中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　根據(jù)1998年6月全國分行行長會議精神和要求，結合我行稽核工作實際，對原《農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況稽核實施方案（試行）》（農(nóng)發(fā)行字〔1998〕73號）進行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況現(xiàn)場稽核實施方案》印發(fā)給你們，從1998年9月1日起執(zhí)行。各省分行和計劃單列市分行可根據(jù)本方案制定稽核檢查具體實施方案，并認真組織實施。

　　附：

農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況現(xiàn)場稽核實施方案

　　一、稽核目的

　　為了進一步加強糧棉油收購資金的管理，杜絕新的擠占挪用的發(fā)生，進一步提高我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，確保收購資金封閉運行。

　　二、稽核對象

　　稽核對象為中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級分支機構、代理行（代理專柜），必要時可以延伸檢查有關企業(yè)。

　　三、稽核范圍和稽核期限

　　按照下審一級的辦法，各級行稽核部門每個月應分別對不少于30％的所轄機構的糧棉油收購資金貸款管理和使用情況進行現(xiàn)場稽核，檢查上月一個月情況和1998年年初至稽核期末情況。

　　四、稽核內(nèi)容

　?。ㄒ唬┗似趦?nèi)農(nóng)發(fā)行信貸資金計劃管理情況。通過對被稽核單位信貸項目電報、財務項目電報、收購資金封閉運行月報等以及總賬、分戶賬的檢查，對信貸資金營運情況進行分析，檢查資金調(diào)度是否及時；是否及時歸還上級行借款和支付借款利息；資金頭寸是否超限額，有無隱瞞資金頭寸問題；是否及時清算往來資金；是否在貸款發(fā)放和回收環(huán)節(jié)被擠占挪用和虧損掛賬；有無其他違規(guī)問題等。

　　（二）稽核期內(nèi)糧棉油收購資金的發(fā)放情況。主要檢查貸款審批程序是否合規(guī)；貸款借據(jù)、貸款合同要素是否齊全；是否按照總行有關規(guī)章制度審查、審批，按收購進度和收購、調(diào)入數(shù)量發(fā)放貸款，是否按收購價款和規(guī)定的收購費用核定每筆貸款的發(fā)放額度；銀行有無超范圍、超額度發(fā)放貸款和擠占挪用收購貸款的情況。

　　（三）稽核期內(nèi)糧棉油收購資金信貸管理情況。主要檢查各級分支機構貫徹執(zhí)行信貸政策情況，是否建立了大額現(xiàn)金支付審批登記簿，有無違規(guī)現(xiàn)象；是否建立健全各項管理臺賬，并進行認真登記；是否建立和完善了糧棉油庫存核查制度，對減少庫存未收回貸款本息的資金是否認真追查去向；是否按收購進度和收購企業(yè)糧棉油庫存值的增減變化情況及時調(diào)整貸款；信貸員是否按期到企業(yè)核實庫存變化情況和銷售情況，是否有檢查記錄；檢查企業(yè)在收購、調(diào)銷過程中的支付情況，看銀行是否對其資金使用實行了監(jiān)督和管理，對發(fā)現(xiàn)企業(yè)擠占挪用的收購資金是否采取措施及時收回，是否按規(guī)定執(zhí)行加罰息、停貸等信貸制裁。

　?。ㄋ模z查對企業(yè)順價銷售的監(jiān)督情況。主要稽核開戶行是否建立了企業(yè)銷售監(jiān)測臺賬，臺賬所登記的情況是否與企業(yè)實際銷售一致；開戶企業(yè)是否建立了糧棉油企業(yè)出庫、銷售登記制度；檢查企業(yè)是否執(zhí)行了順價銷售政策，有無新的經(jīng)營虧損發(fā)生，如發(fā)生新虧損，其原因是什么。

