接到總行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)授權交換中心送來的“日報表”后，按所列各成員行“應收金額”或“應付金額”，填制特種轉賬借方憑證一式一聯(lián)或特種轉賬貸方憑證一式一聯(lián)，并按規(guī)定通過清算系統(tǒng)，向成員行匯劃軋差資金。

　　成員行應收資金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金戶

　　貸：清算資金往來——××清算資金往來戶

　　成員行應付資金時，會計分錄為：

　　借：清算資金往來——××清算資金往來戶

　　貸：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金戶

　　同時填制特種轉賬借、貸方憑證各一聯(lián)將“其他應收款”和“其他應付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶余額轉銷。

　?。ǘ┮患壏中袝嫴块T的賬務處理。

　　1.收到同級授權分中心的“日報表”后，應根據(jù)“日報表”各成員行所列“應收金額”或“應付金額”，比照總行營業(yè)部的會計處理辦法，與其所轄成員行清算資金。

　　2.收到總行清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易款項的劃收款補充報單或劃付款補充報單，作如下賬務處理：應收清算資金時，會計分錄為：

　　借：清算資金往來——××清算資金往來戶

　　貸：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　應付清算資金時，會計分錄為：

　　借：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　貸：清算資金往來——××清算資金往來

　　3.經(jīng)過以上清算后，一級分行“其他應收款”和“其他應付款”科目的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶余額應相等，方向相反，會計部門可據(jù)此填制特種轉賬借、貸方憑證各一聯(lián)將“其他應收款”和“其他應付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”賬戶余額轉銷。

　　（三）二級分行及以下機構會計部門的賬務處理。

　　1.二級分行同一級分行的資金清算和向所屬各入網(wǎng)網(wǎng)點逐級清算軋差資金的賬務處理比照一級分行辦理。

　　2.各入網(wǎng)網(wǎng)點收到軋差資金劃款憑證后，應及時核對并進行賬務處理。應收清算資金時，會計分錄為：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項（或內(nèi)部往來）——××往來戶

　　貸：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　同時，根據(jù)“軋差單”上的“應付金額”，填制記賬憑證進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　貸：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　應付清算資金時，會計分錄為：

　　借：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項（或內(nèi)部往來）——××往來戶

　　同時，根據(jù)“軋差單”上的“應收金額”，填制記賬憑證進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：其他應付款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　貸：其他應收款——待清算龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金

　　3.“軋差單”上的軋差數(shù)與軋差資金劃款憑證的金額不一致的，應填制特種轉賬借、貸方憑證各一聯(lián)將差額轉入“待查龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金”戶，并及時向上級行報告，要求進行查詢。待查明原因后，再按照《中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)業(yè)務管理制度》的規(guī)定進行賬務調(diào)整。

　　附件一：

中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)交易資金軋差單

　　 網(wǎng)點名稱：　　　　　　年　　月　　日

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　本代他　｜　他代本?。”尽〈∷。∷〈”荆　　　　　?nbsp;     ｜
｜　　　　?。　　　　。　　　　　　。　　　　　。『稀∮嫛?nbsp;       ｜
｜　應　收?。　铡。　　「丁。　　「叮　　　　　　?nbsp;   ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜金額｜筆數(shù)｜金額｜筆數(shù)｜金額　｜　筆數(shù)｜金額?。P數(shù)｜應收金額｜應付金額｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　?。　。　。　。　　。　　。　　。　　。　　　。　　。?BR>｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　?。　。　。　。　　。　　。　　。　　。　　　。　　。?BR>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　　　　　　　　合　　計　　軋　　　差　　　　　　　?。　　　。　　。?BR>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　會計主管：　　　稽核：　　復核：　　　　　制表：

　　附件二：

中國建設銀行龍卡網(wǎng)絡系統(tǒng)授權中心

　　 ××卡清算日報表　　行名：

　　 年　　月　　日　　　　 業(yè)務管理部門（公章）

     －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。　　　　　　　　。铡。丁。　≤垺　〔睢　〗稹　☆~?。?BR>　　｜　　行　　　名　?。　　　。　　　。?BR>　?。　　　　　　　　。〗痤~　｜　金額?。战痤~?。督痤~?。?BR>　?。?BR>　?。ι霞壭袇R總　?。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　　｜　　××行　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。　　痢列小　　　。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　　｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
　　｜　　××行　　　?。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　　｜　　　　　　　　合　　　　　計　　　?。　　　　　。　　　　　。?BR>　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　會計主管：　　　稽核：　　復核　　　　制表：說明：

　　1.總行授權中心按入網(wǎng)一級分行打印；一級分行授權分中心按其直屬支行和入網(wǎng)二級分行打??；二級分行授權中心按其所轄的網(wǎng)點管轄行打?。还茌犘邪慈刖W(wǎng)網(wǎng)點打印。

　　2.本表中“合計”項，“軋差金額”中的“應收金額”與“應付金額“應相等。