中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行；各政策性銀行、國有商業(yè)銀行；交通銀行、其它商業(yè)銀行，郵政儲匯局（城市合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社由各省人民銀行轉(zhuǎn)發(fā)）：

　　中國人民銀行總行決定，從1998年1月1日起，實(shí)行新的《現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度》?，F(xiàn)將新的《現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度》發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

關(guān)于實(shí)行新的現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度的說明

　　一、現(xiàn)行現(xiàn)金統(tǒng)計制度修訂的必要性

　　現(xiàn)行的現(xiàn)金統(tǒng)計制度是在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的。隨著改革開放的深化和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜多樣，現(xiàn)行的現(xiàn)金統(tǒng)計制度已逐漸滯后于經(jīng)濟(jì)金融形勢的發(fā)展：一是部分現(xiàn)金統(tǒng)計項目的設(shè)置已經(jīng)過時。項目有關(guān)歸屬內(nèi)容、統(tǒng)計范圍已難以涵蓋新的現(xiàn)金收支渠道，不能適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。二是現(xiàn)行報表體系中沒有設(shè)置金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金統(tǒng)計報表?！皣毅y行現(xiàn)金收支統(tǒng)計表”，是由人、工、農(nóng)、中、建、交、農(nóng)發(fā)行的現(xiàn)金統(tǒng)計表匯總起來的，其它金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金報表沒有參加匯總。故難以全面準(zhǔn)確反映全社會現(xiàn)金總量的變化及構(gòu)成情況。三是現(xiàn)金統(tǒng)計操作不夠統(tǒng)一和規(guī)范，影響了現(xiàn)金統(tǒng)計質(zhì)量。

　　二、新的現(xiàn)金統(tǒng)計制度的基本框架

　　這次現(xiàn)金統(tǒng)計制度修訂的整體思路和主要原則是：統(tǒng)一項目設(shè)置、報表表式，建立統(tǒng)一的現(xiàn)金收支統(tǒng)計指標(biāo)體系；實(shí)現(xiàn)全部金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金統(tǒng)計并表，建立“金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金統(tǒng)計月報表”，全面準(zhǔn)確地反映全社會的現(xiàn)金收支總量及其構(gòu)成情況；以現(xiàn)金來源和用途為主要標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整現(xiàn)金收支統(tǒng)計項目歸屬內(nèi)容，體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)金收支活動的特征；明確統(tǒng)計程序、約束統(tǒng)計行為，制定《現(xiàn)金統(tǒng)計操作規(guī)程》，實(shí)行統(tǒng)一、規(guī)范的現(xiàn)金統(tǒng)計操作方法。

　　按照上述思路和原則，修訂后的現(xiàn)金統(tǒng)計制度從框架上看包括四個組成部分：一是統(tǒng)一的現(xiàn)金收支統(tǒng)計指標(biāo)體系；二是現(xiàn)金收支統(tǒng)計項目歸屬內(nèi)容；三是現(xiàn)金收支統(tǒng)計操作規(guī)程；四是現(xiàn)金收支統(tǒng)計報表表式（具體內(nèi)容詳見附件）。

　　三、按新的現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度報送報表需要注意的幾個問題

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收支統(tǒng)計的項目設(shè)置、歸屬內(nèi)容、報表表式，由中國人民銀行總行統(tǒng)一制定。中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身管理的需要適當(dāng)增設(shè)一些子項目，但在上報中國人民銀行總行時，必須按照中國人民銀行總行規(guī)定的統(tǒng)一表式、項目、內(nèi)容及要求上報。

　　（二）中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳特區(qū)分行于月后五日內(nèi)將現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表上報中國人民銀行總行。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、各商業(yè)銀行總行于月后六日內(nèi)報中國人民銀行總行，省及省以下商業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要在上報上級行的同時報送同級中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)。城市合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社的現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表由轄屬省分行代報。

　?。ㄈ└餍性谏蠄蟋F(xiàn)金收支統(tǒng)計月報時，必須按照《現(xiàn)金收支統(tǒng)計操作規(guī)程》的要求進(jìn)行檢查和復(fù)核，要對數(shù)字的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報。

　?。ㄋ模楸ＷC新的現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度的順利實(shí)施，中國人民銀行擬于明年開展現(xiàn)金收支統(tǒng)計大檢查，對各行執(zhí)行新的現(xiàn)金統(tǒng)計制度的情況進(jìn)行檢查。

