交通銀行各分、支行：

　　現(xiàn)將修訂的《交通銀行委托貸款的會計核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附1：

交通銀行委托貸款的會計核算規(guī)定

　　根據(jù)本行《委托貸款管理暫行辦法》修訂本會計核算規(guī)定。

　　一、使用的會計科目

　　凡在本行開立存款賬戶或基本賬戶的企業(yè)事業(yè)法人，委托本行辦理委托貸款，應在本行開立委托貸款資金存款戶，并將委托貸款資金一次或分次存入后，在存入資金總額內(nèi)指定發(fā)放委托貸款，其存入資金通過“431委托存款”科目下有關(guān)二級科目核算；其貸款通過“311委托貸款”科目下有關(guān)二級科目核算。

　　二、核算手續(xù)

　?。ㄒ唬┪匈J款資金的劃入

　　信貸或有關(guān)業(yè)務部門與委托貸款單位簽訂委托貸款協(xié)議，并與委托方、借款方簽訂委托貸款單項協(xié)議后，應將總協(xié)議與單項協(xié)議副本一份送會計部門。會計部門據(jù)以在“431委托存款”科目下有關(guān)二級科目內(nèi)開立“存款戶”，并掌握、監(jiān)督委托貸款資金的劃入與相應發(fā)放的貸款。

　　資金劃入由委托方簽發(fā)其存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：

　　借：有關(guān)科目委托方存款戶

　　貸：431委托存款科目下有關(guān)二級科目委托方存款戶

　　存款戶按活期存款利率計付利息。

　　另在“431委托存款”科目下有關(guān)二級科目內(nèi)設置“保證金戶”，于發(fā)放貸款時，繕制二借二貸特種轉(zhuǎn)賬傳票（一借一貸作相應的收支款通知），將相應的貸款金額從“存款戶”轉(zhuǎn)入“保證金戶”。會計分錄為：

　　借：431委托存款科目下有關(guān)二級科目委托方存款戶

　　貸：431委托存款科目下有關(guān)二級科目委托方保證金戶

　　貸款到期收回后，相應的反方向分錄，按貸款金額從“保證金戶”轉(zhuǎn)入“存款戶”，“保證金戶”不計付利息。

　?。ǘ┪匈J款的發(fā)放與收回

　　委托貸款的發(fā)放與收回的核算手續(xù)，按照本行《逐筆發(fā)放貸款的會計核算和處理手續(xù)規(guī)定》有關(guān)條款辦理。

　　發(fā)放貸款的會計分錄為：

　　借：331委托貸款科目下有關(guān)二級科目借款人賬戶

　　貸：有關(guān)存款科目借款人賬戶或其他有關(guān)科目

　　貸款收回的會計分錄相反。

　　（三）委托貸款展期

　　借款方不能按期償還貸款，應在到期日前5天正式向委托方和本行信貸或有關(guān)業(yè)務部門提交一式四聯(lián)“貸款展期憑證”，其處理手續(xù)按照本行《逐筆發(fā)放貸款的會計核算和處理手續(xù)規(guī)定》有關(guān)條款辦理。

　?。ㄋ模┵J款逾期

　　對到期未辦展期手續(xù)的委托貸款，應從到期日起，視同逾期貸款，按每日萬分之四計算罰息。

　?。ㄎ澹┐婵钆c貸款利息的計算

　　1.“431委托存款”科目下有關(guān)二級科目的計付利息手續(xù)按照“201活期存款”科目的計付利息手續(xù)辦理。

　　2.“331委托貸款”科目下有關(guān)二級科目的計收利息，按照本行《人民幣貸款利息計算與會計核算規(guī)定》辦理，但委托貸款的利息收入不轉(zhuǎn)入“701利息收入”科目，而轉(zhuǎn)入“2621暫收款項”科目“其他應付款”賬戶“待劃轉(zhuǎn)委托貸款利息”分戶。然后分別本行應收取的手續(xù)費與委托方應收的利息予以劃轉(zhuǎn)。

