各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行：

　　為進一步貫徹執(zhí)行《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法〉的通知》（財社[2001]38號，以下簡稱38號文），切實發(fā)揮財政社會保障補助資金專戶（以下簡稱“補助專戶”）的作用，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、城市居民最低生活保障補助資金納入補助專戶管理

　　為切實保證城市居民最低生活保障補助資金的?？顚Ｓ茫鶕?jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強城市居民最低生活保障工作的通知》（國辦發(fā)[2001]87號）的規(guī)定，各級財政預(yù)算安排的城市居民最低生活保障補助資金要納入補助專戶管理。地方各級財政部門和同級國庫應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算收支科目在補助專戶中增設(shè)“城市居民最低生活保障費”分類明細賬，進行賬務(wù)核算，具體管理要求仍按38號文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。補助專戶收支季報表也做相應(yīng)調(diào)整，格式見附件一。

　　城市居民最低生活保障補助資金納入補助專戶管理后，社會保障基金財政專戶（以下簡稱財政專戶）相應(yīng)增設(shè)“最低生活保障資金收入”、“最低生活保障資金支出”和“最低生活保障資金結(jié)余”等科目及明細分類賬。并按照《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字[1999]117號）和《社會保障基金財政專戶會計核算暫行辦法》（財社字[1999]118號）有關(guān)要求進行賬務(wù)核算。社會保障基金財政專戶接收補助專戶轉(zhuǎn)入的城市居民最低生活保障補助獎金以及通過其他渠道轉(zhuǎn)入的、用于補充城市居民最低生活保障資金的各項收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“最低生活保障資金收入”科目。從財政專戶撥出時，借記“最低生活保障資金支出”科目，貸記“銀行存款”科目。期末，將“最低生活保障資金收入”科目的貸方余額和“最低生活保障資金支出”科目的借方余額分別轉(zhuǎn)入“最低生活保障資金結(jié)余”科目?！白畹蜕畋Ｕ腺Y金結(jié)余”科目期末余額為財政專戶內(nèi)歷年積存的城市居民最低生活保障補助資金結(jié)余，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，不得用于城市居民最低生活保障以外的用途。

　　二、社會保障補助資金實行專項調(diào)撥，專項管理

　　（一）各級財政安排的社會保障補助資金要及時撥入補助專戶。

　　地方各級財政部門結(jié)合上級財政的社會保障補助資金情況，相應(yīng)安排并按進度將本級社會保障補助資金撥入補助專戶。對中央財政年初一次下達預(yù)算指標(biāo)，按季撥付的社會保障補助資金，省級（含計劃單列市，下同）財政部門應(yīng)按社會保障補助資金指標(biāo)文件的要求，在每季開始的10個工作日內(nèi)根據(jù)進度將本季度應(yīng)轉(zhuǎn)入補助專戶的社會保障補助資金全額轉(zhuǎn)入補助專戶。全國人民代表大會批準(zhǔn)年度預(yù)算前應(yīng)撥付的資金，在批準(zhǔn)之后連同二季度資金一并撥付。對中央財政執(zhí)行中追加的社會保障補助資金，省級財政部門在收到指標(biāo)文件和上級補助資金后，根據(jù)劃撥計劃，及時將補助資金全額撥入補助專戶。地方上一級財政向下一級財政撥付社會保障補助資金，必須嚴(yán)格按照38號文要求通過上下級補助專戶辦理，下一級財政應(yīng)根據(jù)上一級財政下達的補助指標(biāo)文件核實補助資金到位情況。

　　（二）規(guī)范社會保障補助資金劃撥程序。從國庫一般存款戶向補助專戶劃撥資金，各級財政社保部門要按上級補助指標(biāo)或本級預(yù)算指標(biāo)文件提出補助專戶劃撥計劃，抄送同級財政預(yù)算和國庫執(zhí)行部門。國庫執(zhí)行部門接到通知后，要認(rèn)真審核并按計劃的進度及時辦理資金劃撥手續(xù)。人民銀行國庫部門根據(jù)財政國庫部門的撥款憑證辦理有關(guān)劃撥手續(xù)，并及時向財政部門反饋資金劃撥情況。

　　為便于人民銀行國庫部門及時準(zhǔn)確劃撥補助資金進入補助專戶，準(zhǔn)確統(tǒng)計補助專戶收支、監(jiān)督各項資金劃撥情況，財政社保部門提出的劃撥計劃和財政國庫部門填制的撥款憑證都必須按照規(guī)定的政府預(yù)算收支科目名稱及代碼，依次填列類、款、項三級科目，并注明資金用途。

　　三、社會保障補助資金實行定期報表反饋制度

　　人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市及計劃單列市中心支行國庫部門要按照財政部、中國人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定編制《財政社會保障補助資金專戶收支季報表》（見附件一），反映省級補助專戶的資金收入、支出、季末結(jié)余等情況，一式三份，于季后3日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，下同）送同級財政國庫部門對賬；財政國庫部門在2日內(nèi)核對無誤簽章確認(rèn)后，一份留存，一份送財政社保部門，一份退人民銀行國庫部門；人民銀行國庫部門應(yīng)于季后5日內(nèi)，將該季報表數(shù)據(jù)采用通訊聯(lián)網(wǎng)方式上報總行國庫局，有關(guān)通訊聯(lián)網(wǎng)事項將另文通知。省級財政社保部門于季后5日內(nèi)將加蓋單位公章的《財政社會保障補助資金專戶收支季報表》和《財政社會保障補助資金收入明細表》、《財政社會保障補助資金支出明細表》（見附件二和附件三）正式上報財政部，并通過電子郵件將報表傳送財政部社會保障司。

　　省級以下財政社會保障補助資金收支情況的統(tǒng)計工作由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）會同中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)協(xié)商確定。

　　各級財政部門要高度認(rèn)識社會保障工作的重要性，努力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，適當(dāng)增加社會保障支出，加強部門內(nèi)外的協(xié)調(diào)配合，切實抓好補助專戶資金劃撥和管理工作。今后中央財政將根據(jù)38號文和本通知的要求對地方財政社會保障補助資金規(guī)模進行考核。報表的填報情況將作為考核地方工作努力程度、分配中央社會保障專項轉(zhuǎn)移支付資金的指標(biāo)之一。對不認(rèn)真填報的，酌情扣減轉(zhuǎn)移支付資金。

　　本通知與38號文有不一致處，以本通知規(guī)定為準(zhǔn)。

　　附件：

　　一、財政社會保障補助資金專戶收支季報表

　　二、季度財政社會保障補助資金收入明細表

　　三、季度財政社會保障補助資金支出明細表

　　中華人民共和國財政部
中國人民銀行
二○○二年一月十七日