各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行：

　　為加強(qiáng)財政社會保障補(bǔ)助資金管理，確保?？顚Ｓ?，財政部、中國人民銀行制定了《財政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

　　一、“財政社會保障補(bǔ)助資金專戶”（以下簡稱“補(bǔ)助專戶”）是各級財政總預(yù)算會計在國庫開設(shè)的，用于單獨核算財政社會保障補(bǔ)助資金的專用賬戶，不同于各級財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的“社會保障基金財政專戶”。各級財政預(yù)算安排的對基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金的補(bǔ)助支出和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等補(bǔ)助資金，必須及時轉(zhuǎn)入該“補(bǔ)助專戶”實行專項管理，并根據(jù)本通知所附的《財政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照補(bǔ)助資金使用的進(jìn)度，撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補(bǔ)助專戶”?！把a(bǔ)助專戶”內(nèi)資金一律不得與國庫內(nèi)其他資金混用或挪作它用。

　　二、地方各級財政部門在編制年度預(yù)算時，要切實調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，增加社會保障支出，并將財政社會保障補(bǔ)助資金列入預(yù)算。經(jīng)地方人大批準(zhǔn)后的有關(guān)預(yù)算安排情況要在每年3月底前由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）匯總上報財政部備案。

　　三、從2001年起，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）都必須在人民銀行國庫設(shè)立“補(bǔ)助專戶”。各級國庫要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開設(shè)工作。新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)也應(yīng)在其預(yù)算撥款銀行賬戶內(nèi)設(shè)立“補(bǔ)助專戶”，對中央財政和兵團(tuán)安排的社會保障補(bǔ)助資金實行封閉運行，專項管理。

　　附件：1.財政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法

　　2.　年　季度財政社會保障補(bǔ)助資金專戶收支季報表（略）

　　中華人民共和國財政部
中國人民銀行
二00一年五月二十一日

　　財政社會保障補(bǔ)助資金專戶管理暫行辦法

　　第一條　為規(guī)范各級財政預(yù)算安排的社會保障補(bǔ)助資金的管理，確?！柏斦鐣Ｕ涎a(bǔ)助資金專戶”（以下簡稱“補(bǔ)助專戶”）正常運行和資金?？顚Ｓ?，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于中央財政及地方各級財政預(yù)算安排用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金的補(bǔ)助支出和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助等社會保障補(bǔ)助資金的管理。

　　第三條　財政部門負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的開設(shè)，并按預(yù)算確保資金到位、撥付、使用管理和監(jiān)督，辦理社會保障補(bǔ)助資金在上下級財政之間的清算。國家金庫（以下簡稱“國庫”）負(fù)責(zé)“補(bǔ)助專戶”的設(shè)置，并根據(jù)財政部門開具的撥付指令進(jìn)行資金撥付、柜臺監(jiān)督、銀行間資金清算及統(tǒng)計匯總“補(bǔ)助專戶”資金的收支情況。

　　第四條　地方縣級（含縣）以上各級財政總預(yù)算會計須按照本辦法的規(guī)定，在同級國庫開設(shè)“補(bǔ)助專戶”，并在財政“國庫存款”科目下對財政社會保障補(bǔ)助資金收支實行專項核算。各級國庫在人民銀行“財政預(yù)算專項存款”科目下開設(shè)“補(bǔ)助專戶”，專項核算財政社會保障補(bǔ)助資金，并在“補(bǔ)助專戶”中設(shè)置“上級財政補(bǔ)助資金”和“本級財政補(bǔ)助資金”明細(xì)賬，分別登記符合本辦法第二條規(guī)定的上級財政撥付的補(bǔ)助資金和本級財政安排撥付的資金。

　　第五條　地方各級財政部門和同級國庫應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算支出科目和資金種類分別設(shè)立“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”、“財政對基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)貼支出”、“財政對失業(yè)保險基金的補(bǔ)貼支出”分類明細(xì)賬，分別核算相關(guān)社會保障補(bǔ)助資金。

　　第六條　中央財政及地方各級財政預(yù)算安排用于第二條規(guī)定范圍的社會保障補(bǔ)助資金須及時足額地從各級國庫撥入相應(yīng)“補(bǔ)助專戶”。

　　中央財政補(bǔ)助地方用于提高國有企業(yè)下崗職工基本生活保障水平和企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)助資金，以及原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)下放地方管理后降低企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費比例的補(bǔ)助資金，年初一次性下達(dá)指標(biāo)，按季撥付。

　　地方財政安排用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金缺口補(bǔ)助和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口補(bǔ)助等的資金必須在預(yù)算確定后及時轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，中央財政根據(jù)地方財政安排資金撥入“補(bǔ)助專戶”的情況撥付補(bǔ)助資金。具體辦法另行制定。

　　第七條　中央財政對地方的補(bǔ)助資金，由省級或計劃單列市財政總預(yù)算會計通過省級或計劃單列市國庫轉(zhuǎn)入同級“補(bǔ)助專戶”；地方各級財政預(yù)算安排的資金（包括本級支出和對下級財政的補(bǔ)助）由同級財政總預(yù)算會計從同級國庫轉(zhuǎn)入同級“補(bǔ)助專戶”，對下級財政補(bǔ)助資金的撥付由國庫根據(jù)同級財政部門的指令通過上下級“補(bǔ)助專戶”辦理。