　?。┪匈J款手續(xù)費的收取與利息的劃歸委托方

　　手續(xù)費按委托方與本行簽訂的委托貸款總協(xié)議中訂明的手續(xù)費率（以月息利率標明）在“2621暫收款項”科目“其他應付款”賬戶“待劃轉(zhuǎn)委托貸款利息”分戶中劃收，其余額劃歸委托方。會計分錄為：

　　借：2621暫收款項科目“其他應付款”賬戶“待劃轉(zhuǎn)委托貸款利息”分戶

　　貸：有關(guān)存款科目或其他有關(guān)科目（劃歸委托方的貸款利息）

　　貸：703手續(xù)費收入科目“委托貸款手續(xù)費收入”賬戶

　　（七）委托貸款資金的劃回

　　委托貸款執(zhí)行期間，委托方如需減少其尚未動用的委托資金存款戶的存款，或如委托貸款停止貸款，委托方抽回委托貸款資金，應經(jīng)本行信貸或有關(guān)業(yè)務部門同意，并書面通知會計部門，據(jù)以辦理存款的劃轉(zhuǎn)。

　　劃轉(zhuǎn)存款時，繕制二借二貸特種轉(zhuǎn)賬傳票，以一借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票進行轉(zhuǎn)賬，一借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票作“支款通知”與“收款通知”交給委托方。會計分錄為：

