一、總說明

　　1.本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的實(shí)行獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年雖未安排本建設(shè)投資，但有維護(hù)費(fèi)撥款、基本建設(shè)結(jié)余資金和在建工程的停、緩建單位。

　　凡是符合規(guī)定條件，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

　　2.各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以結(jié)合本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補(bǔ)充，并報(bào)財(cái)政部備案。國務(wù)院主管部門根據(jù)本制度，對其直屬建設(shè)單位所作的補(bǔ)充規(guī)定，也應(yīng)報(bào)財(cái)政部備案。

　　3.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門、國務(wù)院主管部門的補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　本制度規(guī)定的總賬科目，建設(shè)單位在不違反概（預(yù)）算和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，不影響會(huì)計(jì)核算的要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況，作必要的增加、減少和合并。

　　對明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，建設(shè)單位在不違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算要求的前提下，可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。

　　本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各建設(shè)單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

　　建設(shè)單位在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不能只填科目編號(hào)，不填科目名稱。

　　4.建設(shè)單位對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；建設(shè)單位內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表由建設(shè)單位自行規(guī)定。

　　基層建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間，由國務(wù)院各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門自行規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　向外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：建設(shè)單位名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等。并由單位領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　　5.建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行和主管部門。其他需要報(bào)送的單位，由各級(jí)財(cái)政部門或主管部門規(guī)定。

　　同時(shí)有中央和地方兩級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款的建設(shè)單位，應(yīng)按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將會(huì)計(jì)報(bào)表主送上級(jí)主管部門，并同時(shí)抄送撥出款項(xiàng)的其他部門。

　　國內(nèi)合資建設(shè)的基建項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將會(huì)計(jì)報(bào)表主送上級(jí)主管部門，同時(shí)抄送撥出款項(xiàng)的其他部門。各部門、各地區(qū)在匯編會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)分別匯總各自投資部分，所投資金完成的交付使用資產(chǎn)和各項(xiàng)投資支出以及各種結(jié)余資金，均按投資比例計(jì)算確定。

　　中央主管部門對地方項(xiàng)目的補(bǔ)助性投資，劃轉(zhuǎn)預(yù)算的，由地方項(xiàng)目統(tǒng)一編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表；不劃轉(zhuǎn)預(yù)算的，仍應(yīng)由中央主管部門編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6.本制度由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。

　　二、會(huì)計(jì)科目

　　（一）會(huì)計(jì)科目表

　　序號(hào) 編號(hào)  資金占用類科目1 101 建筑安裝工程投資2 102 設(shè)備投資3 103 待攤投資4 104 其他投資5 111 交付使用資產(chǎn)6 121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款7 201 固定資產(chǎn)8 202 累計(jì)折舊9 203 固定資產(chǎn)清理10 211 器材采購11 212 采購保管費(fèi)12 213 庫存設(shè)備13 214 庫存材料14 218 材料成本差異15 219 委托加工器材16 231 限額存款17 232 銀行存款18 233 現(xiàn)金19 241 預(yù)付備料款20 242 預(yù)付工程款21 251 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款22 252 其他應(yīng)收款23 253 應(yīng)收票據(jù)24 261 撥付所屬投資借款25 271 待處理財(cái)產(chǎn)損失26 281 有價(jià)證券27 301 基建撥款28 302 聯(lián)營撥款29 303 企業(yè)債券資金30 304 基建投資借款31 305 上級(jí)撥入投資借款32 306 其他借款33 311 待沖基建支出34 321 上級(jí)撥入資金35 331 應(yīng)付器材款36 332 應(yīng)付工程款37 341 應(yīng)付工資38 342 應(yīng)付福利費(fèi)39 351 應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款40 352 其他應(yīng)付款41 353 應(yīng)付票據(jù)42 361 應(yīng)交稅金43 362 應(yīng)交基建包干節(jié)余44 363 應(yīng)交基建收入45 364 其他應(yīng)交款46 401 留成收入

　　附注：

　　1.上列會(huì)計(jì)科目，建設(shè)單位沒有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，可以不設(shè)。