　　現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收支統(tǒng)計指標(biāo)體系

　?。ǘ┈F(xiàn)金收支統(tǒng)計項目歸屬內(nèi)容

　?。ㄈ┈F(xiàn)金收支統(tǒng)計操作規(guī)程

　?。ㄋ模┈F(xiàn)金收支統(tǒng)計報表表式

　　現(xiàn)金統(tǒng)計指標(biāo)體系

　?。?BR>　?。　【帯　　　〈a　?。　　№棥　∧俊　∶　》Q　　?。槨⌒颍鼉?nèi)　碼｜
　?。?BR>　　｜１２１１１００００?。弧⑸唐蜂N售收入　　　　　　　?。　。保　。保?BR>　?。?BR>　?。保玻保保玻埃埃埃啊。?、服務(wù)業(yè)收入　　　　　　　　?。　。玻　。玻?BR>　?。?BR>　　｜１２１１３００００?。⒍惪钍杖搿　　　　　　　　　。　。常　。常?BR>　?。?BR>　?。保玻保保矗埃埃埃啊。?、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入　　　　　?。　。矗　。矗?BR>　?。?BR>　　｜１２１１５００００?。?、儲蓄存款收入　　　　　　　?。　。担　。担?BR>　?。?BR>　?。保玻保保叮埃埃埃啊。?、其他金融機(jī)構(gòu)收入　　　　　?。　。叮　。叮?BR>　?。?BR>　　｜１２１１７００００?。摺⒕用駳w還貸款收入　　　　　?。　。罚　。罚?BR>　?。?BR>　?。保玻保保福埃埃埃啊。?、匯兌收入　　　　　　　　　?。　。福　。福?BR>　?。?BR>　　｜１２１１９００００?。?、有價證券收入　　　　　　　?。　。梗　。梗?BR>　?。?BR>　?。保玻保保粒埃埃埃啊。⑵渌杖搿　　　　　　　　　。。保埃。保埃?BR>　?。?BR>　?。保玻保保粒保埃埃啊。渲校簝稉Q外幣收入　　　　　　?。。保保。保保?BR>　?。?BR>　　｜１２１１０００００?。杖牒嫌嫛　　　　　　　　　　　。。保玻。保玻?BR>　?。?BR>　　｜１２１２０００００?。鼉?nèi)部現(xiàn)金收入　　　　　　　　　?。。保常。保常?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻保常埃埃埃埃啊。瑯I(yè)往來收入　　　　　　　　　　｜?。保矗。保矗?BR>　?。?BR>　　｜１２１４０００００?。扇诵邪l(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金　　　　　?。。保担。保担?BR>　?。?BR>　?。保玻保担埃埃埃埃啊。摄y行（人行）業(yè)務(wù)庫領(lǐng)取現(xiàn)金　　｜?。保叮。保叮?BR>　?。?BR>　　｜１２１６０００００?。庞蒙纾ㄆ渌y行）交存現(xiàn)金　　　｜?。保罚。保罚?BR>　?。?BR>　　｜１２１７０００００?。捌跇I(yè)務(wù)庫存　　　　　　　　　　｜?。保福。保福?BR>　?。?BR>　　｜１２１００００００?。杖肟傆嫛　　　　　　　　　　　。。保梗。保梗?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保保埃埃埃啊。?、工資性支出　　　　　　　　　｜?。玻埃。玻埃?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻玻保保保埃埃啊。保畤夜べY及資金支出　　　　?。。玻保。玻保?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保保玻埃埃啊。玻畤覍€人其他支出　　　　?。。玻玻。玻玻?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保保常埃埃啊。常筷牬婵钪С觥　　　　　　　。。玻常。玻常?BR>　?。?BR>　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。　【帯　　　〈a　　｜　　　項　　目　　名　　稱　　?。槨⌒颍鼉?nèi)　碼｜
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　?。保玻玻保保矗埃埃啊。矗渌麊挝还べY性支出　　　　?。。玻矗。玻矗?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保玻埃埃埃啊。?、產(chǎn)品采購支出　　　　　　　　｜?。玻担。玻担?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保玻保埃埃啊。渲校恨r(nóng)副產(chǎn)品采購支出　　　　?。。玻叮。玻叮?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保常埃埃埃啊。⑿姓笫聵I(yè)管理費(fèi)支出　　　?。。玻罚。玻罚?BR>　?。?BR>　　｜１２２１４００００?。摹⒊青l(xiāng)個體經(jīng)營支出　　　　　?。。玻福。玻福?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻玻保担埃埃埃啊。濉π畲婵钪С觥　　　　　　　。。玻梗。玻梗?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保叮埃埃埃啊。?、其他金融機(jī)構(gòu)支出　　　　　　｜?。常埃。常埃?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保罚埃埃埃啊。?、居民提取貸款支出　　　　　　｜?。常保。常保?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻玻保福埃埃埃啊。?、匯兌支出　　　　　　　　　?。。常玻。常玻?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保梗埃埃埃啊。?、有價證券支出　　　　　　　?。。常常。常常?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻玻保粒埃埃埃啊。?、其他支出　　　　　　　　　?。。常矗。常矗?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保粒保埃埃啊。渲校簝稉Q外幣支出　　　　　　?。。常担。常担?BR>　?。?BR>　?。保玻玻保埃埃埃埃啊。С龊嫌嫛　　　　　　　　　　　。。常叮。常叮?BR>　?。?BR>　?。保玻玻玻埃埃埃埃啊。鼉?nèi)部現(xiàn)金支出　　　　　　　　　　｜?。常罚。常罚?BR>　　｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜
　?。保玻玻常埃埃埃埃啊。瑯I(yè)往來支出　　　　　　　　　　｜?。常福。常福?BR>　?。?BR>　?。保玻玻矗埃埃埃埃啊。换厝诵邪l(fā)行庫現(xiàn)金　　　　　　?。。常梗。常梗?BR>　?。?BR>　?。保玻玻担埃埃埃埃啊。换劂y行（人行）業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金　　　｜?。矗埃。矗埃?BR>　?。?BR>　?。保玻玻叮埃埃埃埃啊。庞蒙纾ㄆ渌y行）支取現(xiàn)金　　?。。矗保。矗保?BR>　?。?BR>　?。保玻玻罚埃埃埃埃啊。酒跇I(yè)務(wù)庫存　　　　　　　　　?。。矗玻。矗玻?BR>　?。?BR>　?。保玻玻埃埃埃埃埃啊。С隹傆嫛　　　　　　　　　　　。。矗常。矗常?BR>　?。?BR>　　｜１２３１０００００?。斗牛ǎ?、回籠（－）　　　　　｜?。矗矗。矗矗?BR>　?。?BR>　?。保玻常玻埃埃埃埃啊。剑捍l(fā)工資　　　　　　　　　?。。矗担。矗担?BR>　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　注：內(nèi)碼系人民銀行《金融管理監(jiān)測信息系統(tǒng)》程序內(nèi)金融統(tǒng)計指標(biāo)的內(nèi)部處理編碼

