第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)和考核。

　　第三條 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)和考核包括對(duì)不良貸款、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)測(cè)和考核。

　　第四條 不良貸款嚴(yán)格按照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，非信貸不良資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)另行制定，制定前可參照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)掌握。

　　第二章 不良資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)

　　第五條 商業(yè)銀行應(yīng)采取有效方式，做到對(duì)不良貸款的逐筆、實(shí)時(shí)監(jiān)控，以及非信貸資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況的監(jiān)測(cè)，并對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和客戶進(jìn)行直接監(jiān)測(cè)。

　　銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善對(duì)不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)、考核制度。

　　第六條 重點(diǎn)機(jī)構(gòu)包括：不良貸款率前5名的銀行分支機(jī)構(gòu)；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不降反升的銀行分支機(jī)構(gòu)；非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失率前5名的銀行分支機(jī)構(gòu)；表外業(yè)務(wù)管理混亂、發(fā)生違法違規(guī)行為的銀行分支機(jī)構(gòu)。

　　重點(diǎn)客戶包括：不良貸款余額在億元以上的客戶及擁有5家以上關(guān)聯(lián)企業(yè)、合計(jì)貸款余額在億元以上的集團(tuán)客戶。

　　第三章 不良資產(chǎn)的分析

　　第七條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)要按月對(duì)不良貸款、按季對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分析，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和變化趨勢(shì)作出總體判斷和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說(shuō)明，并形成分析報(bào)告。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)部分。

　　第八條 不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┗厩闆r。本期貸款余額、不良貸款余額及比例以及與上期和年初比較的變化情況。如在整體趨勢(shì)、地區(qū)分布及行業(yè)分布方面出現(xiàn)了重大變動(dòng)和異常情況，應(yīng)對(duì)其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。

　?。ǘ┑貐^(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。各商業(yè)銀行分別列表說(shuō)明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前10名一級(jí)分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的10家客戶。各銀監(jiān)局根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)和客戶數(shù)。

　　（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況?？煞謩e按現(xiàn)金清收、貸款核銷、以資抵債和其他方式進(jìn)行分析。

　?。ㄋ模┬掳l(fā)放貸款質(zhì)量情況。對(duì)2003年以來(lái)發(fā)放貸款質(zhì)量和當(dāng)年新發(fā)放貸款情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和分析。

　?。ㄎ澹┬掳l(fā)生不良貸款的內(nèi)、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善或破產(chǎn)倒閉、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預(yù)等；內(nèi)部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權(quán)授信規(guī)定、銀行員工違法等。

　?。?duì)不良貸款的變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見(jiàn)。

　　第九條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：

　　（一）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)余額，不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及比例，以及與上期和年初比較的變化情況。如本期非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變動(dòng)較大，應(yīng)對(duì)其原因進(jìn)行分析，特別是各類待處理資產(chǎn)、待清理資產(chǎn)、應(yīng)收科目核算的資金變化情況。

　　（二）地區(qū)結(jié)構(gòu)分析。各商業(yè)銀行分別列表說(shuō)明和分析非信貸不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及占比較高的前10名一級(jí)分行。各銀監(jiān)局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)數(shù)。

　?。ㄈ┣迨?、處置非信貸不良資產(chǎn)分析。

　?。ㄋ模?003年以來(lái)新發(fā)生非信貸不良資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題及典型案例。

　　（五）非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，以及繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見(jiàn)。

　　第十條 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┗厩闆r。本期各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)余額，墊款（或損失）余額及占比，以及與上期和年初比較的變化情況；對(duì)墊款余額上升的表外業(yè)務(wù)要重點(diǎn)說(shuō)明。

　　（二）地區(qū)結(jié)構(gòu)分析。各商業(yè)銀行分別列表說(shuō)明和分析表外業(yè)務(wù)發(fā)展較快和發(fā)生墊款較多的前10名一級(jí)分行。各銀監(jiān)局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)數(shù)。

　?。ㄈ┍硗鈽I(yè)務(wù)墊款形成原因的分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題及典型案例。

　?。ㄋ模┍硗鈽I(yè)務(wù)墊款變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務(wù)管理或監(jiān)管的措施和意見(jiàn)。

　　第四章 不良資產(chǎn)的考核

　　第十一條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按季對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)及管理情況進(jìn)行考核。

　　第十二條 不良資產(chǎn)考核分為對(duì)貸款質(zhì)量、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和表外業(yè)務(wù)質(zhì)量的考核?？己藘?nèi)容包括對(duì)不良資產(chǎn)的余額和比例的考核，并從橫比、縱比兩方面反映被考核銀行的進(jìn)步度。