　　2.建設(shè)單位可以根據(jù)實(shí)際需要，增刪下列會(huì)計(jì)科目：

　?。?）個(gè)別大型自營建設(shè)單位，可以增設(shè)“221工程施工”、“223施工管理費(fèi)”、“225待攤費(fèi)用”、“215低值易耗品”、“216周轉(zhuǎn)材料”、“217臨時(shí)設(shè)施”等有關(guān)科目，并將“庫存材料”科目按照主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料等類別設(shè)置總賬科目進(jìn)行核算。

　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)的停、緩建單位，可在“基建撥款”科目下設(shè)置“本年維護(hù)費(fèi)撥款”明細(xì)科目。實(shí)行停、緩建維護(hù)費(fèi)貸款辦法的停、緩建單位，可設(shè)置“307停緩建維護(hù)費(fèi)借款”科目。實(shí)行生產(chǎn)自立的緩建單位，可以增設(shè)“222自立生產(chǎn)支出”、“402自立生產(chǎn)收入”等科目，并在“其他借款”科目下，增設(shè)“自立生產(chǎn)借款”明細(xì)科目。

　?。?）采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的建設(shè)單位，可以不設(shè)“材料成本差異”科目。

　　（二）會(huì)計(jì)科目使用說明

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　（一）會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式（略）

　?。ǘ?huì)計(jì)報(bào)表編制說明

　　資金平衡表（會(huì)建01表）

　　1.本表反映建設(shè)單位月份或年度終了時(shí)全部資金來源和資金占用情況。編制本表是為了綜合反映建設(shè)單位各種資金來源和資金占用的增減變動(dòng)情況及其相互對應(yīng)關(guān)系；檢查資金的構(gòu)成是否合理；考核、分析基本建設(shè)資金的使用效果。

　　2.本表有關(guān)項(xiàng)目“年初數(shù)”欄的數(shù)字，根據(jù)上年末本表“期末數(shù)”欄的數(shù)字填列。在上年度決算未經(jīng)審查批復(fù)以前，應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查批復(fù)后，應(yīng)按審批意見進(jìn)行修改后的數(shù)字填列。如果本年度資金平衡表規(guī)定的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與上年度資金平衡表不相一致時(shí)，應(yīng)對上年年末資金平衡表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，口徑一致，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

　　3.本表資金占用方各項(xiàng)目的內(nèi)容及“期末數(shù)”欄的填列方法：

　?。?）“交付使用資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購置、建造過程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付或結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本總額。包括各種固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　?。?）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成建造、購置過程，并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“固定資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。

　　（3）“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購置并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用單位的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“流動(dòng)資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末已經(jīng)完成購置過程并經(jīng)驗(yàn)收合格單獨(dú)交付使用單位的土地使用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位在建設(shè)期間發(fā)生的并已單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各種遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)用等。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“在建工程”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末各種在建工程成本的余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”四個(gè)項(xiàng)目的期末數(shù)合計(jì)填列。

　?。?）“建筑安裝工程投資”項(xiàng)目，反映期末尚處于建設(shè)中的建筑安裝工程投資支出，即沒有竣工交付使用的工程投資。根據(jù)“建筑安裝工程投資”科目的期末余額填列。

　　（8）“設(shè)備投資”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末尚處于安裝過程中的設(shè)備以及尚未交付使用的不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。根據(jù)“設(shè)備投資”科目的期末余額填列。

　?。?）“待攤投資”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位發(fā)生的期末尚未分配計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的費(fèi)用性投資支出。根據(jù)“待攤投資”科目的期末余額填列。

　?。?0）“其他投資”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末尚未交付使用的房屋、辦公及生活用家具、器具等購置投資支出；役畜、基本畜禽、林木的購置、飼養(yǎng)、培育等投資支出；為生產(chǎn)企業(yè)用基建投資購置的尚未交付的專利權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)等支出。根據(jù)“其他投資”科目的期末余額填列。