　　現(xiàn)金收支統(tǒng)計項目歸屬內(nèi)容

　　收入項目（外部）部分

　　一、商品銷售收入。在銀行開立帳戶的國有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營企業(yè)及其它單位銷售商品收入的現(xiàn)金列入此項目。

　?。ㄒ唬┥鲜龈鲉挝恢苯愉N售商品收入及內(nèi)部附設(shè)的小賣部的商品銷售收入。石油液化站罐裝液化氣和灶具銷售收入。

　?。ǘ辍⑧]局出售書報、雜志、郵票（集郵性質(zhì)）的收入；學(xué)校代售書本費(fèi)收入；醫(yī)療單位藥費(fèi)收入。

　　（三）貿(mào)易貨棧、工農(nóng)商聯(lián)合企業(yè)銷售商品的現(xiàn)金收入。

　?。ㄋ模╋嬍硺I(yè)收入。

　?。ㄎ澹W(xué)校勤工儉學(xué)產(chǎn)品銷售收入。

　?。┦鄯渴杖搿２疬w舊房屋變賣廢料收入。

　?。ㄆ撸﹩挝换锸迟M(fèi)收入，包括軍隊連以上的伙食費(fèi)收入。

　?。ò耍┥狭许椖恳酝獾纳唐沸凿N售收入。

　　二、服務(wù)業(yè)收入。在銀行開立帳戶的國有、集體企事業(yè)單位，股份制公司，三資企業(yè)，民營企業(yè)及其它服務(wù)單位（指文化、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、環(huán)衛(wèi)、交通運(yùn)輸、郵政電訊、公用事業(yè)、生活服務(wù)及其它勞務(wù)服務(wù)單位），其現(xiàn)金收入列入此項目。

　?。ㄒ唬╄F路、水路、航空、公路等運(yùn)輸單位的客運(yùn)業(yè)務(wù)收入，包括運(yùn)輸業(yè)務(wù)附屬性業(yè)務(wù)（如行李運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)等）收入，公路養(yǎng)路費(fèi)收入，汽車公司出租車、租賃收入及非運(yùn)輸單位的運(yùn)輸收入，運(yùn)輸站管理費(fèi)等。

　?。ǘ┯皠≡海牐?、公園、博物館、展覽會、溜冰場、文化宮、俱樂部、游泳場等單位的門票收入，及其場地、設(shè)備用具的租賃收入。

　?。ㄈ┞玫辍⒗戆l(fā)、浴池、照相、洗染、縫補(bǔ)、家俱租賃、裝裱業(yè)、喜慶殯葬、招待所、畫像、廣告、制圖謄印、加工費(fèi)、修理費(fèi)等生活服務(wù)收入、及其它勞動單位的收入和服務(wù)性押金。企事業(yè)單位自設(shè)不對外營業(yè)的生活服務(wù)事業(yè)的現(xiàn)金收入，如與其主要業(yè)務(wù)收入劃分不清者，可并入其主要業(yè)務(wù)收入中。

　　（四）學(xué)校的學(xué)雜費(fèi)、幼兒園、托兒所的托兒費(fèi)、雜費(fèi)等收入。

　?。ㄎ澹┽t(yī)療單位的診費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)（包括押金）掛號費(fèi)收入。

　?。┓孔?、水電、管道煤氣等公共事業(yè)收入，電話初裝費(fèi)收入，郵電費(fèi)收入，保險公司的保費(fèi)收入，保險箱業(yè)務(wù)收入，典當(dāng)行業(yè)的收入，咨詢公司的收入，公證公司的收入，律師事務(wù)所收入，拖拉機(jī)站代耕費(fèi)收入，交易費(fèi)收入，訴訟費(fèi)收入等。

　?。ㄆ撸﹩挝皇杖〉母鞣N手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)（如工商管理部門收取的管理費(fèi)）。

