第一條　為適應商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和計算機網(wǎng)絡化建設的需要，圍繞客戶中心的服務理念，切實提高工作效率和服務水平，在增強市場競爭實力的同時，進一步加強內(nèi)部管理和風險防范，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會計法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行會計基本制度》等法規(guī)制度的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點的柜員在其業(yè)務范圍和操作權(quán)限內(nèi)，由單個柜員或多個柜員組合，為客戶提供本外幣儲蓄、對公、信用卡、代理等業(yè)務的全部或部分金融服務，并獨立或共同承擔相應職責、享有相關(guān)權(quán)限的一種勞動組織方式。

　　柜員制的基本形式是單人臨柜，獨立為客戶提供金融服務。根據(jù)滯后復核方式和人員配備情況，可建立多種柜員制形式。

　　第三條　各行應按照安全、高效、科學的原則，綜合考慮營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務種類、日均業(yè)務量、人員素質(zhì)、輔助設備、經(jīng)營管理需要和經(jīng)濟環(huán)境等因素，在嚴格區(qū)分前臺業(yè)務和后臺業(yè)務的基礎(chǔ)上，將前臺柜員劃分為可以辦理單項或多項業(yè)務的單項柜員、多項柜員和綜合柜員。

　　第四條　前臺柜員負責直接面向客戶的柜面業(yè)務操作、查詢、咨詢等；后臺柜員負責無需面向客戶的聯(lián)行、票據(jù)交換、內(nèi)部賬務等業(yè)務處理及對前臺業(yè)務的復核、確認、授權(quán)等后續(xù)處理。獨立為客戶提供服務并獨立承擔相應責任的前臺柜員必須自我復核、自我約束、自我控制、自擔風險；按規(guī)定必須經(jīng)由專職復核人員進行滯后復核的，前臺柜員與復核人員必須明確各自的相應職責，相互制約、共擔風險。

　　第五條　營業(yè)網(wǎng)點實行柜員制的基本條件：

　　一、實行柜員制前的會計基礎(chǔ)工作達到規(guī)范化管理三級以上（包括三級）標準；

　　二、建立了符合柜員制要求的嚴謹?shù)膭趧咏M織形式和完善的業(yè)務操作規(guī)程；

　　三、建立了符合柜員制要求的嚴密的崗位責任制和公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機制；

　　四、安裝了完備的監(jiān)控系統(tǒng)；配備了合格、充足的出納機具和防偽設備，確保業(yè)務操作安全、準確；

　　五、柜員應持有與授權(quán)業(yè)務相應的專業(yè)資格上崗證，從業(yè)務知識到操作技能，切實具備辦理相關(guān)業(yè)務的能力；綜合柜員必須通過全面培訓和嚴格考核；

　　六、營業(yè)網(wǎng)點對外服務窗口和內(nèi)勤人員的配備應確保業(yè)務的正常開展。

　　第六條　建立完善的審批制度。各營業(yè)網(wǎng)點在實施柜員制前必須向縣級行以上的會計部門提出書面申請，并上報終端和柜員的配備、崗位設置及其職責權(quán)限等情況，經(jīng)縣級行簽署意見后，報二級分行會計部門審批。二級分行會計部門除認真審核報批材料外，還應對申請網(wǎng)點進行實地驗收。

　　第七條　規(guī)范和細化業(yè)務操作流程。各行應分別不同的柜員制形式，按照不同的業(yè)務種類制定科學、嚴謹?shù)臉I(yè)務操作流程，明確界定操作者、操作依據(jù)（如所需單據(jù)）、操作內(nèi)容（如交易選擇和錄入要素）、操作結(jié)果（如打印記賬憑證和客戶回單）及各個操作環(huán)節(jié)之間的責任劃分。

　　第八條　建立健全柜員崗位責任制。各行應根據(jù)授權(quán)業(yè)務種類和操作流程，明確柜員的職責權(quán)限，并據(jù)此作為考核柜員工作績效、兌現(xiàn)獎懲的依據(jù)。

　　實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，必須明確、嚴格地對柜員經(jīng)辦的業(yè)務種類和操作限額進行授權(quán)。需要配備復核人員的營業(yè)網(wǎng)點，復核人員的業(yè)務范圍和職責權(quán)限必須明確、清晰。

　　第九條　建立安全、有效的監(jiān)督復核機制。實行柜員制的勞動組合，必須加強對柜員業(yè)務操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制。

　　一、事前控制，應根據(jù)業(yè)務的重要性、風險程度和柜員素質(zhì)，對柜員的業(yè)務操作范圍和限額進行授權(quán)控制。

　　二、事中監(jiān)控，應根據(jù)業(yè)務的實效性要求、金額大小和應用系統(tǒng)設計情況，分別采用不同的監(jiān)督控制方式：前臺柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務必須按規(guī)定逐筆認真審核原始憑證的真實性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實時監(jiān)控；對授權(quán)控制的業(yè)務，必須由后臺柜員或者主管人員進行實時逐筆確認或授權(quán)；柜員及主管必須對現(xiàn)金箱、憑證箱及平賬器進行適時的檢查核對。

　　三、滯后復核，復核員應對柜員已辦理的業(yè)務，采取錄入憑證主要要素、翻看憑證填寫內(nèi)容和打印內(nèi)容是否相符等方式，進行滯后復核。

　　四、事后監(jiān)督，在營業(yè)網(wǎng)點日終平賬前，會計主管（坐班主任）必須審查核對所有柜員日間操作的完整性和準確性；上級管理行對營業(yè)網(wǎng)點應進行定期和不定期的檢查督導。

