一、總說明

　　1.本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的實行獨立核算的國有建設單位，包括當年雖未安排本建設投資，但有維護費撥款、基本建設結余資金和在建工程的停、緩建單位。

　　凡是符合規(guī)定條件，并報主管財政機關審核批準，建設單位財務會計與生產(chǎn)企業(yè)財務會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應執(zhí)行相應行業(yè)的企業(yè)會計制度。

　　2.各省、自治區(qū)、直轄市財政部門在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以結合本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補充，并報財政部備案。國務院主管部門根據(jù)本制度，對其直屬建設單位所作的補充規(guī)定，也應報財政部備案。

　　3.建設單位應根據(jù)本制度規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市財政部門、國務院主管部門的補充規(guī)定，設置和使用會計科目。

　　本制度規(guī)定的總賬科目，建設單位在不違反概（預）算和財務制度等規(guī)定，不影響會計核算的要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據(jù)實際情況，作必要的增加、減少和合并。

　　對明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定外，建設單位在不違反財務制度規(guī)定和會計核算要求的前提下，可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。

　　本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計電算化。各建設單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

　　建設單位在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。

　　4.建設單位對外報送的財務會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；建設單位內(nèi)部管理需要的財務會計報表由建設單位自行規(guī)定。

　　基層建設單位會計報表的報送時間，由國務院各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市財政部門自行規(guī)定。

　　財務會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　向外報出的財務會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：建設單位名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等。并由單位領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。

　　5.建設單位的財務會計報表應報送當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行和主管部門。其他需要報送的單位，由各級財政部門或主管部門規(guī)定。

　　同時有中央和地方兩級財政預算撥款的建設單位，應按項目隸屬關系將會計報表主送上級主管部門，并同時抄送撥出款項的其他部門。

　　國內(nèi)合資建設的基建項目，應按項目隸屬關系將會計報表主送上級主管部門，同時抄送撥出款項的其他部門。各部門、各地區(qū)在匯編會計報表時，應分別匯總各自投資部分，所投資金完成的交付使用資產(chǎn)和各項投資支出以及各種結余資金，均按投資比例計算確定。

　　中央主管部門對地方項目的補助性投資，劃轉預算的，由地方項目統(tǒng)一編報會計報表；不劃轉預算的，仍應由中央主管部門編報會計報表。

　　6.本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。

　　二、會計科目

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　　序號 編號  資金占用類科目1 101 建筑安裝工程投資2 102 設備投資3 103 待攤投資4 104 其他投資5 111 交付使用資產(chǎn)6 121 應收生產(chǎn)單位投資借款7 201 固定資產(chǎn)8 202 累計折舊9 203 固定資產(chǎn)清理10 211 器材采購11 212 采購保管費12 213 庫存設備13 214 庫存材料14 218 材料成本差異15 219 委托加工器材16 231 限額存款17 232 銀行存款18 233 現(xiàn)金19 241 預付備料款20 242 預付工程款21 251 應收有償調(diào)出器材及工程款22 252 其他應收款23 253 應收票據(jù)24 261 撥付所屬投資借款25 271 待處理財產(chǎn)損失26 281 有價證券27 301 基建撥款28 302 聯(lián)營撥款29 303 企業(yè)債券資金30 304 基建投資借款31 305 上級撥入投資借款32 306 其他借款33 311 待沖基建支出34 321 上級撥入資金35 331 應付器材款36 332 應付工程款37 341 應付工資38 342 應付福利費39 351 應付有償調(diào)入器材及工程款40 352 其他應付款41 353 應付票據(jù)42 361 應交稅金43 362 應交基建包干節(jié)余44 363 應交基建收入45 364 其他應交款46 401 留成收入

　　附注：

　　1.上列會計科目，建設單位沒有業(yè)務事項的，可以不設。

　　2.建設單位可以根據(jù)實際需要，增刪下列會計科目：

　?。?）個別大型自營建設單位，可以增設“221工程施工”、“223施工管理費”、“225待攤費用”、“215低值易耗品”、“216周轉材料”、“217臨時設施”等有關科目，并將“庫存材料”科目按照主要材料、結構件、其他材料等類別設置總賬科目進行核算。

　　（2）經(jīng)批準的停、緩建單位，可在“基建撥款”科目下設置“本年維護費撥款”明細科目。實行停、緩建維護費貸款辦法的停、緩建單位，可設置“307停緩建維護費借款”科目。實行生產(chǎn)自立的緩建單位，可以增設“222自立生產(chǎn)支出”、“402自立生產(chǎn)收入”等科目，并在“其他借款”科目下，增設“自立生產(chǎn)借款”明細科目。