　　借：431委托存款科目下有關(guān)二級科目委托人存款戶

　　貸：有關(guān)科目委托方存款戶

　　前《關(guān)于各項委托貸款的會計核算規(guī)定》（會計核算規(guī)定匯編〔9〕）相應予以廢止。

　　附2：

委托貸款會計核算業(yè)務流程圖

　?。ㄒ?、開立賬戶與委托貸款資金的劃入）（略）

　　委托貸款會計核算業(yè)務授權(quán)表

　?。ǘ?、貸款的發(fā)放、收回，委托資金的劃回，手續(xù)費與利息劃轉(zhuǎn)）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│崗位│　　　　　　　 授權(quán)內(nèi)容　　　　　　　 │　　行使權(quán)限的條件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、發(fā)放貸款　　　　　　　　　　　　　│　信貸或有關(guān)業(yè)務部門送│
│　　│（一）按“逐筆發(fā)放貸款的會計核算業(yè)務授│來的由借款方填具經(jīng)信貸│
│　　│　　　權(quán)表”規(guī)定處理?！　　　　　　　々蛴嘘P(guān)業(yè)務部門審核同意│
│　　│（二）繕制“委托資金”科目二借委托方存│貸款的一式五聯(lián)“借款憑│
│　　│　　　款戶與二貸委托方保證戶特種轉(zhuǎn)賬傳│證”?！　　　　　　　々?BR>│ 會 │　　　票（其中一聯(lián)借、貸特種轉(zhuǎn)賬傳票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收、支款通知）送電算記賬員。　　│　　　　　　　　　　　│
│ 計 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│二、收回貸款　　　　　　　　　　　　　│　借款方于貸款到期日前│
│ 部 │（一）按“逐筆發(fā)放貸款的會計核算業(yè)務授│填交的一式四聯(lián)“還款憑│
│　　│　　　權(quán)表”規(guī)定處理?！　　　　　　　々ψC”?！　　　　　　　々?BR>│ 門 │（二）繕制“委托資金”科目二借委托方保│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　證金戶與二貸委托方存款戶特種轉(zhuǎn)賬│　　　　　　　　　　　│
│ 貸 │　　　傳票（其一聯(lián)借、貸特種轉(zhuǎn)賬傳票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收支款通知）送電算記賬員。　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 款 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│三、劃回委托貸款資金　　　　　　　　　│　委托方向信貸或有關(guān)業(yè)│
│ 經(jīng) │　　根據(jù)信貸或有關(guān)業(yè)務部門送來的劃回委│務部門提出抽回委托貸款│
│　　│托貸款資金的書面通知繕制“委托資金”科│資金，經(jīng)信貸或有關(guān)業(yè)務│
│ 辦 │目二借委托方存款戶與二貸委托方有關(guān)科目│部門審核同意后送來的劃│
│　　│存款戶特種轉(zhuǎn)賬傳票（其中一聯(lián)借、貸特種│回委托貸款資金的書面通│
│ 員 │轉(zhuǎn)賬傳票作收、支款通知）送電算記賬號。│知?！　　　　　　　　々?BR>│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　├───────────────────┼───────────┤
│　　│四、劃收手續(xù)費與劃轉(zhuǎn)委托貸款利息　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　根據(jù)“暫收款項”科目中“待劃轉(zhuǎn)委托│　　　　　　　　　　　│
│　　│貸款利息”戶金額，繕制一借“暫收款項”│　　　　　　　　　　　│
│　　│科目、二貸有關(guān)存款科目委托方存款戶，一│　　　　　　　　　　　│
│　　│貸“手續(xù)費收入”科目傳票（其中一貸有關(guān)│　　　　　　　　　　　│
│　　│存款科目委托方存款戶特種轉(zhuǎn)賬傳票作收款│　　　　　　　　　　　│
│　　│通知）送電算記賬員?！　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │一、根據(jù)貸款經(jīng)辦員送的特種轉(zhuǎn)賬傳票進行│　貸款經(jīng)辦員送的加蓋名│
│ 計 │　　記賬?！　　　　　　　　　　　　　々φ碌陌l(fā)放貸款、或收回貸│
│ 部 │二、記賬后在傳票上加蓋名章，將傳票送交│款、或劃回委托貸款資金│
│ 門 │　　復賬員復核記賬?！　　　　　　　　々Α⒒騽澥帐掷m(xù)費與劃轉(zhuǎn)委│
│ 電 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│托貸款利息的上述特種轉(zhuǎn)│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│賬傳票。　　　　　　　│
│ 記 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 賬 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │一、根據(jù)傳票進行復核記賬?！　　　　　々Α∮涃~員送來的加蓋名章│
│ 計 │二、復核記賬無誤后，在傳票上加蓋名章及│的上述傳票?！　　　　々?BR>│ 部 │　　“轉(zhuǎn)訖章”后，將傳票送交綜合核算員│　　　　　　　　　　　│
│ 門 │　　進行綜合核算?！　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 電 │三、在作收、支款通知的傳票上加蓋“轉(zhuǎn)訖│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　章”后送交委托方?！　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 復 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 賬 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │　根據(jù)右列傳票進行綜合核算?！　　　　々Α唾~員送來的加蓋名章│
│ 計 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│及“轉(zhuǎn)訖章”的上述傳票│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│?！　　　　　　　　　々?BR>│ 門 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 綜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 合 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 核 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
└──┴───────────────────┴───────────┘
　　　注：“委托存款”科目存款戶利息，按“活期存款”科目利息計付的授權(quán)表處理：“委托貸款”科目的計收利息按“本幣貸款利息的計算與會計核算授權(quán)表”處理，本授權(quán)表略。

