中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　為切實加強糧食收購資金管理，促進(jìn)收購資金封閉運行，必須對企業(yè)收購資金與財務(wù)資金實行分賬管理?，F(xiàn)根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，經(jīng)人民銀行同意，將統(tǒng)一規(guī)范糧食收儲企業(yè)存款賬戶管理問題緊急通知如下：

　　一、凡是承貸承還中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧食收儲企業(yè)，必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立基本存款賬戶，嚴(yán)禁在他行多頭開戶。

　　二、為了充分發(fā)揮銀行的結(jié)算監(jiān)督職能，防止收購貸款被擠占挪用，全面反映企業(yè)的資金來源和使用情況，糧食收儲企業(yè)要在開設(shè)基本存款賬戶的同時，設(shè)立收購資金存款戶、企業(yè)財務(wù)資金存款戶兩個專用存款賬戶。

　　三、基本存款賬戶存款在“401單位活期存款”科目內(nèi)核算。糧食收儲企業(yè)承貸的收購貸款、調(diào)銷回籠款、財政對企業(yè)的各種專項撥補款、企業(yè)費用等款項首先通過該賬戶進(jìn)行核算。本賬戶具體核算企業(yè)調(diào)銷回籠貨款存入并歸還貸款本金、利息；收購貸款的存入與轉(zhuǎn)出；費用貸款的存入與轉(zhuǎn)出；調(diào)銷回籠貨款歸還貸款本息后剩余部分的轉(zhuǎn)出；財政各項撥補款的轉(zhuǎn)入，扣除應(yīng)歸還銀行貸款本息剩余部分的轉(zhuǎn)出等。基本存款賬戶存款由銀行和企業(yè)按存款性質(zhì)進(jìn)行分配，企業(yè)不能從這個賬戶直接支配資金。

　　四、收購資金存款戶存款在“407收購資金存款”科目內(nèi)核算。主要反映核算對企業(yè)發(fā)放的收購（含儲備和調(diào)銷，下同）貸款形成的存款收支變化的專用賬戶。開戶行向收儲企業(yè)發(fā)放收購貸款，首先存入企業(yè)基本存款賬戶，并根據(jù)收購進(jìn)度轉(zhuǎn)入收購資金存款戶。該賬戶的存款只能用于收購（含調(diào)入）糧油及必要的收購費用支出，禁止用于支付企業(yè)其他各種支出。

　　五、企業(yè)財務(wù)資金存款戶存款在“408企業(yè)財務(wù)資金存款”科目內(nèi)核算。主要反映核算經(jīng)基本存款賬戶轉(zhuǎn)入的財政等有關(guān)部門撥入的專項費用補貼；企業(yè)銷售收入歸還貸款本息后轉(zhuǎn)入的經(jīng)營收入；銀行費用貸款轉(zhuǎn)入；其他按規(guī)定可轉(zhuǎn)入的經(jīng)費存款收支。該賬戶的存款可以用于企業(yè)除收購費用、貸款利息外的其他各項合理經(jīng)費支出。

　　六、遠(yuǎn)離開戶行的糧食收儲企業(yè)因交通、提現(xiàn)不便等客觀原因，除在開戶行設(shè)立基本存款賬戶外，經(jīng)開戶行同意和人民銀行批準(zhǔn)，可在當(dāng)?shù)氐囊患医鹑跈C構(gòu)開設(shè)銷售回籠款存款戶和財務(wù)資金存款戶兩個專用存款賬戶。銷售存款戶只核算企業(yè)在當(dāng)?shù)厝粘ｄN售的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬收入，不得辦理其他結(jié)算業(yè)務(wù)，此賬戶只存入、不支出，存款每5天上劃基本存款賬戶；財務(wù)資金存款戶核算經(jīng)批準(zhǔn)從基本賬戶轉(zhuǎn)入的經(jīng)費收支；企業(yè)承擔(dān)收購任務(wù)時，經(jīng)批準(zhǔn)可臨時增設(shè)收購資金存款戶，專門核算從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入的收購資金收支。收購任務(wù)完成后，該賬戶撤消，賬戶余額劃轉(zhuǎn)到基本存款賬戶。

　　七、對沒有設(shè)立農(nóng)發(fā)行營業(yè)機構(gòu)的縣（市），糧食收儲企業(yè)原則上在就近的農(nóng)發(fā)行營業(yè)機構(gòu)或農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)代理行開立基本存款賬戶和相應(yīng)的專用存款賬戶。具體辦法參照上述規(guī)定執(zhí)行。

　　八、各級行要切實加強對糧食收儲企業(yè)存款賬戶的管理，信貸、會計等有關(guān)部門要密切配合，按照賬戶管理規(guī)定，對企業(yè)的各項收入與支出進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有效措施加以解決。對違反專戶管理制度的企業(yè)，要按規(guī)定給予信貸制裁。

　　九、本通知有關(guān)內(nèi)容同樣適用于在農(nóng)發(fā)行開戶的棉花企業(yè)。通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前總行下發(fā)的文件和有關(guān)規(guī)定，凡與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。對賬戶管理中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，要及時向上級行報告反映。