　　（3）采用實際成本進行材料日常核算的建設單位，可以不設“材料成本差異”科目。

　　（二）會計科目使用說明

　　三、會計報表

　?。ㄒ唬媹蟊矸N類和格式（略）

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　　資金平衡表（會建01表）

　　1.本表反映建設單位月份或年度終了時全部資金來源和資金占用情況。編制本表是為了綜合反映建設單位各種資金來源和資金占用的增減變動情況及其相互對應關系；檢查資金的構成是否合理；考核、分析基本建設資金的使用效果。

　　2.本表有關項目“年初數(shù)”欄的數(shù)字，根據(jù)上年末本表“期末數(shù)”欄的數(shù)字填列。在上年度決算未經(jīng)審查批復以前，應填列最后上報的數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查批復后，應按審批意見進行修改后的數(shù)字填列。如果本年度資金平衡表規(guī)定的項目名稱和內(nèi)容與上年度資金平衡表不相一致時，應對上年年末資金平衡表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，口徑一致，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

　　3.本表資金占用方各項目的內(nèi)容及“期末數(shù)”欄的填列方法：

　　（1）“交付使用資產(chǎn)”項目，反映建設單位期末已經(jīng)完成購置、建造過程，并經(jīng)驗收合格交付或結轉使用單位的各項資產(chǎn)的實際成本總額。包括各種固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具、家具等流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實際成本。本項目應根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　?。?）“固定資產(chǎn)”項目，反映建設單位期末已經(jīng)完成建造、購置過程，并經(jīng)驗收合格交付使用單位的各項固定資產(chǎn)的實際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“固定資產(chǎn)”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“流動資產(chǎn)”項目，反映建設單位期末已經(jīng)完成購置并經(jīng)驗收合格交付使用單位的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具、家具等流動資產(chǎn)的實際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“流動資產(chǎn)”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“無形資產(chǎn)”項目，反映建設單位期末已經(jīng)完成購置過程并經(jīng)驗收合格單獨交付使用單位的土地使用權、專利權、專有技術等無形資產(chǎn)的實際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“遞延資產(chǎn)”項目，反映建設單位在建設期間發(fā)生的并已單獨結轉使用單位的各種遞延資產(chǎn)的實際成本，如生產(chǎn)職工培訓費、樣品樣機購置費、農(nóng)業(yè)開荒費用等。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“在建工程”項目，反映建設單位期末各種在建工程成本的余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”和“其他投資”四個項目的期末數(shù)合計填列。

　?。?）“建筑安裝工程投資”項目，反映期末尚處于建設中的建筑安裝工程投資支出，即沒有竣工交付使用的工程投資。根據(jù)“建筑安裝工程投資”科目的期末余額填列。

　?。?）“設備投資”項目，反映建設單位期末尚處于安裝過程中的設備以及尚未交付使用的不需要安裝設備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。根據(jù)“設備投資”科目的期末余額填列。

　?。?）“待攤投資”項目，反映建設單位發(fā)生的期末尚未分配計入交付使用資產(chǎn)成本的費用性投資支出。根據(jù)“待攤投資”科目的期末余額填列。

　?。?0）“其他投資”項目，反映建設單位期末尚未交付使用的房屋、辦公及生活用家具、器具等購置投資支出；役畜、基本畜禽、林木的購置、飼養(yǎng)、培育等投資支出；為生產(chǎn)企業(yè)用基建投資購置的尚未交付的專利權、土地使用權等無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)等支出。根據(jù)“其他投資”科目的期末余額填列。

　?。?1）“應收生產(chǎn)單位投資借款”項目，反映實行基本建設投資借款的建設單位應向生產(chǎn)單位收取的基建投資借款。根據(jù)“應收生產(chǎn)單位投資借款”科目期末余額填列。

　?。?2）“撥付所屬投資借款”項目，反映主管部門撥付所屬建設單位“統(tǒng)借統(tǒng)還”的投資借款。根據(jù)“撥付所屬投資借款”科目的期末余額填列。主管部門編制匯總報表時，該項數(shù)字應與“上級撥入投資借款”項目數(shù)字相互抵消。