　?。ò耍┩恋刈赓U費(fèi)、土地局的配套費(fèi)、城建部門的城市規(guī)劃費(fèi)收入。

　?。ň牛└鞣N評審費(fèi)收入，檢驗費(fèi)收入，報關(guān)費(fèi)收入。

　?。ㄊ﹩挝皇杖〉淖》抗e金、保證金。

　?。ㄊ唬B(yǎng)老統(tǒng)籌基金收入。

　?。ㄊ┢渌?wù)性（勞務(wù)）收入。

　　三、稅款收入。指中央、地方財政部門各項現(xiàn)金收入。包括國有企事業(yè)、集體企業(yè)、三資企業(yè)、股份制企業(yè)、民營企業(yè)和個體工商戶征收的各項稅款，對個人征收車船牌照稅、屠宰稅、房地產(chǎn)稅、獎金稅、個人所得稅、教育附加費(fèi)，以及各項罰沒收入（財政部門及有關(guān)單位按章罰沒款收入，屬應(yīng)交財政的）等財政收入。

　　四、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入（支出）。指在銀行開立結(jié)算戶的城鄉(xiāng)個體工商戶、農(nóng)村各種專業(yè)戶的各種現(xiàn)金收入（支出），包括國家對個人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農(nóng)產(chǎn)品預(yù)購款、個體運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)，個人上繳的更改基金、育林基金等。

　　五、儲蓄存款收入（支出）。各地銀行（包括儲蓄所）辦理儲蓄收入（支出）現(xiàn)金列入本項目，儲蓄所代收房租、水費(fèi)列入“服務(wù)事業(yè)收入”中，代收稅款收入列入“稅款”收入中，郵政儲蓄的現(xiàn)金收入（支出）列入此項目，個人信用卡收入（支出）列入本項目。

　　六、其它金融機(jī)構(gòu)收入（支出）。其它金融機(jī)構(gòu)（如信托投資公司、證券公司、融資租賃公司、保險公司、財務(wù)公司、期貨公司等（農(nóng)村基金會為非金融機(jī)構(gòu)，作為一般企事業(yè)單位辦理）?，F(xiàn)金收入中除保險公司的保險費(fèi)收入、有價證券收入（支出）以外，所有存入銀行或從銀行提取的經(jīng)營性現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。

　　七、居民歸還貸款收入。城鄉(xiāng)居民歸還銀行、信用社貸款的現(xiàn)金收入（包括利息）。

　　八、匯兌收入（支出）。指郵局向銀行交存（支?。┑膮R兌款。此外，凡國有、集體企事業(yè)單位，三資企業(yè)單位、股份制公司、民營企業(yè)等通過銀行匯兌（包括解付僑匯）的收入（支出），能注明匯款來源和解付匯款用途者，應(yīng)分別統(tǒng)計在有關(guān)項目內(nèi)，分不清者列入本項目。

　　九、有價證券收入（支出）。個人或單位購買國家建設(shè)債券、國庫券、金融債券、其它債券、股票的現(xiàn)金收入或還本付息支出及集資、彩票的現(xiàn)金收入（支出）。其它金融機(jī)構(gòu)（如證券公司、信托投資公司等）辦理的所有發(fā)行、代理發(fā)行、買賣、兌付有價證券業(yè)務(wù)發(fā)生的現(xiàn)金收支。

　　十、其它收入（支出）。上列項目以外的現(xiàn)金收入（支出）。

　　（一）黨、團(tuán)、工會費(fèi)收入。

　?。ǘ┒嘀诉€的現(xiàn)金。

　?。ㄈ﹥π畲k所借備用金或收回的備用金。

　　（四）個人的捐獻(xiàn)款或贊助收入。

　?。ㄎ澹┢渌杖?。

　　本項目下設(shè)其中項：“兌換外幣收入（支出）”，指辦理外幣兌換業(yè)務(wù)收入（支出）的現(xiàn)金。

　　收入合計。上述各項收入之合計。

　　支出項目（外部）部分

　　一、工資性支出。在銀行開戶單位的所有工資、獎金支出及對個人其它支出。該項目包括以下四個子項目。

　?。ㄒ唬﹪夜べY、獎金支出。各級國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企業(yè)（包括軍工企業(yè)、與國有企業(yè)聯(lián)營的三資企業(yè)）、事業(yè)單位的固定工、臨時工、轉(zhuǎn)正前試用期各行業(yè)職工的工資、獎金均統(tǒng)計在此項目內(nèi)，具體包括：

　　1.基礎(chǔ)工資：指按職務(wù)、職稱、級別、工齡和工作時間等支付給個人的勞動報酬。

　　2.計件工資：指按計件單位支付給個人的勞動報酬。

　　3.計時工資：指按計時工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時間支付給個人的勞動報酬。

　　4.工資性津貼：指為補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動消耗和其它特殊原因支付給職工的津貼，具體包括一般性津貼、保健性津貼、技術(shù)性津貼、年齡性津貼、其它津貼等。

　　5.補(bǔ)貼：為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補(bǔ)貼，如肉類等價格補(bǔ)貼、副食品價格補(bǔ)貼、糧價補(bǔ)貼、煤價補(bǔ)貼、房價補(bǔ)貼、水電補(bǔ)貼等。

　　6.加班、加點(diǎn)工資：指按規(guī)定支付的加班工資和加點(diǎn)工資。

　　7.特殊情況下支付的工資：指根據(jù)國家法律、法規(guī)，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、事假、探親假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國家或社會義務(wù)等原因，支付的勞動報酬。

