中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、深圳市中心支行，總行直屬企事業(yè)單位：

　　經(jīng)總行和財政部協(xié)商達成基本一致意見，財政部于1999年底發(fā)布了新的《中國人民銀行財務(wù)制度》（以下簡稱新制度），從今年起施行。現(xiàn)將該制度轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)事項提出如下要求：

　　一、認真學(xué)習(xí)、貫徹新制度，切實加強內(nèi)部財務(wù)管理

　　新制度是人民銀行財務(wù)管理工作的基本規(guī)定，各單位要認真學(xué)習(xí)并嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。人民銀行各分支機構(gòu)要以實施新制度為契機，規(guī)范財務(wù)收支行為，進一步加強財務(wù)管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴肅處理、堅決糾正和杜絕財務(wù)違紀違規(guī)行為，大力增收節(jié)支，不斷提高財務(wù)管理水平。

　　二、做好新舊財務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作

　　各分支機構(gòu)要按照新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的要求，認真做好新舊財務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作，確保賬務(wù)不錯不亂。

　　（一）關(guān)于財務(wù)收支科目、賬戶的設(shè)置

　　根據(jù)新制度的規(guī)定，決定取消0481利息收入、0482業(yè)務(wù)收入、0483利息支出、0484業(yè)務(wù)支出、0485管理費、0486專項支出、0487其他支出等7個科目。增設(shè)0501利息收入、0502業(yè)務(wù)收入、0503其他收入、0521利息支出、0522業(yè)務(wù)支出、0523管理費支出、0524事業(yè)費支出、0525固定資產(chǎn)購建支出、0526其他支出等9個科目。保留0373損益科目。新科目和賬戶的使用說明詳見新制度正文。

　　（二）關(guān)于新舊財務(wù)收支科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)辦法和結(jié)轉(zhuǎn)時間

　　各分支機構(gòu)應(yīng)按照新舊科目及賬戶對照表（附件2），通過會計分錄，采用同方向紅藍字結(jié)轉(zhuǎn)余額的辦法辦妥新舊財務(wù)科目和賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　考慮到2000年2月29日為“計算機2000年問題”敏感日，3月20日為結(jié)息日，因此新舊賬務(wù)科目、賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)工作要求在3月6日至15日期間完成，各分支機構(gòu)最遲要從3月16日起使用新財務(wù)科目和賬戶。

　　新財務(wù)科目、賬戶的設(shè)置和結(jié)轉(zhuǎn)涉及《中央銀行會計核算系統(tǒng)》程序的修改和操作?？傂幸严掳l(fā)了核算系統(tǒng)修改版（3.1版）和《操作說明》。各分支機構(gòu)在規(guī)定的新科目、賬戶使用日前，要完成程序的安裝、調(diào)試工作。

　　三、規(guī)范行政性收費，所有預(yù)算外收支并入財務(wù)大賬

　　根據(jù)新制度規(guī)定，人民銀行實行預(yù)算內(nèi)、外收支統(tǒng)一核算的原則。各分支機構(gòu)要對現(xiàn)有的行政性收費項目進行清理，確保預(yù)算外收支一律并入大賬核算。

　?。ㄒ唬┙?jīng)財政部、國家計委立項批準的貸款證收費收入，由各級會計部門在“暫收款項”科目下單獨設(shè)戶暫存，按規(guī)定時間逐級匯總上劃總行，各分支機構(gòu)不得截留或坐支。與貸款證業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出，在總行核定的“0522業(yè)務(wù)支出——預(yù)算外專項支出”指標內(nèi)據(jù)實列支。

　?。ǘ┓参唇?jīng)財政部、國家計委正式批準的行政性收費項目，如結(jié)算業(yè)務(wù)開戶許可證收費、金融業(yè)務(wù)許可證收費、金銀配售業(yè)務(wù)許可證收費等，一律停止。已經(jīng)收取的費用，全部納入“0502業(yè)務(wù)收入——其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算。

　?。ㄈ﹪鴰烊l(fā)行、兌付手續(xù)費的核算問題，另行通知。

　?。ㄋ模B(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金暫不納入大賬核算，有關(guān)修改辦法另行通知。

　　四、嚴格執(zhí)行罰款收入“罰、繳分離”辦法

　　新制度規(guī)定，人民銀行對違反金融規(guī)章制度的金融機構(gòu)處以罰款（不含逾期貸款罰息）的收入，必須就地繳入中央金庫。因此，各分支機構(gòu)在新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以后對金融機構(gòu)所處的罰款，不再納入財務(wù)大賬，只負責(zé)填制罰款繳款通知書，由被罰單位就地全額繳入中央金庫；新舊財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)日以前已納入大賬的罰款凈收入，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入“0502業(yè)務(wù)收入——其他業(yè)務(wù)收入”賬戶核算；罰沒查處過程中按國家規(guī)定標準支付給有關(guān)單位和行外人員協(xié)助檢查的費用，統(tǒng)一納入“0523管理費支出——其他經(jīng)費”賬戶列支。

　　國家外匯管理局外匯檢查罰沒款收入繳庫辦法暫不改變。

　　五、做好會計報表、財務(wù)收支報表和年度預(yù)算的編制工作

　?。ㄒ唬┛傂懈鶕?jù)新的損益類科目及賬戶修改了損益表的格式和內(nèi)容（附件3），各分支機構(gòu)應(yīng)參照操作員手冊在《會計報表系統(tǒng)》中“系統(tǒng)維護——報表維護——月計表科目維護”菜單下將新的損益類科目及賬戶增加到月計表中。0501￣0526等9個新科目排列在損益類科目“0487其他支出”之后、“0373損益”之前。舊損益類科目及賬戶在2000年年終決算完畢后方可從《會計報表系統(tǒng)》中刪除。自2000年3月份起，會計（月）報表改用維護后的《會計報表系統(tǒng)》上報。

　?。ǘΑ吨袊嗣胥y行財務(wù)管理信息系統(tǒng)》，總行將進行修改，并下發(fā)統(tǒng)一的修改軟盤。自2000年第一季度起，財務(wù)收支季度報表改按新科目和賬戶上報。

　?。ㄈ?000年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照新的財務(wù)科目和賬戶編制，最遲于3月底以前上報總行。

　　六、總行直屬企事業(yè)單位的財務(wù)制度，執(zhí)行新制度第二條規(guī)定。其中，總行事業(yè)單位會計科目和賬戶的設(shè)置執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定。

　　新制度執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時向總行報告。

　　特此通知。