　　（13）“器材”項目，反映建設單位期末在庫、在途和在加工中的設備和材料的實際成本，但不包括在庫的不需要安裝設備及工具、器具的實際成本（該部分成本在設備投資中反映）。本項目應根據(jù)“器材采購”、“采購保管費”、“庫存材料”、“庫存設備”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、“待處理財產(chǎn)損失——待處理設備損失”和“待處理財產(chǎn)損失——待處理材料損失”等科目的期末余額合計填列。“待處理財產(chǎn)損失——待處理設備損失”和“待處理財產(chǎn)損失——待處理材料損失”的數(shù)額，還應在“其中：待處理器材損失”項目單獨反映。

　　（14）“銀行存款”項目，反映期末銀行存款的余額，根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。

　　（15）“現(xiàn)金”項目，反映建設單位期末的庫存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。

　　（16）“預付備料款”項目，反映按規(guī)定預付給施工企業(yè)的備料款。根據(jù)“預付備料款”科目期末余額填列。

　　（17）“預付工程款”項目，反映按規(guī)定預付給施工企業(yè)的工程款。根據(jù)“預付工程款”科目期末余額填列。

　?。?8）“預付大型設備款”項目，反映按規(guī)定預付給供應單位的大型設備款。根據(jù)“應付器材款”科目所屬有關明細科目的借方余額填列。

　　（19）“應收有償調(diào)出器材及工程款”項目，反映有償調(diào)出設備、材料及有償轉出未完工程的應收價款，根據(jù)“應收有償調(diào)出器材及工程款”科目期末借方余額填列。

　?。?0）“應收票據(jù)”項目，反映建設單位收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)。根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額填列。

　　（21）“其他應收款”項目，反映除上述預付款項和應收款項以外的其他各項應收及預付款項。根據(jù)“其他應收款”科目期末余額填列。

　?。?2）“有價證券”項目，反映建設單位購買的國庫券等有價證券。根據(jù)“有價證券”科目的期末余額填列。

　?。?3）“固定資產(chǎn)原價”項目，反映建設單位自用的各種固定資產(chǎn)的原價。根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　　（24）“累計折舊”項目，反映期末固定資產(chǎn)的累計折舊額，根據(jù)“累計折舊”科目的期末余額填列。

　?。?5）“固定資產(chǎn)凈值”項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價”項目減“累計折舊”項目的余額填列。

　　（26）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映建設單位毀損，報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額應以“－”號反映。

　?。?7）“待處理固定資產(chǎn)損失”項目，反映建設單位在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財產(chǎn)損失”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損失”明細科目的期末余額填列。

　　4.本表資金來源方各項目的內(nèi)容及“期末數(shù)”的填列方法：

　?。?）“以前年度撥款”項目，反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉的各種基本建設撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“以前年度撥款”明細科目的期末余額填列。

　　（2）“本年預算撥款”項目，反映本年內(nèi)由地方財政預算撥入的基本建設撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年預算撥款”明細科目的期末余額減去本年預算限額存款期末余額后的差額填列。本年預算限額存款期末余額應在本項目的括號內(nèi)單獨反映。

　　（3）“本年基建基金撥款”項目，反映本年內(nèi)由中央財政預算撥入的基本建設基金撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年基建基金撥款”明細科目的期末余額減去本年基建基金限額存款期末余額后的差額填列。本年基建基金限額存款期末余額應在本項目的括號內(nèi)單獨反映。

　?。?）“本年進口設備轉賬撥款”項目，反映本年內(nèi)由主管部門轉賬撥入的進口成套設備價款和有關費用。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年進口設備轉賬撥款”明細科目期末余額填列。

　?。?）“本年器材轉賬撥款”項目，反映本年內(nèi)由上級主管部門從本系統(tǒng)其他建設單位轉賬撥入的設備、材料價款。轉賬撥出的設備、材料也在本項目內(nèi)反映。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年器材轉賬撥款”明細科目期末余額填列。撥出數(shù)大于撥入數(shù)的差額，以“－”號表示。

　?。?）“本年煤代油專用基金撥款”項目，反映本年內(nèi)由主管部門撥入的煤代油專用基金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年煤代油專用基金撥款”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“本年自籌資金撥款”項目，反映由主管部門、地方財政、企業(yè)生產(chǎn)單位等撥入并批準本年使用的自籌資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”明細科目的期末余額填列。

　?。?）“本年財政貼息資金撥款”項目，反映本年內(nèi)由財政撥入的貼息資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年財政貼息資金撥款”明細科目的期末余額填列。

　　（9）“本年其他撥款”項目，反映除上述撥款以外的其他各項撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細科目的期末余額填列。