　　第八條　“補(bǔ)助專戶”的資金，必須按照規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)、對象和實際需要數(shù)額支用，并按照資金使用的進(jìn)度，及時由“補(bǔ)助專戶”撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補(bǔ)助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國庫內(nèi)其他資金混用或挪作他用。

　　第九條　地方各級財政部門將收到的中央財政補(bǔ)助資金和地方財政預(yù)算安排的資金從“補(bǔ)助專戶”撥入“社會保障基金財政專戶”時，作預(yù)算支出處理，并在“社會保障補(bǔ)助支出”類下“財政對社會保險基金的補(bǔ)貼支出”和“國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助”款級科目中列支，不得相互調(diào)劑。地方各級財政部門通過“補(bǔ)助專戶”補(bǔ)助下級的支出作“與下級往來”處理。

　　各級國庫和代理支庫的會計核算手續(xù)，遵照《國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十條　地方各級財政部門必須根據(jù)年度財政預(yù)算，按月將地方安排的資金從國庫撥入“補(bǔ)助專戶”。中央財政補(bǔ)助資金必須在到達(dá)省級或計劃單列市國庫的當(dāng)日撥入省級或計劃單列市“補(bǔ)助專戶”。國庫要按財政部門填制的撥款通知書及時足額地將資金從國庫轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，并在資金到達(dá)“補(bǔ)助專戶”的當(dāng)日或下一個工作日，將“補(bǔ)助專戶”資金的到位情況通知同級財政部門及上級國庫。

　　第十一條　各級財政部門下達(dá)社會保障補(bǔ)助資金的文件，必須同時抄送上級財政部門和同級國庫。

　　國庫收到財政部門出具的撥款通知書后，必須與財政部門下達(dá)的社會保障補(bǔ)助資金文件核對，于當(dāng)日，最遲不得超過下一個工作日將資金如數(shù)撥入下級“補(bǔ)助專戶”或同級“社會保障基金財政專戶”。如發(fā)現(xiàn)所需撥付資金不符合規(guī)定的賬戶和用途或與撥付文件的規(guī)定不一致時，國庫應(yīng)暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當(dāng)日或下一個工作日通知同級財政部門。財政部門必須在2日內(nèi)查明原因，重新辦理撥款手續(xù)。

　　第十二條　各級財政部門和國庫均應(yīng)確保財政社會保障補(bǔ)助資金及時轉(zhuǎn)入“補(bǔ)助專戶”，“補(bǔ)助專戶”內(nèi)的資金不得串戶使用，不得調(diào)劑用于其他財政支出，不得用于平衡財政預(yù)算。

　　“補(bǔ)助專戶”年末各項結(jié)余資金仍留存“補(bǔ)助專戶”，如數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得隨意改變資金用途。

　　第十三條　各級財政部門要按照有關(guān)規(guī)定，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任“補(bǔ)助專戶”的會計、出納，建立內(nèi)部制約機(jī)制。會計和出納不得由一人兼任。

　　第十四條　各級國庫要加強(qiáng)審核監(jiān)督，保證財政社會保障補(bǔ)助資金的及時撥入、撥出。各級財政、國庫要對“補(bǔ)助專戶”、社會保障基金財政專戶的資金往來活動情況建立季度對賬制度，定期核對“補(bǔ)助專戶”內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況，確保?？顚Ｓ?。

　　第十五條　建立“補(bǔ)助專戶”季報制度，及時反饋補(bǔ)助資金的到位、使用情況。各級國庫要按照財政部、中國人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計匯總季報，反映各級國庫“補(bǔ)助專戶”資金收入、支出、季末結(jié)余等情況，一式三份，由國庫與同級財政部門對賬后加蓋公章，報送同級財政部門和上級國庫各一份，留存一份；各分庫在季后法定工作日的5日內(nèi)，根據(jù)逐級匯總的季報匯總編制各級國庫的統(tǒng)計季報上報總庫，統(tǒng)計報表報送方式由總庫另文下達(dá)。省級或計劃單列市財政社保部門于季后5日內(nèi)將本系統(tǒng)上報的“補(bǔ)助專戶”資金收支統(tǒng)計匯總季報表加蓋本單位公章后正式上報，并通過電子郵件將季報傳送財政部社會保障司。對于不按時報送季報，或正式上報與電子郵件上報數(shù)字不一致的地區(qū)，中央財政將推遲或停止撥付補(bǔ)助資金。財政社會保障補(bǔ)助資金專戶收支季報表附后。

　　第十六條　對于違反第十二條規(guī)定的單位和個人，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)肅處理，并即時追回資金。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十七條　財政部及財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處按有關(guān)規(guī)定對“補(bǔ)助專戶”開設(shè)、資金匯付及劃撥情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第十八條　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定具體實施辦法，并報財政部、中國人民銀行備案。

　　第十九條　本辦法由財政部會同中國人民銀行解釋。

　　第二十條　本辦法自2001年7月1日起施行。