　　8.生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）獎：指超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、安全（無事故）獎、考核各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎、提前竣工獎、年終獎、勞動分紅等。

　　9.節(jié)約獎：指動力、燃料、原材料等節(jié)約獎。

　　10.勞動競賽獎：指發(fā)給勞動模范、先進(jìn)個人的各種獎金和實(shí)物折價獎。包括由單位支付給運(yùn)動員、教練員的各種獎勵，但不包括根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定，由國家科委頒發(fā)的創(chuàng)造發(fā)明獎、自然科學(xué)、科學(xué)進(jìn)步獎和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎，以及由國家體委發(fā)放的直接支付給運(yùn)動員參加國際、國內(nèi)大型比賽的名次獎和名次獎運(yùn)動員的主管教練、助理教練的培訓(xùn)獎。

　　11.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的獎勵工資。

　　12.其它工資、資金性支出：上列項目以外的國家工資和獎金等。

　　（二）國家對個人的其它支出。除國家工資、獎金支出以外，各國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位對個人的一切現(xiàn)金支出，均統(tǒng)計在本項目內(nèi)，具體包括：

　　1.根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定，由國家科委頒發(fā)的創(chuàng)造發(fā)明獎、自然科學(xué)獎、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎，以及由國家體委發(fā)放的直接支付給運(yùn)動員參加國際、國內(nèi)大型比賽的名次獎和獲名次獎運(yùn)動員的主管教練、助理教練的培訓(xùn)獎。

　　2.有關(guān)勞動保險和職工福利方面的費(fèi)用。指職工死亡喪葬及撫恤費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)或公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)、集體福利事業(yè)補(bǔ)貼費(fèi)、軍烈屬優(yōu)撫金、學(xué)生助學(xué)金、工會文教費(fèi)、集體福利費(fèi)、探親路費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼及洗理費(fèi)等。

　　3.有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項支出。如退休金、工資性津貼、補(bǔ)貼等。

　　4.勞動保護(hù)的各項支出。指工作服、手套等勞保用品費(fèi)、解毒劑、清涼飲料費(fèi)，以及按照1983年7月19日勞動部七單位規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽圭作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等五類工種所享受勞保待遇等。

　　5.稿費(fèi)、講課費(fèi)、演員演出費(fèi)及其它專門工作報酬。指少數(shù)職工在完成本職工作的同時，還接受其它單位（如學(xué)會）組織的一些專門工作（如課題研究、業(yè)余設(shè)計等），并由組織單位支付的一定報酬；民辦教師的各種補(bǔ)助等。

　　6.伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)、移民補(bǔ)助費(fèi)、房屋拆遷費(fèi)、國家征用土地費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、出國人員服裝費(fèi)等。

　　7.支付給參加企業(yè)勞動的在校學(xué)生補(bǔ)貼。

　　8.對自帶工具牲畜來企業(yè)單位工作職工所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用，支付給家庭工人的加工費(fèi)和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費(fèi)用等。

　　9.實(shí)行租賃經(jīng)營單位的承租人的風(fēng)險性補(bǔ)償?shù)戎С觥?/p>

　　10.支付儲蓄利息；對購買企業(yè)單位股票的個人所支付的股息（包括股金分紅）；保險公司對個人的賠償支出。

　　11.勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)貼費(fèi)、退休費(fèi)，因錄取臨時工而在工資以外向勞動力單位支付的手續(xù)費(fèi)或管理費(fèi)。

　　12.勞改犯人生活費(fèi)及收容遣返費(fèi)。

　　13.國家單位購置私人房屋舊料支付的現(xiàn)金。

　　14.承包企業(yè)的承包費(fèi)用、代銷費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、銷貨款提成等支出的現(xiàn)金。

　　15.支付動遷戶的補(bǔ)償費(fèi)。

　　16.支付外賓生活費(fèi)。

　　17.支付個人的其它勞動報酬。

　?。ㄈ┎筷牬婵钪С觥＼婈牳鲉挝辉谄浯婵顟籼崛〉默F(xiàn)金（不包括軍工企業(yè)）。

　?。ㄋ模┢渌麊挝还べY性支出。除國有企事業(yè)單位以外的集體單位、國有企業(yè)下屬獨(dú)立核算的集體單位、與集體企業(yè)聯(lián)營的三資企業(yè)、民營企業(yè)以及其他企事業(yè)單位的工資和工資性津貼、補(bǔ)貼、各種獎金及對個人其它支出等均列入此項目（具體歸屬參照“國家工資、獎金支出”和“國家對個人其它支出”）。

　　二、產(chǎn)品采購支出。指國有企事業(yè)單位、集體企事業(yè)單位、股份制公司、三資企業(yè)、民營企業(yè)等單位采購的農(nóng)副產(chǎn)品、工礦產(chǎn)品、手工業(yè)產(chǎn)品及磚、瓦、沙、石等，收購的廢品、舊貨和收兌金、銀及采購其它商品的現(xiàn)金支出。