　　委托貸款會計核算業(yè)務流程圖（略）

　　附3：

委托貸款會計核算業(yè)務授權(quán)表

　?。ㄒ弧㈤_立賬戶與委托貸款資金的劃入）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│崗位│　　　　　　　 授權(quán)內(nèi)容　　　　　　　 │　　行使權(quán)限的條件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、持“開戶申請書”連同委托貸款總協(xié)議│　信貸或有關(guān)業(yè)務部門送│
│　　│　　與單項協(xié)議副本至財務會計部門開銷戶│來的一式三聯(lián)“開戶申請│
│ 會 │　　經(jīng)管員處辦理開戶手續(xù)?！　　　　　々奔拔匈J款總協(xié)議與│
│ 計 │二、符合開戶手續(xù)由財務會計部門開銷戶經(jīng)│單項協(xié)議副本?！　　　々?BR>│ 部 │　　管員在“開戶申請書”上加蓋“業(yè)務章│　　　　　　　　　　　│
│ 門 │　　”后，對三份“開戶申請書”分別處理│　　　　　　　　　　　│
│ 貸 │　?。骸　　　　　　　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 款 │（一）一份由開銷戶經(jīng)管員憑以登記“開銷│　　　　　　　　　　　│
│ 經(jīng) │　　戶簿”并留存?zhèn)洳??！　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 辦 │（二）二份連同委托貸款總協(xié)議與單項協(xié)議│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　副本由會計部門貸款經(jīng)辦員帶回?！　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│　　│１．一份連同委托貸款總協(xié)議與單項協(xié)議副│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　本留存?zhèn)洳??！　　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│　　│２．一份送交委托方。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │　按“支票會計核算業(yè)務授權(quán)表”規(guī)定處理│　委托方送來的所簽發(fā)的│
│ 計 │?！　　　　　　　　　　　　　　　　　々χ奔啊拔匈Y金”科目│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│存款戶的進賬單。　　　│
│ 門 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 臺 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 接 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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┌──┬───────────────────┬───────────┐
│崗位│　　　　　　　 授權(quán)內(nèi)容　　　　　　　 │　　行使權(quán)限的條件　　│
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│　　│一、發(fā)放貸款　　　　　　　　　　　　　│　信貸或有關(guān)業(yè)務部門送│
│　　│（一）按“逐筆發(fā)放貸款的會計核算業(yè)務授│來的由借款方填具經(jīng)信貸│
│　　│　　　權(quán)表”規(guī)定處理?！　　　　　　　々蛴嘘P(guān)業(yè)務部門審核同意│
│　　│（二）繕制“委托資金”科目二借委托方存│貸款的一式五聯(lián)“借款憑│
│　　│　　　款戶與二貸委托方保證戶特種轉(zhuǎn)賬傳│證”?！　　　　　　　々?BR>│ 會 │　　　票（其中一聯(lián)借、貸特種轉(zhuǎn)賬傳票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收、支款通知）送電算記賬員?！　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 計 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│二、收回貸款　　　　　　　　　　　　　│　借款方于貸款到期日前│
│ 部 │（一）按“逐筆發(fā)放貸款的會計核算業(yè)務授│填交的一式四聯(lián)“還款憑│
│　　│　　　權(quán)表”規(guī)定處理?！　　　　　　　々ψC”?！　　　　　　　々?BR>│ 門 │（二）繕制“委托資金”科目二借委托方保│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　證金戶與二貸委托方存款戶特種轉(zhuǎn)賬│　　　　　　　　　　　│
│ 貸 │　　　傳票（其一聯(lián)借、貸特種轉(zhuǎn)賬傳票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收支款通知）送電算記賬員?！　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 款 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│三、劃回委托貸款資金　　　　　　　　　│　委托方向信貸或有關(guān)業(yè)│
│ 經(jīng) │　　根據(jù)信貸或有關(guān)業(yè)務部門送來的劃回委│務部門提出抽回委托貸款│
│　　│托貸款資金的書面通知繕制“委托資金”科│資金，經(jīng)信貸或有關(guān)業(yè)務│
│ 辦 │目二借委托方存款戶與二貸委托方有關(guān)科目│部門審核同意后送來的劃│
│　　│存款戶特種轉(zhuǎn)賬傳票（其中一聯(lián)借、貸特種│回委托貸款資金的書面通│
│ 員 │轉(zhuǎn)賬傳票作收、支款通知）送電算記賬號。│知。　　　　　　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│　　│四、劃收手續(xù)費與劃轉(zhuǎn)委托貸款利息　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　根據(jù)“暫收款項”科目中“待劃轉(zhuǎn)委托│　　　　　　　　　　　│
│　　│貸款利息”戶金額，繕制一借“暫收款項”│　　　　　　　　　　　│
│　　│科目、二貸有關(guān)存款科目委托方存款戶，一│　　　　　　　　　　　│
│　　│貸“手續(xù)費收入”科目傳票（其中一貸有關(guān)│　　　　　　　　　　　│
│　　│存款科目委托方存款戶特種轉(zhuǎn)賬傳票作收款│　　　　　　　　　　　│
│　　│通知）送電算記賬員。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 會 │一、根據(jù)貸款經(jīng)辦員送的特種轉(zhuǎn)賬傳票進行│　貸款經(jīng)辦員送的加蓋名│
│ 計 │　　記賬?！　　　　　　　　　　　　　々φ碌陌l(fā)放貸款、或收回貸│
│ 部 │二、記賬后在傳票上加蓋名章，將傳票送交│款、或劃回委托貸款資金│
│ 門 │　　復賬員復核記賬?！　　　　　　　　々Α⒒騽澥帐掷m(xù)費與劃轉(zhuǎn)委│
│ 電 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│托貸款利息的上述特種轉(zhuǎn)│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│賬傳票。　　　　　　　│
│ 記 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 賬 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 會 │一、根據(jù)傳票進行復核記賬?！　　　　　々Α∮涃~員送來的加蓋名章│
│ 計 │二、復核記賬無誤后，在傳票上加蓋名章及│的上述傳票。　　　　　│
│ 部 │　　“轉(zhuǎn)訖章”后，將傳票送交綜合核算員│　　　　　　　　　　　│
│ 門 │　　進行綜合核算?！　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 電 │三、在作收、支款通知的傳票上加蓋“轉(zhuǎn)訖│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　章”后送交委托方?！　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 復 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 賬 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 會 │　根據(jù)右列傳票進行綜合核算。　　　　　│　復賬員送來的加蓋名章│
│ 計 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│及“轉(zhuǎn)訖章”的上述傳票│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│。　　　　　　　　　　│
│ 門 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 綜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 合 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 核 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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　　注：“委托存款”科目存款戶利息，按“活期存款”科目利息計付的授權(quán)表處理：“委托貸款”科目的計收利息按“本幣貸款利息的計算與會計核算授權(quán)表”處理，本授權(quán)表略。

