中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　為了做好棉花貸款封閉運(yùn)行管理工作，總行根據(jù)棉花貸款發(fā)放、日常監(jiān)測管理和收貸收息三個(gè)工作環(huán)節(jié)的不同要求，制定了6個(gè)棉花貸款封閉運(yùn)行管理基本臺賬及《棉花貸款管理臺賬登記說明》（見附件），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各分行接到本通知后，要迅速將總行制定的6個(gè)基本臺賬和《棉花貸款管理臺賬登記說明》轉(zhuǎn)發(fā)到各基層行。各基層行一律于1998年9月10日前建好新臺賬。各分支行可根據(jù)本行工作的實(shí)際需要對基本臺賬進(jìn)行補(bǔ)充和完善，但不得減少基本臺賬的內(nèi)容。

　　二、臺賬按每戶棉麻企業(yè)分別建立，由基層行管戶信貸員負(fù)責(zé)登記。管戶信貸員要隨時(shí)掌握企業(yè)物資和資金的運(yùn)動情況，嚴(yán)格按《棉花貸款管理臺賬登記說明》認(rèn)真、及時(shí)地逐筆、序時(shí)登記。

　　三、臺賬主要登記與棉花貸款變化有直接關(guān)系的棉花購、銷、調(diào)、存等環(huán)節(jié)物資和資金的變化情況。臺賬中大部分指標(biāo)源于企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)或衍生而來。因此，為了確保臺賬的真實(shí)性和可靠性，各基層行管戶信貸員必須經(jīng)常深入企業(yè)了解實(shí)際情況，每月將臺賬與企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對。

　　四、臺賬是填報(bào)《棉花貸款管理月報(bào)表》的基礎(chǔ)，各基層行必須根據(jù)臺賬匯總據(jù)實(shí)填報(bào)《棉花貸款管理月報(bào)表》，不得弄虛作假。

　　五、各級行要把建立、完善、登記好臺賬作為搞好棉花貸款封閉運(yùn)行的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作來抓。各級行行長要加強(qiáng)對這項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)對臺賬內(nèi)容準(zhǔn)確性的審核，并把臺賬登記工作納入對信貸員的責(zé)任目標(biāo)考核之中，以保證這項(xiàng)工作得到落實(shí)。

　　六、本臺賬建立之后，各級行以前建立的各種棉花貸款管理臺賬自行決定取舍。但如果存在與本臺賬相抵觸的內(nèi)容，一律以本臺賬為準(zhǔn)。

　　附一：

棉花收購臺賬（臺賬一）

　　                                 單位：擔(dān)、元
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　分管信貸員：

　　平衡關(guān)系：2＝4＋16；3＝7＋11；4＝5＋6；5＝8＋12＋15；6＝9＋13；16＝17＋18＋19.

　　附二：

棉花調(diào)入（含進(jìn)口）臺賬（臺賬二）

　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔(dān)、元

　　平衡關(guān)系：3＝5＋6＝8＋9＋10＋11.　　　　　　　分管信貸員：

　　附三：

棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三）

　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔(dān)、元

　　@/表@

　　分管信貸員：

　　平衡關(guān)系：4＝5＋6＝9＋10＋11＋12＝13＋14＋15＋16＋17＋18

　　附四：

棉花庫存臺賬（臺賬四）

　　企業(yè)名稱：　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：擔(dān)、元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員：

　　平衡關(guān)系：1＝4＋6＋8；2＝3＋7＋9；10＝13＋15＋17；11＝12＋16＋18；19＝22＋24＋26；20＝21＋25＋27；30＝33＋35＋37；31＝32＋38. 30＝10－19＋28＋1；31＝11－20＋29＋2.

　　附五：　　　　　　　 收貸收息臺賬（臺賬五）

　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：擔(dān)、元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員：

　　平衡關(guān)系：2＝3＋4＋5＋6；7＝8＋9＋10＋11；12＝15；13＝16；2＝7＝14＋15＋16＋17＋18＋19＋20.

　　附六：

企業(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六）

　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員：
　　平衡關(guān)系：2＝3＋4＋8；4＝5＋6＋7；8＝9＋10＋11＋12.

　　附七：

棉花貸款管理臺賬登記說明

　　一、棉花收購臺賬（臺賬一）

　　（一）年月日：記錄貸款發(fā)放時(shí)間和根據(jù)收購碼單記錄棉花收購時(shí)間。

　　（二）摘要：根據(jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。

　?。ㄈ┌l(fā)放收購貸款：指根據(jù)收購需要序時(shí)發(fā)放的收購貸款，依據(jù)當(dāng)日收購碼單或棉花收購解繳單按收購棉花實(shí)際占用貸款（含收購費(fèi)用）進(jìn)行登記。