　?。?0）“待轉自籌資金撥款”項目，反映建設單位按規(guī)定預存建設銀行待批準使用的自籌基建資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“待轉自籌資金撥款”明細科目的期末余額填列。

　?。?1）“預收下年度預算撥款”項目，反映建設單位本年收到的下年度預算撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“預收下年度預算撥款”明細科目的期末余額減去預收下年度限額存款期末余額后的差額填列。預收下年度限額存款期末余額，應在本項目的括號內(nèi)單獨反映。

　?。?2）“本年交回結余資金”項目，反映本年交回上級或交回財政的基建結余資金，根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年交回結余資金”明細科目期末余額以“-”號填列。

　　（13）“聯(lián)營撥款”項目，反映建設單位收到投資單位采用參股等投資形式撥入的聯(lián)營投資撥款期末余額。本項目應根據(jù)“聯(lián)營撥款”科目的期末余額填列。

　?。?4）“基建投資借款”項目，反映建設單位借入的各種投資借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款”科目的期末余額填列。

　?。?5）“其他借款”項目，反映建設單位向銀行借入的除基建投資借款以外的其他各種借款期末余額。根據(jù)“其他借款”科目的期末余額填列。

　?。?6）“上級撥入投資借款”項目，反映實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”投資借款的建設單位收到上級主管部門撥入的基建投資借款，根據(jù)“上級撥入投資借款”科目的期末余額填列。主管部門編制匯總會計報表時，該項目數(shù)字應與“撥付所屬投資借款”項目數(shù)字相互抵銷。

　　（17）“企業(yè)債券資金”項目，反映建設單位收到的企業(yè)債券資金（包括債券本金和應計入工程成本的債券利息）期末余額。根據(jù)“企業(yè)債券資金”科目期末余額填列。

　　（18）“待沖基建支出”項目，反映實行投資借款的建設單位當年完成的所有待沖銷的交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價值。根據(jù)“待沖基建支出”科目的期末余額填列。

　?。?9）“應付器材款”項目，反映因購入器材而應付給供應單位的款項。根據(jù)“應付器材款”科目所屬有關明細科目的貸方期末余額合計填列。

　　（20）“應付工程款”項目，反映已經(jīng)辦理工程價款結算手續(xù)但尚未付給施工企業(yè)的工程價款。根據(jù)“應付工程款”科目的期末余額填列。

　?。?1）“應付有償調(diào)入器材及工程款”項目，反映有償調(diào)入設備、材料及有償轉入未完工程的應付價款。根據(jù)“應付有償調(diào)入器材及工程款”科目的期末余額填列。

　　（22）“應付票據(jù)”項目，反映建設單位為抵付貨款和工程價款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據(jù)。根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。

　?。?3）“應付福利費”項目，反映建設單位按規(guī)定提取尚未支用的福利費。根據(jù)“應付福利費”科目的期末余額填列。

　?。?4）“其他應付款”項目，反映除上述各種應付款項以外的其他應付、暫收款項。根據(jù)“其他應付款”和“應付工資”科目的期末余額合計填列。

　?。?5）“未交稅金”項目，反映建設單位應交未交的各種稅金。根據(jù)“應交稅金”科目的期末余額填列。

　?。?6）“未交基建收入”項目，反映建設單位應交未交的基建收入。根據(jù)“應交基建收入”科目的期末余額填列。

　?。?7）“未交基建包干節(jié)余”項目，反映建設單位應交未交的基建包干節(jié)余。根據(jù)“應交基建包干節(jié)余”科目的期末余額填列。

　?。?8）“其他未交款”項目，反映建設單位應交未交的除稅金、基建收入、基建包干節(jié)余以外的其他款項。根據(jù)“其他應交款”科目的期末余額填列。

　?。?9）“上級撥入資金”項目，反映建設單位收到投資單位（主管部門或企業(yè)）撥入的供建設單位組織和管理基本建設活動使用的資金。根據(jù)“上級撥入資金”科目的期末余額填列。

　　（30）“留成收入”項目，反映建設單位按規(guī)定從實現(xiàn)的基建收入和基建包干節(jié)余中提取的留歸建設單位使用的各種收入。根據(jù)“留成收入”科目的期末余額填列。

　　基建投資表（會建02表）

　　1.本表反映從開始建設起到本年年末止累計撥入、借入的基本建設資金以及這些資金的使用情況。編制本表是為了檢查項目概算執(zhí)行情況，考核分析投資效果，并為編制竣工決算提供資料。