　　本項目下設(shè)其中項：“農(nóng)副產(chǎn)品采購支出”。指國有企事業(yè)單位、集體企事業(yè)單位、三資企業(yè)、民營企業(yè)等（包括飲食店、飯店及單位招待所）采購農(nóng)、林、牧、副、漁產(chǎn)品的現(xiàn)金支出。

　　三、行政管理費(fèi)支出。指國有企事業(yè)單位、集體企事業(yè)單位、股份制公司、三資、民營企業(yè)等從行政費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、商品流通費(fèi)等各項費(fèi)用中支付的非商品性支出的現(xiàn)金和從廠長（經(jīng)理）基金中支出的現(xiàn)金。

　　（一）差旅費(fèi)支出。

　　（二）水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)（包括電話、傳真、租用線路、郵資、郵票等）支出。

　　（三）汽車、動力燃料費(fèi)支出，牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)、存車費(fèi)等支出。

　　（四）運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、修繕費(fèi)支出。

　?。ㄎ澹C(jī)器設(shè)備的安裝費(fèi)支出、各種維修費(fèi)及耗用材料費(fèi)支出。

　?。鴪筚M(fèi)、雜志資料費(fèi)支出。

　　（七）印刷費(fèi)、刻制圖章費(fèi)支出。

　?。ò耍┢渌阈琴M(fèi)用支出（上列項目以外的零星支出及備用金支出）。

　　四、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營支出。見城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入（支出）。

　　五、儲蓄存款支出。見儲蓄存款收入（支出）。

　　六、其他金融機(jī)構(gòu)支出。見其他金融機(jī)構(gòu)收入（支出）。

　　七、居民提取貸款支出。城鄉(xiāng)居民在銀行、信用社提取貸款的現(xiàn)金支出。

　　八、匯兌支出。見匯兌收入（支出）。

　　九、有價證券支出。見有價證券收入（支出）。

　　十、其他支出。見其他收入（支出）。

　　支出合計。上述各項支出之合計。

　　內(nèi)部項目（收入、支出）

　　內(nèi)部現(xiàn)金收入（支出）。指中國人民銀行及各銀行內(nèi)部會計科目往來中（如分轄往來、支轄往來、縣轄往來等）各營業(yè)部之間、辦事處與分理處之間、分理處之間、分理處與儲蓄所之間、支行與營業(yè)所之間等的調(diào)入（調(diào)出）現(xiàn)金均列入此項目。

　　同業(yè)往來收入（支出）。指各商業(yè)銀行之間（包括跨系統(tǒng)）通過“同業(yè)往來”科目相互借用的現(xiàn)金。

　　由人行發(fā)行庫領(lǐng)取（交回）現(xiàn)金。指各商業(yè)銀行、信用社設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫的各級分支機(jī)構(gòu)（如營業(yè)部、辦事處、分理處等）向中國人民銀行發(fā)行庫領(lǐng)?。ɑ蚪换兀┑默F(xiàn)金數(shù)。

　　由銀行（人行）業(yè)務(wù)庫領(lǐng)?。ɑ蚪换兀┈F(xiàn)金。指信用社和“其他商業(yè)銀行”向人民銀行業(yè)務(wù)庫或“國家銀行（工、農(nóng)、中、建等行）”業(yè)務(wù)庫領(lǐng)?。ɑ蚪换兀┑默F(xiàn)金（信用社及其它商業(yè)銀行表專用）。

　　信用社（其他銀行）交存（領(lǐng)?。┈F(xiàn)金。信用社和“其他商業(yè)銀行”向“國家銀行”業(yè)務(wù)庫領(lǐng)?。ɑ蚪淮妫┑默F(xiàn)金（國家銀行表專用）。

　　信用社交存（或領(lǐng)?。┈F(xiàn)金。信用社向“其他商業(yè)銀行”業(yè)務(wù)庫交存（或領(lǐng)?。┑默F(xiàn)金（其他銀行表、城市合作銀行表專用）。

　　前期（本期）業(yè)務(wù)庫存。

　?。ㄒ唬┍酒跇I(yè)務(wù)庫存。指根據(jù)“現(xiàn)金”科目帳卡月末的貸方余額進(jìn)行統(tǒng)計（包括未獨(dú)立核算、需要并帳的基層單位的本月底現(xiàn)金庫存）。

　?。ǘ┣捌跇I(yè)務(wù)庫存。指上月末的期末庫存數(shù)為本月的前期庫存數(shù)。

　　收入（支出）總計。收入（支出）合計與內(nèi)部各項目收入（支出）之合。

　　現(xiàn)金投放、回籠項目

　　現(xiàn)金收入合計和支出合計軋差后。收大于支是回籠，支大于收是投放?；鼗\反映市場現(xiàn)金流通量的減少；投放反映了市場貨幣流通量的增加。

　　附報項目

　　代發(fā)工資。指單位從銀行、信用社以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)帳支票或內(nèi)部特種傳票轉(zhuǎn)到儲蓄部門（儲蓄所）的代發(fā)工資總額。

現(xiàn)金收支統(tǒng)計操作規(guī)程

　　總則

　　第一條 為適應(yīng)中央銀行貨幣政策決策和金融監(jiān)管的需要，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，調(diào)節(jié)貨幣流通。保證現(xiàn)金收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的及時、完整和真實(shí)。特制定本規(guī)程。