　　委托貸款會計核算業(yè)務流程圖（略）

　　附3：

委托貸款會計核算業(yè)務授權(quán)表

　?。ㄒ?、開立賬戶與委托貸款資金的劃入）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│崗位│　　　　　　　 授權(quán)內(nèi)容　　　　　　　 │　　行使權(quán)限的條件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、持“開戶申請書”連同委托貸款總協(xié)議│　信貸或有關(guān)業(yè)務部門送│
│　　│　　與單項協(xié)議副本至財務會計部門開銷戶│來的一式三聯(lián)“開戶申請│
│ 會 │　　經(jīng)管員處辦理開戶手續(xù)。　　　　　　│書”及委托貸款總協(xié)議與│
│ 計 │二、符合開戶手續(xù)由財務會計部門開銷戶經(jīng)│單項協(xié)議副本?！　　　々?BR>│ 部 │　　管員在“開戶申請書”上加蓋“業(yè)務章│　　　　　　　　　　　│
│ 門 │　　”后，對三份“開戶申請書”分別處理│　　　　　　　　　　　│
│ 貸 │　?。骸　　　　　　　　　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 款 │（一）一份由開銷戶經(jīng)管員憑以登記“開銷│　　　　　　　　　　　│
│ 經(jīng) │　　戶簿”并留存?zhèn)洳??！　　　　　　　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│ 辦 │（二）二份連同委托貸款總協(xié)議與單項協(xié)議│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　副本由會計部門貸款經(jīng)辦員帶回?！　々Α　　　　　　　　　　々?BR>│　　│１．一份連同委托貸款總協(xié)議與單項協(xié)議副│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　本留存?zhèn)洳?。　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　?BR>│　　│２．一份送交委托方。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 會 │　按“支票會計核算業(yè)務授權(quán)表”規(guī)定處理│　委托方送來的所簽發(fā)的│
│ 計 │。　　　　　　　　　　　　　　　　　　│支票及“委托資金”科目│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│存款戶的進賬單?！　　々?BR>│ 門 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 臺 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 接 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 員 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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