各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　根據(jù)農(nóng)銀發(fā)〔1996〕8號文件精神，現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄業(yè)務(wù)管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄會計核算手續(xù)》印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。各分行在執(zhí)行中遇到的情況和問題，請及時報告總行。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行可根據(jù)本《辦法》和《核算手續(xù)》結(jié)合自身的實際情況制定實施細則。

　　附：中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄業(yè)務(wù)管理辦法

　　為加強外幣儲蓄業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，大力組織外幣儲蓄存款，根據(jù)國務(wù)院《儲蓄管理條例》和中國銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本管理辦法。

　　第一條　農(nóng)業(yè)銀行開辦外幣儲蓄的政策是保護和鼓勵儲蓄，在此政策基礎(chǔ)上，實行“存款自愿、取款自由、原幣計息（指存入時存單注明的幣種）、為儲戶保密”的原則。

　　第二條　本存款業(yè)務(wù)由中國農(nóng)業(yè)銀行各分支機構(gòu)報當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門批準(zhǔn)后方可辦理。

　　第三條　外幣儲蓄業(yè)務(wù)由各級行資金組織部門管理，內(nèi)設(shè)專門的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠?zé)。

　　第四條　凡持有人民銀行規(guī)定可自由兌換外匯的個人均可在本行開立外幣儲蓄存款帳戶。

　　第五條　外匯存款可分為外匯帳戶（現(xiàn)匯戶）和外鈔帳戶（現(xiàn)鈔戶）兩種。

　　一、外匯帳戶系指從境外匯入、攜入和境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外匯儲蓄存款帳戶。

　　二、外鈔帳戶系指從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔所存入的儲蓄存款帳戶。

　　第六條　存款幣種。存款幣種為美元、港幣、日元、法國法郎、英鎊、德國馬克六種，其他可自由兌換的外幣，由存款人自由選擇上述貨幣之一種，按存入日的外匯牌價折算入帳。

　　第七條　存款種類。外幣存款分為定期、活期兩種。

　　一、外幣活期儲蓄：外幣活期儲蓄為存折戶，起存金額不低于人民幣20元的等值外匯，以后可以零星存入，隨時存取，每年計付一次利息。

　　二、外幣定期儲蓄是儲戶在存款時約定期限，一次存入本金，整筆支取本金和利息的儲蓄。起存金額不低于人民幣50元的等值外匯。定期存款為記名式存單，存期分為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次。

　　第八條　存取款手續(xù)及自動轉(zhuǎn)存。

　　一、存款人申請定期或活期存款開戶，應(yīng)填寫存款憑條，并可書面約定存取方式。

　　二、活期存款實行存折式，可隨時支??；定期存款實行記名式存單，到期支取。

　　1.到期支取。存款期滿，銀行憑儲戶存單一次支付本息。

　　2.提前支取?？蓱{存單和存款人合法身份證件，辦理部分或全部提前支取。

　　3.逾期支取。儲戶的存款超過原定存期，逾期提取存款時，存期內(nèi)按原定利率計息，其超過原定存期的部分，按照支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　三、外幣儲蓄存款實行約定自動轉(zhuǎn)存。即儲戶存款時要說明是否辦理自動轉(zhuǎn)存，辦理的存款到期后，儲戶未來辦理支取手續(xù)，銀行自動為儲戶辦理轉(zhuǎn)存，存期為原定期限，利率為轉(zhuǎn)存日掛牌公告的利率，利息按復(fù)利計算，在轉(zhuǎn)存后的存期內(nèi)儲戶要求支取，手續(xù)上視作提前支取。

　　第九條　存款利率。外幣儲蓄存款利率按照中國人民銀行公布的現(xiàn)匯利率執(zhí)行。

　　第十條　計算利息方法。

　　一、外幣儲蓄存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，活期存款按支取日掛牌公告利率計付利息；定期存款不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按原存入日利率計算，不分段計息。

　　二、定期存款提前支取，按支取當(dāng)日的活期存款利率計付利息；部分提前支取的定期存款，支取部分按支取日的活期存款利率計付利息，未提取部分仍按原存入日利率計息。