　　（四）收購數(shù)量：指占用收購貸款收購的棉花數(shù)量，按當(dāng)日收購碼單或棉花收購解繳單合計(jì)記錄。

　?。ㄎ澹┦召徶担褐甘召弮r(jià)款與收購費(fèi)用之和。收購價(jià)款等于棉花收購數(shù)量乘以收購單價(jià)；收購費(fèi)用等于棉花收購數(shù)量乘以單位收購費(fèi)用。按當(dāng)日收購碼單或棉花收購解繳單計(jì)算登記。收購費(fèi)用是指從籽棉收購、加工到皮棉打包入庫這一階段發(fā)生的合理費(fèi)用。

　?。┟藁ㄊ召忢?xiàng)目：根據(jù)當(dāng)日收購碼單或棉花收購解繳單按收購實(shí)際占用貸款區(qū)別于皮棉收購和籽棉收購記錄棉花收購數(shù)量、收購價(jià)款和收購費(fèi)用。皮棉收購價(jià)款和籽棉收購價(jià)款分別按皮棉收購價(jià)和籽棉收購價(jià)乘以收購量計(jì)算。籽棉折合皮棉按國家棉花收購有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)折算后再登記。

　?。ㄆ撸┟拮咽召彛河觅J款收購棉籽的地區(qū)，要按當(dāng)日收購碼單或棉花收購解繳單登記棉籽收購數(shù)量和收購價(jià)款。

　?。ò耍┙Y(jié)余貨幣資金：按企業(yè)收購資金存款賬戶中的存款、從該賬戶中支取的暫時(shí)存放企業(yè)用于收購棉花的庫存現(xiàn)金以及暫時(shí)存放輔助賬戶的存款進(jìn)行登記。實(shí)行委托收購的地區(qū)，還應(yīng)按照上述要求登記受委托單位占用結(jié)余收購資金的情況。用“＋”、“－”表示結(jié)余貨幣資金的增減情況。

　?。ň牛┟藁ㄊ召徟_賬（臺賬一），每10天小計(jì)一次，每月合計(jì)一次。

　　二、棉花調(diào)入（含進(jìn)口）臺賬（臺賬二）

　　（一）年月日：記錄發(fā)放調(diào)入棉花貸款時(shí)間，根據(jù)調(diào)撥單（或進(jìn)口棉花提貨單）記錄調(diào)入棉花時(shí)間。

　?。ǘ┱赫{(diào)入（進(jìn)口）轉(zhuǎn)儲備應(yīng)在“摘要”欄中注明。

　?。ㄈ┱{(diào)出地區(qū)（國別）：記錄棉花調(diào)出?。ǖ亍⒖h）和進(jìn)口國家。

　?。ㄋ模?yīng)放調(diào)銷貸款：按實(shí)際調(diào)入棉花需用貸款（含調(diào)入費(fèi)用）進(jìn)行登記。調(diào)入費(fèi)用指調(diào)入棉花入庫之前發(fā)生的合理費(fèi)用（不包括入庫之后的保管費(fèi)）。中華棉花總公司調(diào)入棉花的費(fèi)用按國家發(fā)展計(jì)劃委員會有關(guān)規(guī)定計(jì)費(fèi)，其他各?。ㄊ校┱{(diào)入棉花的費(fèi)用根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r參照上述辦法計(jì)算。

　?。ㄎ澹┱{(diào)入棉花：按調(diào)撥單（或進(jìn)口提貨單）分別記錄調(diào)入（進(jìn)口）數(shù)量、調(diào)入（進(jìn)口）價(jià)款和調(diào)入（價(jià)款）費(fèi)用。

　?。?shí)放調(diào)銷貸款：按實(shí)際發(fā)放的貸款進(jìn)行登記。

　?。ㄆ撸┙Y(jié)算方式：采用現(xiàn)金結(jié)算的記入“現(xiàn)款”欄中，采用支票、匯票、承兌匯票以及進(jìn)口采用遠(yuǎn)期信用證結(jié)算（開證需用貸款交納保證金的應(yīng)按比例扣除）的記入“票據(jù)”欄中，同時(shí)在“摘要”欄中注明使用票據(jù)種類。采用上述之外的結(jié)算方式記入“其他”欄中。結(jié)欠尾款：調(diào)入方欠調(diào)出方用“－”表示，調(diào)出方欠調(diào)入方用“＋”表示。

　　（八）棉花調(diào)入（含進(jìn)口）臺賬（臺賬二），每10天小計(jì)一次，每月合計(jì)一次。

　　三、棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三）

　?。ㄒ唬┠暝氯眨河涗浢藁ㄤN售（調(diào)出）時(shí)間。

　　（二）摘要：根據(jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。

　?。ㄈ╀N售數(shù)量：按棉花銷售出庫單標(biāo)明的等級和數(shù)量分別皮棉和棉副產(chǎn)品進(jìn)行登記。

　　（四）銷售收入（含銷項(xiàng)稅）：按企業(yè)實(shí)際銷售棉花價(jià)款分別皮棉和棉副產(chǎn)品進(jìn)行登記。

　?。ㄎ澹┑陀诔杀句N售：按總行有關(guān)文件對“低于成本銷售”的界定，分別銷售數(shù)量和銷售金額進(jìn)行登記。

　?。┙Y(jié)算方式：采用現(xiàn)金和匯兌結(jié)算的記入“現(xiàn)款”欄，采用支票、匯票、承兌匯票和遠(yuǎn)期信用證結(jié)算的記入“票據(jù)”欄，同時(shí)在“摘要”欄中注明使用票據(jù)種類。采用上述之外結(jié)算方式的記入“其他”欄中。結(jié)欠尾款：買方欠賣方用“－”表示，賣方欠買方用“＋”表示。