　　第二條 各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》和現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金收支統(tǒng)計操作規(guī)程》進(jìn)行統(tǒng)計。

　　第三條 現(xiàn)金收支統(tǒng)計的項目設(shè)置、歸屬內(nèi)容、報表表式均由中國人民銀行總行統(tǒng)一制定，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和各金融機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行。中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行和金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身管理的需要適當(dāng)增設(shè)一些子項目，但在上報中國人民銀行總行時，必須嚴(yán)格按照中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一表式項目內(nèi)容上報。

　　第四條 本規(guī)程適用于一切辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。第一章現(xiàn)金統(tǒng)計報表編制依據(jù)

　　第五條 單位及個人向開戶銀行提取或交存現(xiàn)金的原始憑證（繳款單、現(xiàn)金支票）是銀行現(xiàn)金收支統(tǒng)計的基礎(chǔ)和編制現(xiàn)金統(tǒng)計報表的依據(jù)。

　　第六條 向銀行提取或交存現(xiàn)金的單位和個人要在存繳、取款憑證上規(guī)范填寫現(xiàn)金來源或取款用途，做到不漏填、不錯填、不假填。銀行臨柜人員要按照《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，加強(qiáng)柜臺管理，對單位存、取款憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查，凡來源用途不清的，大小寫金額不符的，用科目名稱代替現(xiàn)金用途的，以及一張憑證幾種來源用途未分別注明的憑證，臨柜人員必須要求開戶單位、個人填清、補(bǔ)全，或更換憑證重新填寫，否則不予受理。第二章現(xiàn)金收支統(tǒng)計報表的編制

　　第七條 凡辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在每筆業(yè)務(wù)發(fā)生或每日營業(yè)終了，都要按現(xiàn)金傳票進(jìn)行現(xiàn)金統(tǒng)計，具體有以下幾種統(tǒng)計方法：

　　1.出納人員每收、付一筆現(xiàn)金，隨時作分項（歸屬）登記，每日營業(yè)終了進(jìn)行匯總，月末由統(tǒng)計人員匯總完成報表。

　　2.會計記帳員記帳時，逐筆進(jìn)行分項（歸屬），每日營業(yè)終了進(jìn)行匯總。

　　3.每日營業(yè)終了，會計帳務(wù)軋平以后，統(tǒng)計人員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證的金額、款項來源、用途，按科目和項目歸屬的要求，分項目逐筆登記“現(xiàn)金收支統(tǒng)計日記簿”，然后加計各項目合計數(shù)，登記在“現(xiàn)金收支統(tǒng)計明細(xì)表”內(nèi)，如果一張憑證包含兩個以上的現(xiàn)金用途，要按現(xiàn)金歸屬分別統(tǒng)計在有關(guān)項目內(nèi)。

　　第八條 儲蓄現(xiàn)金收支指引起銀行、信用社現(xiàn)金變動的儲蓄收支活動。不發(fā)生現(xiàn)金變動的儲蓄業(yè)務(wù)（如轉(zhuǎn)帳等），不作現(xiàn)金收支統(tǒng)計。

　　第九條 儲蓄所臨柜人員于營業(yè)終了對當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，填制現(xiàn)金收支日結(jié)單，月末將當(dāng)月現(xiàn)金收支報表報送統(tǒng)計部門。

　　第十條 內(nèi)、外部現(xiàn)金憑證必須嚴(yán)格分開統(tǒng)計，不得相互混淆。在嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部現(xiàn)金憑證與外部現(xiàn)金憑證的基礎(chǔ)上，按項目歸屬和要求先登記外部現(xiàn)金憑證，后登記內(nèi)部現(xiàn)金憑證。

　　第十一條 每日登記的現(xiàn)金收支總數(shù)，應(yīng)與當(dāng)日會計日記表中“現(xiàn)金”科目借貸發(fā)生額反方核對一致。即：

　　現(xiàn)金收入總計－前日業(yè)務(wù)庫存＝“現(xiàn)金”科目借方發(fā)生額

　　現(xiàn)金支出總計－本日業(yè)務(wù)庫存＝“現(xiàn)金”科目貸方發(fā)生額

　　第十二條 “內(nèi)部現(xiàn)金收入”、“內(nèi)部現(xiàn)金支出”兩項目指銀行內(nèi)部各處、所業(yè)務(wù)庫之間的現(xiàn)金調(diào)撥，不包括由業(yè)務(wù)庫交發(fā)行庫和由發(fā)行庫調(diào)入業(yè)務(wù)庫的數(shù)字?！皟?nèi)部現(xiàn)金收入”、“內(nèi)部現(xiàn)金支出”不得跨月登記，一個地區(qū)內(nèi)，“內(nèi)部現(xiàn)金收入”、“內(nèi)部現(xiàn)金支出”是平衡的。

　　第十三條 縣（市）支行登記內(nèi)部現(xiàn)金收支項目數(shù)字時，要分處（分理處、辦事處，下同）、所（營業(yè)所、儲蓄所，下同）登記調(diào)撥數(shù)，據(jù)以核對處、所現(xiàn)金收支月報的內(nèi)部現(xiàn)金收支數(shù)字。