　　（11）“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目，反映實(shí)行基本建設(shè)投資借款的建設(shè)單位應(yīng)向生產(chǎn)單位收取的基建投資借款。根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目期末余額填列。

　?。?2）“撥付所屬投資借款”項(xiàng)目，反映主管部門撥付所屬建設(shè)單位“統(tǒng)借統(tǒng)還”的投資借款。根據(jù)“撥付所屬投資借款”科目的期末余額填列。主管部門編制匯總報(bào)表時(shí)，該項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與“上級(jí)撥入投資借款”項(xiàng)目數(shù)字相互抵消。

　?。?3）“器材”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末在庫、在途和在加工中的設(shè)備和材料的實(shí)際成本，但不包括在庫的不需要安裝設(shè)備及工具、器具的實(shí)際成本（該部分成本在設(shè)備投資中反映）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“器材采購”、“采購保管費(fèi)”、“庫存材料”、“庫存設(shè)備”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、“待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理材料損失”等科目的期末余額合計(jì)填列?！按幚碡?cái)產(chǎn)損失——待處理設(shè)備損失”和“待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理材料損失”的數(shù)額，還應(yīng)在“其中：待處理器材損失”項(xiàng)目單獨(dú)反映。

　?。?4）“銀行存款”項(xiàng)目，反映期末銀行存款的余額，根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。

　?。?5）“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位期末的庫存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。

　　（16）“預(yù)付備料款”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的備料款。根據(jù)“預(yù)付備料款”科目期末余額填列。

　?。?7）“預(yù)付工程款”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的工程款。根據(jù)“預(yù)付工程款”科目期末余額填列。

　?。?8）“預(yù)付大型設(shè)備款”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的大型設(shè)備款。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的借方余額填列。

　　（19）“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”項(xiàng)目，反映有償調(diào)出設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)出未完工程的應(yīng)收價(jià)款，根據(jù)“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目期末借方余額填列。

　?。?0）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。

　?。?1）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映除上述預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列。

　?。?2）“有價(jià)證券”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位購買的國庫券等有價(jià)證券。根據(jù)“有價(jià)證券”科目的期末余額填列。

　?。?3）“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位自用的各種固定資產(chǎn)的原價(jià)。根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

　?。?4）“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映期末固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額，根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

　?。?5）“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的余額填列。

　?。?6）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位毀損，報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額應(yīng)以“－”號(hào)反映。

　?。?7）“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損失”明細(xì)科目的期末余額填列。

　　4.本表資金來源方各項(xiàng)目的內(nèi)容及“期末數(shù)”的填列方法：

　　（1）“以前年度撥款”項(xiàng)目，反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉(zhuǎn)的各種基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“以前年度撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“本年預(yù)算撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由地方財(cái)政預(yù)算撥入的基本建設(shè)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”明細(xì)科目的期末余額減去本年預(yù)算限額存款期末余額后的差額填列。本年預(yù)算限額存款期末余額應(yīng)在本項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)單獨(dú)反映。

　?。?）“本年基建基金撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的基本建設(shè)基金撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年基建基金撥款”明細(xì)科目的期末余額減去本年基建基金限額存款期末余額后的差額填列。本年基建基金限額存款期末余額應(yīng)在本項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)單獨(dú)反映。

　?。?）“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由主管部門轉(zhuǎn)賬撥入的進(jìn)口成套設(shè)備價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”明細(xì)科目期末余額填列。

　?。?）“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由上級(jí)主管部門從本系統(tǒng)其他建設(shè)單位轉(zhuǎn)賬撥入的設(shè)備、材料價(jià)款。轉(zhuǎn)賬撥出的設(shè)備、材料也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”明細(xì)科目期末余額填列。撥出數(shù)大于撥入數(shù)的差額，以“－”號(hào)表示。