　　2.各省、自治區(qū)、直轄市匯總本表時，按列入國家計劃的大中型項目逐項填列；中央各主管部門按列入國家計劃的大中型項目逐項填列，小型項目匯總填列。

　　3.“工程及費用項目”欄，按設計概算或投資計劃所列的工程和費用項目名稱填列。分期建設的項目，只反映本期建設情況。

　　4.“開工日期”欄，填列實際開始施工的日期。

　　5.“概算數(shù)”，反映建設項目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準的建設項目概算數(shù)填列。

　　6.“基建投資撥款及借款”欄所屬“累計”欄，反映自開始建設起到本年年末止累計基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、聯(lián)營撥款的合計數(shù)，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”、“基建投資借款”、“聯(lián)營撥款”和“企業(yè)債券資金”科目的本年貸方累計發(fā)生額（扣除“以前年度撥款”、“待轉自籌資金撥款”欄、“預收下年度預算撥款”數(shù)）合計填列。其中，“國家撥款”，反映自開始建設起到本年年末止累計由財政撥入的基本建設資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年預算撥款”、“本年基建基金撥款”、“本年進口設備轉賬撥款”、“本年財政貼息資金撥款”等明細科目的本年貸方發(fā)生額合計填列：“單位撥款”欄，反映自開始建設起到本年年末止累計由單位撥入的基本建設資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細科目的本年貸方發(fā)生額以及“聯(lián)營撥款”科目的本年貸方發(fā)生額分析計算填列：“基建投資借款”欄，反映自開始建設起到本年年末止累計借入的各種投資借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目本年貸方發(fā)生額計算填列?！捌髽I(yè)債券資金”欄，反映自開始建設起到本年年末止累計撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金”科目本年貸方發(fā)生額填列。

　　7.“基建投資支出”欄所屬“累計”欄，反映自開始建設起到本年年末止累計發(fā)生的基本建設支出，根據(jù)9？14欄數(shù)字合計填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)”、“流動資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”欄，分別反映自開始建設起到本年年末止累計已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目的本年年末借方余額分析計算填列。“在建工程”欄，反映建設單位各種在建工程成本的年末余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”和“其他投資”科目的年末借方余額合計填列。

　　8.“其他基建支出”欄，反映自開始建設起止1993年7月1日以前發(fā)生的應核銷投資、應核銷其他支出和轉出投資。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字填列。

　　待攤投資明細表（會建03表）

　　1.本表反映建設單位本年度發(fā)生的各種待攤投資明細情況。編制本表是為了檢查建設單位概預算和基建財務制度的執(zhí)行情況。

　　2.本表各項目的填列方法：

　?。?）本表“貸轉存利息收入”項目，反映實行投資借款的建設單位將貸款轉入存款戶后所實現(xiàn)的存款利息收入，本項目應根據(jù)“待攤投資——借款利息”科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。

　　（2）本表“匯兌損益”、“固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設備盤虧及毀損”和“調(diào)整器材調(diào)撥價格折價”項目，均反映建設單位當年發(fā)生的應計入交付使用資產(chǎn)價值的各項凈損失，應分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬有關明細科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計算填列。

　?。?）本年其他各項目，分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬明細科目的本年借方發(fā)生額分析填列。

　　基建借款情況表（會建表04表）

　　1.本表反映建設單位各種基建借款的借入、歸還及豁免情況。

　　2.本表各行反映的內(nèi)容如下：

　?。?）“撥改貸投資借款”項目，反映建設單位借入的預算內(nèi)撥改貸投資借款。

　?。?）“國家開發(fā)銀行投資借款”項目，反映建設單位從國家開發(fā)銀行借入的投資借款。

　　“用軟貸款安排的投資借款”項目，反映建設單位從國家開發(fā)銀行借入的用國家預算劃撥的基金安排的基建投資借款。

　?。?）“國家專業(yè)投資公司委托借款”項目，反映建設單位從原國家專業(yè)投資公司借入的投資借款。

　　“基建基金委托借款”項目，反映原國家專業(yè)投資公司用國家預算撥入的基金安排的投資借款。

　　“其他委托借款”項目，反映原國家專業(yè)投資公司用發(fā)行建設債券籌措的資金安排的投資借款。

　　（4）“部門統(tǒng)借基建基金借款”項目，反映建設單位借入的由主管部門從財政統(tǒng)借的基建基金借款。

　?。?）“部門基建基金借款”項目，反映實行基金制的主管部門用部門管理的基建基金安排的投資借款。

　　（6）“特種撥改貸投資借款”項目，反映建設單位借入的用發(fā)行國家重點建設債券籌集的資金安排的投資借款。

　?。?）“建設銀行投資借款”項目，反映建設單位借入的建設銀行發(fā)放的基建投資借款。

　?。?）“煤代油投資借款”項目，反映建設單位借入的煤代油投資借款。

　　（9）“國外借款”項目，反映建設單位從國外政府、國際金融組織和國外金融機構借入的基建投資借款。

　?。?0）“其他投資借款”項目，反映建設單位借入的除上述投資借款以外的其他投資借款。如建設單位從工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行借入的基建投資借款。