　　第十條　建立健全柜員制考核獎懲辦法。各行應以柜員的崗位職責和業(yè)務操作流程為基礎(chǔ)，按照公開、公平、公正的原則，建立科學、有效的考核獎懲機制，對柜員的勞動量進行合理、準確地計量；對柜員履行崗位職責的情況進行及時、準確地監(jiān)測。

　　對柜員的考核應分別前臺柜員和后臺柜員及主管進行勞動量考核和勞動質(zhì)量考核。

　　一、對前臺柜員勞動量的考核要按照各種業(yè)務的勞動復雜程度和勞動時間長短設定折算標準或權(quán)重系數(shù)，統(tǒng)一計算口徑，并建立柜員獎勵制度，按勞動量大小落實兌現(xiàn)獎勵金的分配。

　　對勞動質(zhì)量的考核主要是根據(jù)柜員差錯頻率和差錯金額考核柜員對崗位職責的履行情況，視柜員不認真履行職責的危害程度和情節(jié)輕重，落實處罰措施。

　　二、對后臺柜員及主管的考核，可采用所在網(wǎng)點考核兌現(xiàn)風險金的平均數(shù)計酬，也可依據(jù)差錯情況以考核勞動質(zhì)量為主。

　　第十一條　加強現(xiàn)金管理。對柜員現(xiàn)金箱，必須設置最高限額，超過限額的現(xiàn)金應及時上繳入庫。交接班時，柜員現(xiàn)金箱應換人盤點。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須履行嚴密的手續(xù)。營業(yè)終了，柜員應按規(guī)定軋賬、碰庫；管庫員應清點實物現(xiàn)金、軋平庫存；主管人員應在網(wǎng)點平賬前對庫存現(xiàn)金余額和日間現(xiàn)金收付情況進行核對。

　　第十二條　加強重要空白憑證管理。營業(yè)網(wǎng)點的重要空白憑證應指定專人保管和領(lǐng)發(fā)，做到賬證分管。

　　柜員領(lǐng)用重要空白憑證時必須經(jīng)主管人員審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證時必須順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證，必須核對客戶提供的預留銀行簽章；重要空白憑證作廢時，必須加蓋“作廢”章，作為當日表外憑證附件。營業(yè)終了，主管人員必須對重要空白憑證進行賬、實、簿三核對。

　　第十三條　嚴密聯(lián)行業(yè)務處理手續(xù)。聯(lián)行業(yè)務的錄入、復核和編押應分人承擔。印、押（機）、證的使用和保管，必須堅持分管分用，必須履行嚴格的交接手續(xù)。

　　聯(lián)行柜員應按旬逐筆核對匯出匯款；按日核對匯差；按規(guī)定時間處理來往賬；按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。

　　第十四條　嚴格印章使用和密碼管理。

　　記賬憑證作為對柜員業(yè)務交易及處理結(jié)果的書面記錄，一律加蓋業(yè)務公章和經(jīng)辦人員名章，經(jīng)主管審核或授權(quán)的記賬憑證還應加蓋主管人員名章。印章的保管、交接、停用銷毀必須辦理嚴密的登記手續(xù)，切實明確經(jīng)辦柜員的責任。

　　柜員密碼可選擇由字母或數(shù)字組合，但不得過于簡單。柜員密碼應定期更換，每月更換不得少于三次。實行密碼和磁卡雙重控制的柜員密碼，每月更換不得少于一次。使用密碼封存后交坐班主任入庫保管。停用密碼交坐班主任登記。

　　第十五條　加強會計檔案管理。柜員應按規(guī)定及時裝訂憑證、賬簿和報表，原始憑證和記賬憑證應序時裝訂，可按日分冊裝訂，也可合并裝訂，但合并最多不得超過五天；分戶賬賬頁、日計表應按月裝訂；各種登記簿、月計表、資產(chǎn)負債表、損益表、年終決算報表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會計檔案應按照國家及總行有關(guān)會計檔案管理的法規(guī)制度，嚴格履行會計檔案調(diào)閱、保管和銷毀的規(guī)定手續(xù)。

　　第十六條　柜員當天業(yè)務處理完畢后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)會計主管（坐班主任）批準并作有關(guān)登記后方能辦理重新簽到手續(xù)。柜員臨時離崗，必須辦理臨時簽退手續(xù)。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)會計主管（坐班主任）批準并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第十七條　謹慎辦理抹賬、沖賬交易和掛賬處理。柜員必須經(jīng)由主管人員審批后方可進行抹賬處理和錯賬沖正。抹賬或沖賬時，應在原憑證上用紅字注明抹賬或沖賬交易的憑證號，經(jīng)主管人員簽字后，在有關(guān)登記簿上進行序時登記。對不能核銷的過渡賬務，必須報一級分行會計部門批準后方可進行掛賬處理，并在有關(guān)登記簿上詳細記載掛賬金額、掛賬原因和處理結(jié)果等內(nèi)容。

　　第十八條　各行應根據(jù)本辦法，結(jié)合當?shù)鼐唧w情況，制定實施細則或補充辦法，并報總行備案。本辦法由總行財務會計部負責解釋。

　　第十九條　本辦法自發(fā)布之日起實行。