　　第十四條 同城、異地、系統(tǒng)內(nèi)、系統(tǒng)外行、處間代收、代付的現(xiàn)金，均按照“誰辦理、誰統(tǒng)計”的原則，由代理行、處統(tǒng)計，委托行、處不再統(tǒng)計，以免重復(fù)。

　　第十五條 “庫存現(xiàn)金”為時點(diǎn)數(shù)字，不能按日累加。第三章現(xiàn)金統(tǒng)計報表的匯總、復(fù)核與報送程序

　　第十六條 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，均為現(xiàn)金收支統(tǒng)計的單位，月末，要根據(jù)全月實(shí)際收支數(shù)字，逐項匯總，編制現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表。

　　第十七條 金融機(jī)構(gòu)在上報現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報時，必須進(jìn)行嚴(yán)格檢查復(fù)核，以保證數(shù)字的準(zhǔn)確性。未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報。檢查復(fù)核的內(nèi)容主要有：

　　1.對外現(xiàn)金項目細(xì)數(shù)相加與合計數(shù)一致；合計數(shù)加對內(nèi)現(xiàn)金項目細(xì)數(shù)與總計數(shù)一致；全部現(xiàn)金收入總數(shù)與支出現(xiàn)金總數(shù)一致。

　　2.匯總單位匯編全轄的“內(nèi)部現(xiàn)金收入”與“內(nèi)部現(xiàn)金支出”項目數(shù)一致。如不一致，應(yīng)查清原因，加以說明。

　　3.“由人行發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金”、“交回人行發(fā)行庫現(xiàn)金”兩項目數(shù)應(yīng)與發(fā)行庫發(fā)行基金往來分戶帳的出、入庫數(shù)一致。

　　4.本月的“前期業(yè)務(wù)庫存”數(shù)應(yīng)與上月的“本期業(yè)務(wù)庫存”數(shù)一致。本月的“本期業(yè)務(wù)庫存”應(yīng)與信貸項目電報中“現(xiàn)金”項目余額數(shù)一致。

　　5.發(fā)行庫出、入庫差額加減前期、本期業(yè)務(wù)庫差額，應(yīng)與當(dāng)月的外部現(xiàn)金收支差額（即投放、回籠數(shù)）一致。

　　即：本月現(xiàn)金投放回籠數(shù)＝支出合計－收入合計

　?。剑ó?dāng)月發(fā)行庫出庫數(shù)－入庫數(shù)）＋（前期業(yè)務(wù)庫存數(shù)－本期業(yè)務(wù)庫存數(shù)）

　　6.每月登記的內(nèi)、外部現(xiàn)金收支總數(shù)，應(yīng)與會計報表“現(xiàn)金”科目借貸方發(fā)生額反方核對一致。

　　7.金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金統(tǒng)計表中收入方內(nèi)部項目“由銀行（人行）業(yè)務(wù)庫領(lǐng)取現(xiàn)金”和“信用社（其它銀行）交存現(xiàn)金”之和與支出方內(nèi)部項目“交回銀行（人行）業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金”和“信用社（其它銀行）支取現(xiàn)金”之和軋差后為零。

　　即：由銀行（人行）業(yè)務(wù)庫領(lǐng)取現(xiàn)金＋信用社（其它銀行）交存現(xiàn)金

　?。浇换劂y行（人行）業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金＋信用社（其它銀行）支取現(xiàn)金

　　第十八條 現(xiàn)金收支統(tǒng)計報表經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核無誤加蓋印章后，按照規(guī)定的程序和時間上報。上報的程序及時間為：

　　中國人民銀行各分支機(jī)構(gòu)匯總所轄地區(qū)現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報后，按系統(tǒng)逐級上報。中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳特區(qū)分行于月后五日內(nèi)上報中國人民銀行總行。各商業(yè)銀行總行于月后六日內(nèi)報中國人民銀行總行，省及省以下商業(yè)銀行要在上報上級行的同時報送同級中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)。第四章現(xiàn)金統(tǒng)計制度的執(zhí)行與檢查

　　第十九條 各級金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計報表審核制度，保證現(xiàn)金統(tǒng)計報表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

　　第二十條 金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對現(xiàn)金統(tǒng)計業(yè)務(wù)的組織和管理。定期對基層統(tǒng)計部門執(zhí)行本規(guī)程的情況進(jìn)行檢查，對違反本規(guī)程的行為和做法及時糾正。

　　第二十一條 金融統(tǒng)計人員要堅持原則，嚴(yán)格按照有關(guān)統(tǒng)計法規(guī)和現(xiàn)金統(tǒng)計操作規(guī)程進(jìn)行統(tǒng)計，堅決抵制任何違背統(tǒng)計法規(guī)和原則的行為，并及時向上級行和人民銀行反映有關(guān)情況。

　　附則

　　第二十二條 本規(guī)程由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條 本規(guī)程自一九九八年一月一日起實(shí)行。

　　現(xiàn)金收支統(tǒng)計報表表式

　　1.金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表

　　2.國家銀行現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表

　　3.其他銀行現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表

　　4.城市合作銀行現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表

　　5.城市信用社現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表

　　6.農(nóng)村信用社現(xiàn)金收支統(tǒng)計月報表