　　（6）“本年煤代油專用基金撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由主管部門撥入的煤代油專用基金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年煤代油專用基金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“本年自籌資金撥款”項(xiàng)目，反映由主管部門、地方財(cái)政、企業(yè)生產(chǎn)單位等撥入并批準(zhǔn)本年使用的自籌資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“本年財(cái)政貼息資金撥款”項(xiàng)目，反映本年內(nèi)由財(cái)政撥入的貼息資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?）“本年其他撥款”項(xiàng)目，反映除上述撥款以外的其他各項(xiàng)撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?0）“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位按規(guī)定預(yù)存建設(shè)銀行待批準(zhǔn)使用的自籌基建資金。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明細(xì)科目的期末余額填列。

　?。?1）“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位本年收到的下年度預(yù)算撥款。根據(jù)“基建撥款”科目所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科目的期末余額減去預(yù)收下年度限額存款期末余額后的差額填列。預(yù)收下年度限額存款期末余額，應(yīng)在本項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)單獨(dú)反映。

　　（12）“本年交回結(jié)余資金”項(xiàng)目，反映本年交回上級(jí)或交回財(cái)政的基建結(jié)余資金，根據(jù)“基建撥款”科目所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目期末余額以“-”號(hào)填列。

　?。?3）“聯(lián)營撥款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位收到投資單位采用參股等投資形式撥入的聯(lián)營投資撥款期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“聯(lián)營撥款”科目的期末余額填列。

　?。?4）“基建投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的各種投資借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款”科目的期末余額填列。

　?。?5）“其他借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位向銀行借入的除基建投資借款以外的其他各種借款期末余額。根據(jù)“其他借款”科目的期末余額填列。

　?。?6）“上級(jí)撥入投資借款”項(xiàng)目，反映實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”投資借款的建設(shè)單位收到上級(jí)主管部門撥入的基建投資借款，根據(jù)“上級(jí)撥入投資借款”科目的期末余額填列。主管部門編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，該項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“撥付所屬投資借款”項(xiàng)目數(shù)字相互抵銷。

　　（17）“企業(yè)債券資金”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位收到的企業(yè)債券資金（包括債券本金和應(yīng)計(jì)入工程成本的債券利息）期末余額。根據(jù)“企業(yè)債券資金”科目期末余額填列。

　　（18）“待沖基建支出”項(xiàng)目，反映實(shí)行投資借款的建設(shè)單位當(dāng)年完成的所有待沖銷的交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價(jià)值。根據(jù)“待沖基建支出”科目的期末余額填列。

　?。?9）“應(yīng)付器材款”項(xiàng)目，反映因購入器材而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。根據(jù)“應(yīng)付器材款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額合計(jì)填列。

　?。?0）“應(yīng)付工程款”項(xiàng)目，反映已經(jīng)辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)但尚未付給施工企業(yè)的工程價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付工程款”科目的期末余額填列。

　?。?1）“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”項(xiàng)目，反映有償調(diào)入設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)入未完工程的應(yīng)付價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科目的期末余額填列。

　?。?2）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位為抵付貨款和工程價(jià)款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

　?。?3）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)。根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。

　?。?4）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除上述各種應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款”和“應(yīng)付工資”科目的期末余額合計(jì)填列。

　?。?5）“未交稅金”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的各種稅金。根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

　?。?6）“未交基建收入”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的基建收入。根據(jù)“應(yīng)交基建收入”科目的期末余額填列。

　?。?7）“未交基建包干節(jié)余”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的基建包干節(jié)余。根據(jù)“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目的期末余額填列。

　?。?8）“其他未交款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位應(yīng)交未交的除稅金、基建收入、基建包干節(jié)余以外的其他款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。

　?。?9）“上級(jí)撥入資金”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位收到投資單位（主管部門或企業(yè)）撥入的供建設(shè)單位組織和管理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。根據(jù)“上級(jí)撥入資金”科目的期末余額填列。

　?。?0）“留成收入”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的基建收入和基建包干節(jié)余中提取的留歸建設(shè)單位使用的各種收入。根據(jù)“留成收入”科目的期末余額填列。

　　基建投資表（會(huì)建02表）

　　1.本表反映從開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。編制本表是為了檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，考核分析投資效果，并為編制竣工決算提供資料。