　?。ㄎ澹z查對企業(yè)貨款結算的監(jiān)督情況。通過企業(yè)在開戶行的存款賬戶及企業(yè)的相關賬務，檢查企業(yè)在貨款結算過程中是否執(zhí)行了凡農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)開戶企業(yè)之間的糧棉油調(diào)銷，一律實行銀行承兌匯票等轉賬結算方式；系統(tǒng)外企業(yè)之間的糧棉油調(diào)銷，除實行銀行承兌匯票結算方式外，嚴格堅持“錢貨兩清”的結算原則；有無賒銷現(xiàn)象。

　?。┗似趦?nèi)糧棉油調(diào)銷資金的回籠歸行及收貸收息情況。主要檢查銀行是否監(jiān)督企業(yè)做到了“糧出去，錢回來，存發(fā)行”的要求，是否執(zhí)行了收貸款、收利息、再付企業(yè)費用的支付順序；是否從調(diào)銷回籠資金中按照規(guī)定的程序及時收回了相應的貸款本息，相應貸款本息有否被企業(yè)擠占用于工資、費用等企業(yè)開支的情況，有無轉移資金等。

　?。ㄆ撸z查賬戶管理情況。檢查農(nóng)發(fā)行是否為糧棉油企業(yè)建立了基本賬戶、專用賬戶、利息備付金賬戶；檢查企業(yè)各種賬戶是否按規(guī)定使用，有無多頭開戶現(xiàn)象；檢查糧食風險基金專戶和利息補貼專戶的建立和使用情況。

　?。ò耍z查現(xiàn)金使用情況。檢查開戶行對企業(yè)的現(xiàn)金庫存，是否按規(guī)定核定了限額；檢查銀行是否監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定使用了現(xiàn)金；有無坐支、不合理憑證抵庫、公款私存、超限額、超范圍使用現(xiàn)金問題等。

　　（九）檢查利率執(zhí)行情況。重點稽核是否按規(guī)定執(zhí)行了利率；是否按規(guī)定計算利息。

　?。ㄊz查“八不貸”規(guī)定的執(zhí)行情況。

　?。ㄊ唬z查收購資金封閉運行統(tǒng)計月報等統(tǒng)計資料的真實性。檢查是否按臺賬如實填報匯總月報（快報）表，對企業(yè)當期銷售收入和回籠貨款數(shù)額統(tǒng)計是否準確，應收貸款本金和利息計算是否按照規(guī)定，當期收購值統(tǒng)計是否準確，實際收貸款、收息和放貸數(shù)額與信貸項目電報、財務項目電報有關數(shù)字是否相符合等。檢查分支行是否建立統(tǒng)計分析制度，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，再采取措施解決問題。

　　五、稽核要求

　　（一）各級稽核部門要把稽核工作的重點真正落實到稽核檢查我行自身收購資金管理情況上來。同時，可根據(jù)稽核期內(nèi)收購資金管理的總體要求掌握稽核重點，對1998年3月份以前的檢查重點是違紀違規(guī)問題；對1998年4月份以后要按上述內(nèi)容進行全面檢查，重點是總行一系列制度措施的貫徹落實情況以及違紀違規(guī)問題。

　?。ǘ└骷壭性诂F(xiàn)場稽核中要根據(jù)需要延伸檢查一定數(shù)量的收儲企業(yè)，對銀企賬務、商品庫存、商品銷售等進行必要的核實。

　?。ㄈ┗酥邪l(fā)現(xiàn)的重要情況和問題要查實清楚，分析原因，分清責任，提出整改的意見和措施。稽核報告中列舉的典型實例要具體，數(shù)據(jù)要核實準確。

　　（四）按新的要求寫好稽核報告。應按總行近期印發(fā)的一系列新的制度、辦法認真撰寫稽核報告，單項稽核報告應包括被稽核單位的基本情況、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題、對被稽核單位的基本評價、對問題的處理意見和建議等內(nèi)容；各分行匯總報告應包括轄內(nèi)稽核工作開展情況、對被稽核單位收購資金管理的總體評價、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題稽核處理和處罰情況、稽核成效等內(nèi)容。無論單項報告還是匯總報告，都應當區(qū)分1998年3月份以前的情況和1998年4月份以后的情況，其中要有1998年3月末、6月末、稽核期末的累計庫貸比例核實數(shù)和1998年4月份以后期間、稽核期末當月新發(fā)放貸款的庫貸比核實數(shù)，還要有1998年4月份以后期間及稽核期末當月收貸收息的核實數(shù)據(jù)。