　　三、計息天數(shù)全年按360天計算，每月按30天計算，不滿一個月的零頭天數(shù)按實有天數(shù)計算。

　　第十一條　存款的支取。

　　一、存款支取憑存單（折）辦理，提前支取須憑取款人合法身份證明。

　　二、凡外幣存款的現(xiàn)匯戶，本息可按規(guī)定匯往境外，也可按1∶1支取現(xiàn)鈔。

　　三、凡外幣存款的現(xiàn)鈔戶，本息取現(xiàn)鈔，如匯往異地或境外，須按國家外匯管理局規(guī)定辦理。

　　四、存款人經(jīng)批準(zhǔn)出境的，可向銀行提出申請，經(jīng)銀行審查核實，按國家外匯管理局規(guī)定簽發(fā)外幣攜帶證。

　　五、存款支取的貨幣幣種為原存款的貨幣，如需兌換成其他貨幣，按支取日外匯牌價折算。

　　六、無論外匯或外幣現(xiàn)鈔帳戶支取外幣現(xiàn)鈔時，單位貨幣以下的輔幣，銀行均以人民幣支付。

　　第十二條　存款的掛失。

　　一、外幣儲蓄存單、存折、印鑒遺失時，存款人應(yīng)立即持本人合法身份證明向存款銀行提出書面掛失，并提供有關(guān)存款金額、帳戶、戶名、存款日期等詳細情況，存款銀行在查實存款確未被冒領(lǐng)，才能受理掛失申請。

　　二、如儲戶本人不能前往辦理掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示本人的身份證明和存款人的身份證明。

　　三、在特殊情況下，儲戶可以口頭或函電形式辦理臨時掛失，但必須在5天之內(nèi)到銀行補辦正式掛失手續(xù)，否則臨時掛失到期后自動失效。

　　四、掛失7天后（節(jié)假日順延）儲戶須在30天內(nèi)前往儲蓄機構(gòu)辦理補領(lǐng)存單（折）或支取存款手續(xù)。逾期不辦理，儲蓄機構(gòu)視同儲戶自動取消掛失，掛失止付期即告結(jié)束，原存單（折）繼續(xù)生效。

　　五、受理掛失前存款已被他人支取的，銀行概不負責(zé)。

　　第十三條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋。

　　第十四條　本辦法自公布之日起施行。

　　附件：中國農(nóng)業(yè)銀行外幣儲蓄會計核算手續(xù)

　　一、為進一步做好外幣儲蓄會計核算工作，正確辦理外幣儲蓄存取業(yè)務(wù)，根據(jù)《儲蓄管理條例》和外幣儲蓄管理辦法的規(guī)定，特制定本核算手續(xù)。

　　二、外幣儲蓄存款對象

　　外幣儲蓄存款對象是居住在國外或港、澳、臺的外國人、外籍華人、華僑、港、澳、臺同胞、短期來華旅游者，居住在中國境內(nèi)的駐華使領(lǐng)館、駐華代表機構(gòu)的外籍人員和我國境內(nèi)的居民。

　　三、外幣儲蓄存款的種類

　　外幣儲蓄存款按存款的形式分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款；按存入的資金形態(tài)分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶。外幣活期儲蓄存款是指不確定存款期限，存款人可以隨時存取的儲蓄存款?；钇趦π畲婵畹拈_戶起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。外幣定期儲蓄存款是由存款人在存款時，約定存款期限，一次存入到期提取本息的儲蓄存款。定期儲蓄存款為記名式存單，整存整取存期為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次，起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯。

　　四、外幣儲蓄存入的核算

　?。ㄒ唬┐婵钊藢⑼鈳努F(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶時，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核現(xiàn)鈔與存款憑條無誤后，開具存折或存單，會計分錄為：

　　借：701現(xiàn)金　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　?。ǘ木硟?nèi)、境外匯入的匯款，如儲蓄所收到上級行劃來的款項，儲戶在匯入當(dāng)天來所辦理存款時，在收妥款項后，由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核無誤后，開具存單或存折，會計分錄為：

　　借：622支行轄內(nèi)往來　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　如匯款人匯入當(dāng)天沒有來所辦理存款手續(xù)，會計分錄為：

　　借：622支行轄內(nèi)往來?。獞簟⊥鈳?/p>

　　貸：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　次日或以后儲戶來所辦理存款時，會計分錄為：

　　借：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　辦理定期儲蓄存款時，如約定自動轉(zhuǎn)存，應(yīng)在存單上注明。

　　五、外幣儲蓄支取的核算

　　（一）支取外幣活期儲蓄存款時應(yīng)對取款憑條和存折進行核對，如留有密碼的，同時核對密碼，無誤后，記活期儲蓄存款科目和現(xiàn)金科目分戶帳，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ǘ┲⊥鈳哦ㄆ趦π畲婵顣r，應(yīng)對定期儲蓄存單審查核對，如儲戶留有密碼的應(yīng)輸入密碼，無誤后，辦理存款支取，計算存款利息，并進行帳務(wù)處理，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ㄈ┺k理匯出匯款時，經(jīng)審核支款憑條、帳卡、存單、存折無誤后，根據(jù)匯出申請書簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳劃轉(zhuǎn)手續(xù)，同時對外幣定期和活期儲蓄存款，計算存款利息，并進行帳務(wù)處理，會計分錄為：