　?。?1）“國內(nèi)儲備借款”項目，反映建設單位為以后年度儲備設備、材料而向建設銀行借入的儲備借款。

　　“中央基建儲備借款”項目，反映中央級建設單位從建設銀行總行借入的儲備借款。

　?。?2）“周轉借款”項目，反映實行投資包干責任制的建設單位，由于建設單位進度提前，年度投資借款指標不足，而向銀行借入的周轉借款。

　　3.本表縱向各欄的填列方法：

　?。?）“年初借款余額”欄，反映建設單位年初各種基建借款的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額”數(shù)字分行填列。

　?。?）“本年實際借款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設單位自年初起到本年年末止支用的基本建設投資借款，國內(nèi)儲備借款、周轉借款和生產(chǎn)自立借款本金及發(fā)生的利息或資金占用費，分別根據(jù)“基建投資借款”和“其他借款”科目本年貸方累計發(fā)生額分析填列。

　?。?）“本年還款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設單位本年累計歸還的各種借款本金和利息或資金占用費，分別根據(jù)“基建投資借款”和“其他借款”科目本年借方累計發(fā)生額分析填列。

　　（4）“本年豁免數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設單位本年內(nèi)經(jīng)批準豁免的基建借款本金及利息，根據(jù)“基建投資借款”科目本年借方有關發(fā)生額分析填列。

　　（5）“年末借方余額”欄，反映建設單位本年年末各種基建借款余額，根據(jù)“基建投資借款”、“其他借款”科目年末貸方余額填列。

　　投資包干情況表（會建05表）

　　1.本表反映實行基建概算投資包干責任制的建設單位基建包干節(jié)余的提取和分配情況。

　　主管部門匯總編制本表時，按所屬實行概算投資包干責任制的建設單位逐行填列。

　　2.本表各欄的內(nèi)容及填列方法：

　?。?）“建設項目概算包干數(shù)”欄，根據(jù)概算批準的包干合同（或協(xié)議）中確定的概算包干數(shù)填列。

　?。?）“已完單項工程概算數(shù)”欄，根據(jù)批準的基建概算中該單項工程概算數(shù)填列。

　?。?）“已完單項工程實際支出”欄，反映已竣工的單項工程實際支出數(shù)額。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目本年借方有關發(fā)生額分析填列。

　?。?）“已完單項工程概算節(jié)余數(shù)”欄，反映已完單項工程實現(xiàn)的包干節(jié)余，根據(jù)2欄數(shù)字減3欄數(shù)字后的余額填列。

　?。?）“預提留用包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設單位在建設期間按規(guī)定預提留用的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應交基建包干節(jié)余”科目本年貸方累計發(fā)生額分析填列。

　?。?）“建設項目概算包干節(jié)余數(shù)”欄，反映實行包干的建設項目全部竣工實現(xiàn)的包干節(jié)余，根據(jù)“應交基建包干節(jié)余”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

　?。?）“應留用包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設單位按規(guī)定結轉留用的包干節(jié)余。根據(jù)實現(xiàn)的包干節(jié)余按規(guī)定比例計算填列。

　?。?）“應歸還基建借款包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設單位按規(guī)定應用于歸還基建投資借款的包干節(jié)余，根據(jù)實現(xiàn)的包干節(jié)余按規(guī)定比例計算填列。

　?。?）“應付財政和主管部門包干節(jié)余數(shù)”欄，反映實行基建撥款辦法的建設單位上交財政和主管部門的包干節(jié)余。根據(jù)實現(xiàn)的包干節(jié)余和規(guī)定的上交比例計算填列。

　?。?0）“已歸還基建借款包干節(jié)余數(shù)”欄，反映已用于歸還基建投資借款的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應交基建包干節(jié)余”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

　?。?1）“已交財政和主管部門包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設單位實際已上交財政和主管部門的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應交基建包干節(jié)余”科目的本年借方發(fā)生額分析填列。