　　第十三條 貸款質(zhì)量考核指標(biāo)包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變化、不良貸款余額變化率、不良貸款余額變化幅度、不良貸款比例變化幅度和現(xiàn)金清收進(jìn)步率。

　　非信貸資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)包括非信貸不良資產(chǎn)比例、非信貸不良資產(chǎn)比例變化、非信貸不良資產(chǎn)余額變化、非信貸不良資產(chǎn)余額變化率、非信貸不良資產(chǎn)余額變化幅度和非信貸不良資產(chǎn)比例變化幅度。

　　表外業(yè)務(wù)質(zhì)量考核指標(biāo)包括表外業(yè)務(wù)墊款比例、墊款比例變化、墊款余額變化、墊款余額變化率、墊款余額變化幅度和墊款比例變化幅度。

　　第十四條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)考核進(jìn)步度情況，按季對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)及管理情況作出綜合評(píng)價(jià)，并按季上報(bào)不良資產(chǎn)考核報(bào)告。

　　不良資產(chǎn)考核結(jié)果將作為商業(yè)銀行年度考核評(píng)價(jià)的重要參考。

　　第十五條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)每季度或根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況不定期采取約見(jiàn)會(huì)談的形式，聽(tīng)取轄內(nèi)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)變化情況的匯報(bào)，并向其通報(bào)不良資產(chǎn)考核結(jié)果，提出防范化解不良資產(chǎn)的意見(jiàn)。

　　第五章 數(shù)據(jù)、資料來(lái)源及分析、考核報(bào)告的上報(bào)時(shí)間

　　第十六條 不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告的數(shù)據(jù)和資料來(lái)源于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)報(bào)表、銀監(jiān)會(huì)要求的其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及商業(yè)銀行報(bào)送的不良資產(chǎn)分析報(bào)告。

　　第十七條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)日常掌握的情況，并通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)重點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)。如有重大調(diào)整，應(yīng)在分析考核報(bào)告中予以說(shuō)明。

　　第十八條 各商業(yè)銀行總行每月15日前向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送上月不良貸款分析報(bào)告，并分別于季后20日之前、年后30日之前上報(bào)不良資產(chǎn)季度、年度分析報(bào)告。

　　各銀監(jiān)局每月15日前向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送上月不良貸款分析報(bào)告，并分別于季后20日之前、年后30日之前上報(bào)不良資產(chǎn)季度、年度分析和考核報(bào)告。如轄內(nèi)不良資產(chǎn)情況出現(xiàn)重大變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)分析報(bào)告的上報(bào)時(shí)間由各銀監(jiān)局確定。

　　第六章 不良資產(chǎn)管理及監(jiān)管責(zé)任

　　第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理，按時(shí)向銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送不良資產(chǎn)分析報(bào)告，重大情況及時(shí)上報(bào)，并確保不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，原因分析全面、深入，趨勢(shì)分析合理、科學(xué)，措施及時(shí)、有效。

　　第二十條 對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不按本辦法要求及時(shí)報(bào)送報(bào)告或?qū)χ卮髥?wèn)題隱瞞不報(bào)的，銀監(jiān)會(huì)按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律、法規(guī)及相關(guān)金融規(guī)章的規(guī)定，予以處罰。

　　對(duì)發(fā)生違法違規(guī)行為的機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人，銀監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予警告、罰款、取消高級(jí)管理人員任職資格，或按干部管理權(quán)限責(zé)令商業(yè)銀行給予紀(jì)律處分；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究責(zé)任。

　　第二十一條 銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按照信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)建立專業(yè)化監(jiān)管人員責(zé)任制，及時(shí)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送轄內(nèi)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告。

　　第二十二條 對(duì)不良資產(chǎn)嚴(yán)重、經(jīng)營(yíng)管理不善、發(fā)生重大案件等問(wèn)題的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取有效的監(jiān)管措施，包括暫停審批機(jī)構(gòu)設(shè)立、升格、新業(yè)務(wù)開(kāi)辦等。

　　第二十三條 對(duì)不按要求及時(shí)上報(bào)不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告的監(jiān)管部門，上級(jí)機(jī)構(gòu)將對(duì)其通報(bào)批評(píng)；對(duì)重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予行政處分；對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法追究責(zé)任。

　　第七章 附則

　　第二十四條 各商業(yè)銀行可根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。

　　第二十五條 銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)監(jiān)管的實(shí)際情況，對(duì)本辦法進(jìn)行調(diào)整和修改，以保證監(jiān)管的有效性。

　　第二十六條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 本辦法自公布之日起施行。