　　現(xiàn)鈔戶：　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　現(xiàn)匯戶：　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應(yīng)抽銷匯出匯款科目卡結(jié)帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　同時按規(guī)定收取郵電費、匯費。

　?。ㄋ模┺k理異地外幣儲蓄存款托收時，應(yīng)認真審查存單、存折及有關(guān)證件（憑印支取的要在存單或存折正面加蓋預(yù)留印鑒），填寫托收憑證，并登記異地托收登記簿，按托收收費標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費和郵電費。

　　1.原存款行收到委托行托收的存單、存折和托收憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或借：811定期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：841應(yīng)付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：713存放同業(yè)款項（或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項）　外幣

　　2.委托行收到劃回托收款項時，通知委托人前來取款或轉(zhuǎn)存。會計分錄為：

　　借：715存放系統(tǒng)內(nèi)款項　外幣

　　或借：713存放同業(yè)款項　外幣

　　貸：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　借：830應(yīng)解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　或貸：其他有關(guān)科目　外幣

　　六、外幣儲蓄存款的利息計算

　?。ㄒ唬┩鈳呕钇趦π畲婵畹睦⒂嬎?/p>

　　外幣活期儲蓄存款，每年12月20日為結(jié)息日，計息天數(shù)全年按360天計算，每月為30天，不滿1個月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算，算頭不算尾。如遇中途利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。外幣活期儲蓄存款結(jié)息日的會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　儲戶要求銷戶時應(yīng)隨時結(jié)清利息。會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款?。獞簟⊥鈳?/p>

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ǘ┩鈳哦ㄆ趦π畲婵罾⒌挠嬎?/p>

　　外幣定期儲蓄存款，到期取本付息，外幣定期儲蓄存款遇利率調(diào)整，仍按存入日利率計算利息，外幣定期儲蓄存款到期續(xù)存，按續(xù)存日利率計算利息。存入時未辦理約定自動轉(zhuǎn)存手續(xù)時，過期部分按支取日的外幣活期儲蓄存款利率計息。外幣定期儲蓄存款如提前支取，提前支取部分，按支取日外幣活期儲蓄存款利率計息，未提前支取部分，仍按存入日利率計息。

　　外幣定期儲蓄存款到期時，由存款人憑存單及預(yù)留印鑒向銀行支取本息。會計分錄為：

　　借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：701現(xiàn)金　外幣

　?。ㄈ┩鈳艃π畲婵钣嬒⒅Ц遁o幣時，除日元計至元位外，其他貨幣應(yīng)計至分位，支付時應(yīng)先付足輔幣，如確無輔幣時，可按當(dāng)日外匯牌價作外匯買賣，折付人民幣。會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　或借：841應(yīng)付利息　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：701現(xiàn)金　人民幣

　?。ㄋ模┩鈳哦ㄆ趦π畲婵顟?yīng)付利息按季計提，對3個月、6個月、1年期、2年期計付的利息，應(yīng)通過應(yīng)付利息科目核算，定期1個月的外幣儲蓄支付利息時，應(yīng)通過利息支出科目核算。

　　七、外幣儲蓄的事后監(jiān)督應(yīng)按人民幣《儲蓄事后監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定辦理。

　　八、外幣儲蓄存款掛失的處理

　　存款人如遺失存單或存折、印鑒等，應(yīng)立即持本人合法身份證明，用書面形式向存款銀行辦理掛失手續(xù)。經(jīng)查明掛失的存折、存單確未支付，方可受理。憑印鑒支取的，應(yīng)在掛失申請書上加蓋預(yù)留印鑒，經(jīng)核對相符后，才能辦理。如果在掛失前已被冒領(lǐng)，應(yīng)由存款人自行負責(zé)。掛失之日起7日后如未發(fā)生異議，存款人可以憑申請書第一聯(lián)補換新存折或新存單，結(jié)清原存單或存折，另開新戶，并收回第一聯(lián)掛失申請書，作為結(jié)清舊戶的傳票附件。

　　九、外幣儲蓄會計核算手續(xù)由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定，其未盡事項各分行作必要的補充規(guī)定，報總行備案。

　　十、本核算手續(xù)從文到之日起執(zhí)行。