　?。ㄎ澹└鞣中腥牭默F(xiàn)場稽核匯總報告及附表于稽核次月15日前報送總行稽核部，對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況要隨時報告總行。

　　六、稽核依據(jù)

　　（一）《國務院關于進一步深化糧食流通體制改革的決定》〔國發(fā)（1998）15號〕

　?。ǘ都Z食收購條例》〔國務院令（第244號）〕

　?。ㄈ都Z食購銷違法行為處罰辦法》〔國務院令（第249號）〕

　?。ㄋ模蛾P于加強糧棉油收購資金管理堅決制止收購資金被擠占挪用的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）72號〕

　?。ㄎ澹吨袊r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油政策性收購資金稽核處罰實施辦法》（試行）〔農(nóng)發(fā)行字（1997）135號〕

　?。蛾P于給糧食收儲企業(yè)發(fā)放少量費用貸款的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）24號〕

　?。ㄆ撸蛾P于加強糧棉油企業(yè)開戶與結算監(jiān)督管理的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）136號〕

　　（八）《關于加強企業(yè)貸款利息管理與核算工作的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）137號〕

　?。ň牛蛾P于做好收貸收息工作有關問題的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）156號〕

　　（十）《關于建立糧油貸款封閉運行管理臺賬的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）197號〕

　?。ㄊ唬蛾P于進一步完善糧油貸款管理月報制度的緊急通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）198號〕

　?。ㄊ蛾P于進一步做好貸款收息工作有關問題的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）248號〕

　　附件一：

農(nóng)發(fā)行信貸資金頭寸情況檢查表（表一）

　　被稽核單位：　　　　　　稽核期：　　　　　　　　　　單位：萬元
┌──┬──────┬───────┬───────┬────┬───┐
│時間│上級核定頭寸│本級上報頭寸　│稽核實際頭寸　│少報頭寸│超頭寸│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　 1　　　　│　　 2　　　　│　　3　　　　 │　4　　 │ 5　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　│　　　│
└──┴──────┴───────┴───────┴────┴───┘
　　被稽核單位負責人：　　　　　　　稽核組組長：　　　　　　　　稽核員：

　　補充說明：1.資金頭寸按資金計劃部門的口徑計算；

　　2.要按利率分段計算出超頭寸資金造成的利差損失金額，并在稽核報告中反映；

　　3.勾稽關系：3-1=5　3-2=4；

　　附件二：

農(nóng)發(fā)行貸款發(fā)放及貨款回籠情況檢查表（表）

　　被稽核單位：　　　　　　稽核期：　　　　　　　　　　　 單位：萬元
┌──────────────────────┬──┬────────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　發(fā)生額　　　│
│　　　　　　　項目　　　　　　　　　　　　　│序號├─────┬──┤
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│年初至稽核│期末│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│期末　　　│當月│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│貸款額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│1　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│庫存值　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│2　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：直接庫存值　　　　　　　　　　　　　　│3　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│　　　視同庫存值　　　　　　　　　　　　　　│4　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│庫貸比　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│5　 │％　　　　│％　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│不合理占用貸款　　　　　　　　　　　　　　　│6　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：企業(yè)不合理占用　　　　　　　　　　　　│7　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│　　　銀行不合理占用　　　　　　　　　　　　│8　 │　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│占貸款比率　　　　　　　　　　　　　　　　　│9　 │％　　　　│％　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款　　　　　　　　　　　　　　　　│10　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款中應收回貸款　　　　　　　　　　│11　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款中應收回利息　　　　　　　　　　│12　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款歸行　　　　　　　　　　　　　　│13　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│歸行率　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│14　│％　　　　│％　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：收回貸款　　　　　　　　　　　　　　　│15　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│　　　收貸率　　　　　　　　　　　　　　　　│16　│％　　　　│％　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│　　　收回利息　　　　　　　　　　　　　　　│17　│　　　　　│　　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│　　　利息收回率　　　　　　　　　　　　　　│18　│％　　　　│％　│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│企業(yè)擠占挪用銷貨款　　　　　　　　　　　　　│19　│　　　　　│　　│
└──────────────────────┴──┴─────┴──┘
　　被稽核單位負責人：　　　 稽核組組長：　　　稽核員：　　 稽核日期：