　?。ㄆ撸╀N售貨款分配構(gòu)成：應(yīng)繳納稅金是指國家稅法規(guī)定應(yīng)上繳的稅金，如增值稅等；應(yīng)收貸款是指本期銷售棉花實(shí)際占用的貸款，等于收購價(jià)款加上直接收購費(fèi)用；應(yīng)收利息是對應(yīng)于本期銷售棉花占用貸款應(yīng)收回的利息；應(yīng)收歷欠貸款是指收回本期銷售棉花占用的貸款和利息后，余下的銷售收入中按比例分配一部分用于歸還歷年拖欠的貸款；應(yīng)收歷欠利息是對應(yīng)于應(yīng)收歷欠貸款計(jì)算的應(yīng)收利息；企業(yè)財(cái)務(wù)資金是指銷售收入中扣除上述內(nèi)容后余下的可供企業(yè)支配的部分。

　　（八）棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三），每10天小計(jì)一次，每月合計(jì)一次。

　　四、棉花庫存臺賬（臺賬四）

　?。ㄒ唬┢诔鯉齑妫褐干掀诮Y(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。

　?。ǘ┍酒诶塾?jì)增加庫存；指本期收購量與本期調(diào)入量（含轉(zhuǎn)儲備）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。入庫用“＋”表示。

　　（三）本期累計(jì)減少庫存：指本期銷售棉花數(shù)量與調(diào)出棉花數(shù)量（含儲備輪庫和出庫銷售）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。出庫用“－”表示。

　?。ㄋ模p益：登記加工應(yīng)分為損益、被盜、火災(zāi)及其他自然災(zāi)害造成的損失?！皳p”用“－”表示，“益”用“＋”表示。

　?。ㄎ澹┢谀齑妫褐钙诔鯉齑婕颖酒趲齑嬖鰷p之差和損益。分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。

　?。┟藁◣齑媾_賬（臺賬四），每10天登記一次，每月登記一次。

　　五、收貸收息臺賬（臺賬五）

　　（一）年月日：記錄貨款回籠、歸行和收貸收息時(shí)間。

　?。ǘ┱焊鶕?jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。

　?。ㄈ┵Y金回籠：分別按本期銷售貨款回籠、到期票據(jù)、收回歷年拖欠貨款和其他來源（主要指專項(xiàng)補(bǔ)貼和盤活擠占挪用貸款等）進(jìn)行登記。

　?。ㄋ模┗鼗\資金歸行：分別按本期銷售貨款回籠歸行、歷年拖欠貨款歸行、到期票據(jù)貼現(xiàn)歸行和其他歸行（主要指專項(xiàng)補(bǔ)貼和盤活擠占挪用貸款等）進(jìn)行登記。

　?。ㄎ澹?yīng)收貸款本金：指本期銷售收入中實(shí)際占用的貸款本金。

　?。?yīng)收貸款利息：指對應(yīng)于應(yīng)收貸款本金計(jì)算的應(yīng)收利息。

　?。ㄆ撸w行資金去向：分別按繳納稅金、實(shí)際收回本期銷售收入中占用的貸款本金、實(shí)際收回對應(yīng)于實(shí)收貸款本金的利息、專項(xiàng)補(bǔ)貼收息、實(shí)際收回歷年拖欠貸款、實(shí)際收回對應(yīng)于實(shí)收歷年拖欠貸款的利息和企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行登記。

　?。ò耍┦召J收息臺賬（臺賬五），每10天小計(jì)一次，每月合計(jì)一次。

　　六、企業(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六）

　　（一）年月日：記錄不合理資金占用貸款發(fā)生的時(shí)間。

　?。ǘ┱汉喴涗洶l(fā)生不合理資金占用貸款的原因和需簡要說明的其他內(nèi)容。

　　（三）合計(jì)：指虧損掛賬、不合理結(jié)算資金占用貸款與其他擠占挪用占用貸款之和。

　　（四）虧損掛賬：指農(nóng)發(fā)行清理認(rèn)定的棉麻企業(yè)虧損占用農(nóng)發(fā)行的貸款。

　?。ㄎ澹┎缓侠斫Y(jié)算資金占用貸款：主要指超期應(yīng)收款，分別按3個(gè)月（進(jìn)出口6個(gè)月）～1年、1年～2年和2年以上幾種情況進(jìn)行登記。

　?。┢渌麛D占挪用占用貸款：分別固定資產(chǎn)占用、附營業(yè)務(wù)占用、單位（個(gè)人）借款占用和其他幾種情況進(jìn)行登記。

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六），每10天小計(jì)一次，每月合計(jì)一次。