各部、室：

　　現(xiàn)將《中國進(jìn)出口銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類稽核規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附：

中國進(jìn)出口銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類稽核規(guī)程（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為使信貸資產(chǎn)質(zhì)量稽核工作規(guī)范化、制度化，進(jìn)一步提高稽核工作質(zhì)量，特制定本規(guī)程。

　　第二條　本規(guī)程制定的政策依據(jù)是：中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》、《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《關(guān)于貸款分類和呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的指導(dǎo)原則》、《中國進(jìn)出口銀行稽核工作暫行規(guī)定》。

　　第三條　本規(guī)程適用的稽核范圍：我行發(fā)放的出口賣方信貸（包括中短期額度貸款）、出口買方信貸、外國政府貸款轉(zhuǎn)貸、援外優(yōu)惠貸款（外貿(mào)發(fā)展基金貸款待定）。

　　第二章　目標(biāo)

　　第四條　貸款質(zhì)量稽核的主要目標(biāo)是：

　　（一）按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款分類，從而對(duì)被稽核部門管理的貸款質(zhì)量做出總體評(píng)價(jià)。

　　（二）通過使用“內(nèi)部控制問卷”等手段，檢查和評(píng)價(jià)被稽核部門的信貸政策和信貸管理制度。

　?。ㄈ┰u(píng)估貸款損失準(zhǔn)備金的充足性。

　　（四）檢查被稽核部門遵守金融法律、法規(guī)的情況。

　　（五）降低我行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

　　第三章　內(nèi)容

　　第五條　稽核部門重點(diǎn)檢查信貸部門對(duì)貸款政策和程序的執(zhí)行情況，具體包括如下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┵J款業(yè)務(wù)的開展是否符合我行的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合中國人民銀行貸款政策和我行貸款規(guī)定。

　?。ǘ┦欠駠?yán)格執(zhí)行了貸款審批程序，是否存在超越授權(quán)審批貸款的情況。

　?。ㄈ┰陬~度貸款協(xié)議下，對(duì)客戶的放款是否超過對(duì)客戶的貸款額度。

　?。ㄋ模┵J款的發(fā)放是否執(zhí)行評(píng)審委員會(huì)、行評(píng)審小組、主管行長確定的放款前提條件。

　?。ㄎ澹┵J款的審批和管理是否貫徹了審貸分離原則，對(duì)不良貸款是否積極檢查、催收，辦理展期是否符合條件、規(guī)定。

　?。┦欠駠?yán)格遵守了貸款分類制度，貸款分類制度是否與監(jiān)管當(dāng)局確定的分類制度有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，分類結(jié)果是否真實(shí)可靠。

　?。ㄆ撸┵J款的分類結(jié)果是否嚴(yán)格對(duì)外（除上報(bào)中國人民銀行外）保密。

　　第六條　稽核人員在進(jìn)行以上評(píng)估的同時(shí)，根據(jù)需要與可能，抽查部分貸款檔案，對(duì)貸款進(jìn)行分類，檢查分類制度的執(zhí)行情況，以及分類結(jié)果的真實(shí)性問題。

　　第四章　組織與實(shí)施

　　第七條　稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)貸款資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)分類的工作質(zhì)量進(jìn)行稽核。

　　第八條　稽核前準(zhǔn)備：

　?。ㄒ唬┲贫ɑ斯ぷ鞣桨福涸诖_立貸款質(zhì)量稽核項(xiàng)目后，根據(jù)稽核對(duì)象、稽核內(nèi)容，選定稽核人員，成立稽核組，制定稽核工作方案。

　?。ǘ┌l(fā)出《稽核通知書》和《稽核前問卷》，收集有關(guān)資料?；送ㄖ獣ㄖJ款質(zhì)量稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、稽核期和稽核開始時(shí)間?；饲皢柧硎腔巳藛T向被稽核部門索要稽核所需信息資料的清單。主要內(nèi)容有：1.信貸政策；2.各項(xiàng)信貸管理制度；3.評(píng)審委員會(huì)的會(huì)議紀(jì)要；4.按金額大小排序的全部貸款戶清單；5.逾期貸款戶清單；6.內(nèi)部貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的次級(jí)、可疑、損失類貸款清單；7.經(jīng)過重組的貸款清單、已經(jīng)進(jìn)入訴訟的貸款清單；8.其他需填報(bào)的事項(xiàng)。

　?。ㄈ忛啞痘饲皢柧怼贩答伈牧希环矫鎸?duì)反饋的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真的審查，對(duì)于漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的資料，要求被稽核部門及時(shí)補(bǔ)報(bào)或在現(xiàn)場稽核時(shí)提供；另一方面，通過反饋材料，初步了解被稽核部門的信貸政策、信貸管理制度、貸款操作規(guī)程、信貸結(jié)構(gòu)、信貸集中及信貸業(yè)務(wù)的競爭環(huán)境等，并將疑問、線索找出來。

　?。ㄋ模┻M(jìn)行貸款分類初步抽樣。根據(jù)對(duì)被稽核部門貸款質(zhì)量和貸款管理的初步判斷，根據(jù)樣本的覆蓋性、代表性和體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先的原則，進(jìn)行初步抽樣。

　　第九條　現(xiàn)場稽核：

　?。ㄒ唬┱{(diào)閱資料、了解信貸檔案?；巳藛T向被稽核部門提交調(diào)閱資料清單，調(diào)閱貸款檔案，審查和測試被稽核部門的貸款臺(tái)賬，進(jìn)行具體貸款的分類檢查。

　?。ǘ┵J款風(fēng)險(xiǎn)分類。

　　1.稽核“信貸狀況認(rèn)定表”，了解貸款情況，評(píng)估借款人還款能力，評(píng)估貸款的抵押品或擔(dān)保人，確定借款人還款的可能性，從而分析、評(píng)價(jià)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)貸款進(jìn)行分類。

　　2.稽核“信貸狀況認(rèn)定表”填寫的完整性、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)級(jí)理由的充分性及貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性。

　?。ㄈ┏醪皆u(píng)價(jià)信貸政策和信貸管理制度。

　　1.通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)信貸政策和信貸管理制度進(jìn)行測試。

　　2.通過完成“內(nèi)部控制問卷”，實(shí)施有關(guān)檢查程序，對(duì)信貸政策和信貸管理制度進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)。

　?。ㄋ模┬刨J會(huì)談，重點(diǎn)討論貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、信貸政策和信貸管理中存在的主要問題等。

　　（五）對(duì)貸款質(zhì)量和貸款管理進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

　　1.通過對(duì)抽樣貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查結(jié)果的綜合、分析，從不良貸款的結(jié)構(gòu)和趨勢變化，對(duì)被稽核部門貸款質(zhì)量及貸款損失準(zhǔn)備金充足性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　2.對(duì)被稽核部門信貸政策和信貸管理制度健全性、有效性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

　　第十條　稽核結(jié)論與報(bào)告?；私K結(jié)，稽核人員提出稽核情況初步意見，并征求被稽核部門的意見后，撰寫稽核報(bào)告，經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，送被稽核部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，然后送行領(lǐng)導(dǎo)審批，如被稽核部門有異議，應(yīng)將意見附于稽核報(bào)告后，一并送行領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十一條　稽核處理決定。經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的稽核報(bào)告中所指出的問題和建議，被稽核部門應(yīng)認(rèn)真研究，制定出改進(jìn)措施。

　　第五章　附則

　　第十二條　本規(guī)程由中國進(jìn)出口銀行稽核部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ)充。

　　第十三條　本規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。