　　填表說明：

　　1.按總行農(nóng)發(fā)行字（1998）198、215號文件規(guī)定口徑稽核填列。

　　2.勾稽關系：1＝2＋6；5＝2／1；9＝6／1；14＝13／10；16＝15／11；18＝17／12；19＝10－13.

　　附件三：

農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金封閉運行現(xiàn)場稽核成效統(tǒng)計表（表三）

　　填報單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稽核期：
┌────────────────┬───┬────┬────────┐
│　　　　　項目　　　　　　　　　│ 序號 │單位　　│　　 數(shù)量　　　 │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│全轄營業(yè)機構　　　　　　　　　　│1　　 │個　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│現(xiàn)場稽核營業(yè)機構　　　　　　　　│2　　 │個　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│全轄貸款總額　　　　　　　　　　│3　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│現(xiàn)場稽核貸款　　　　　　　　　　│4　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款　　　　　　　　│5　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│糾正違規(guī)發(fā)放貸款　　　　　　　　│6　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)擠占挪用貸款　　　　　　　　│7　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：銀行擠占　　　　　　　　　│8　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│　　　企業(yè)擠占　　　　　　　　　│9　　 │萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│收回擠占挪用貸款　　　　　　　　│10　　│萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：收回銀行擠占　　　　　　　│11　　│萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│　　　收回企業(yè)擠占　　　　　　　│12　　│萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│下發(fā)稽核結論和處理決定　　　　　│13　　│份　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：稽核處罰支行　　　　　　　│14　　│個　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│　　　稽核處罰支行金額　　　　　│15　　│元　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│延伸檢查企業(yè)數(shù)　　　　　　　　　│16　　│個　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│占開戶企業(yè)總數(shù)　　　　　　　　　│17　　│％　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)多頭開戶企業(yè)　　　　　　　　│18　　│個　　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│多頭開戶企業(yè)存款　　　　　　　　│19　　│萬元　　│　　　　　　　　│
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│清收回存款　　　　　　　　　　　│20　　│萬元　　│　　　　　　　　│
└────────────────┴───┴────┴────────┘
　　分行稽核部門負責人：　　　　　　　　　　　制表人：

　　填報說明：本表由省、地市兩級分行填報。

　　附件四：

稽核案例表（表四）

　　填報行：
┌─────┬──────────┬──────┬──────────┐
│　類型　　│　 糧棉油收購資金　 │稽核期　　　│　　　年　　月至　　│
│　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　年　　月　　　│
├─────┼──────────┼──────┼──────────┤
│ 稽核部門 │　　　　　　　　　　│現(xiàn)場稽核時間│　　年　　月　　日至│
│　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　年　　月　　日　│
├─────┼──────────┼──────┼──────────┤
│被稽核單位│　　　　　　　　　　│違規(guī)問題性質(zhì)│　　　　　　　　　　│
├─────┼──────────┴──────┴──────────┤
│　違規(guī)　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　事實　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　摘要　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├─────┼────────────────────────────┤
│　稽核　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　處理　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　及整　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　改效　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　果　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
└─────┴────────────────────────────┘
　　說明：本案例表填列銀行違規(guī)發(fā)放貸款、擠占挪用收購資金等違規(guī)問題。