　　2.各省、自治區(qū)、直轄市匯總本表時(shí)，按列入國家計(jì)劃的大中型項(xiàng)目逐項(xiàng)填列；中央各主管部門按列入國家計(jì)劃的大中型項(xiàng)目逐項(xiàng)填列，小型項(xiàng)目匯總填列。

　　3.“工程及費(fèi)用項(xiàng)目”欄，按設(shè)計(jì)概算或投資計(jì)劃所列的工程和費(fèi)用項(xiàng)目名稱填列。分期建設(shè)的項(xiàng)目，只反映本期建設(shè)情況。

　　4.“開工日期”欄，填列實(shí)際開始施工的日期。

　　5.“概算數(shù)”，反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概算數(shù)填列。

　　6.“基建投資撥款及借款”欄所屬“累計(jì)”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、聯(lián)營撥款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”、“基建投資借款”、“聯(lián)營撥款”和“企業(yè)債券資金”科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額（扣除“以前年度撥款”、“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”欄、“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”數(shù)）合計(jì)填列。其中，“國家撥款”，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由財(cái)政撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”、“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列：“單位撥款”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由單位撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“聯(lián)營撥款”科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列：“基建投資借款”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)借入的各種投資借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目本年貸方發(fā)生額計(jì)算填列?！捌髽I(yè)債券資金”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金”科目本年貸方發(fā)生額填列。

　　7.“基建投資支出”欄所屬“累計(jì)”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)支出，根據(jù)9？14欄數(shù)字合計(jì)填列。“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”欄，分別反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目的本年年末借方余額分析計(jì)算填列。“在建工程”欄，反映建設(shè)單位各種在建工程成本的年末余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”科目的年末借方余額合計(jì)填列。

　　8.“其他基建支出”欄，反映自開始建設(shè)起止1993年7月1日以前發(fā)生的應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和轉(zhuǎn)出投資。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字填列。

　　待攤投資明細(xì)表（會(huì)建03表）

　　1.本表反映建設(shè)單位本年度發(fā)生的各種待攤投資明細(xì)情況。編制本表是為了檢查建設(shè)單位概預(yù)算和基建財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　2.本表各項(xiàng)目的填列方法：

　?。?）本表“貸轉(zhuǎn)存利息收入”項(xiàng)目，反映實(shí)行投資借款的建設(shè)單位將貸款轉(zhuǎn)入存款戶后所實(shí)現(xiàn)的存款利息收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤投資——借款利息”科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。

　?。?）本表“匯兌損益”、“固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設(shè)備盤虧及毀損”和“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)”項(xiàng)目，均反映建設(shè)單位當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失，應(yīng)分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

　　（3）本年其他各項(xiàng)目，分別根據(jù)“待攤投資”科目所屬明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額分析填列。

　　基建借款情況表（會(huì)建表04表）

　　1.本表反映建設(shè)單位各種基建借款的借入、歸還及豁免情況。

　　2.本表各行反映的內(nèi)容如下：

　?。?）“撥改貸投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的預(yù)算內(nèi)撥改貸投資借款。

　?。?）“國家開發(fā)銀行投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位從國家開發(fā)銀行借入的投資借款。

　　“用軟貸款安排的投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位從國家開發(fā)銀行借入的用國家預(yù)算劃撥的基金安排的基建投資借款。

　?。?）“國家專業(yè)投資公司委托借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位從原國家專業(yè)投資公司借入的投資借款。

　　“基建基金委托借款”項(xiàng)目，反映原國家專業(yè)投資公司用國家預(yù)算撥入的基金安排的投資借款。

　　“其他委托借款”項(xiàng)目，反映原國家專業(yè)投資公司用發(fā)行建設(shè)債券籌措的資金安排的投資借款。

　?。?）“部門統(tǒng)借基建基金借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的由主管部門從財(cái)政統(tǒng)借的基建基金借款。

　?。?）“部門基建基金借款”項(xiàng)目，反映實(shí)行基金制的主管部門用部門管理的基建基金安排的投資借款。

　?。?）“特種撥改貸投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的用發(fā)行國家重點(diǎn)建設(shè)債券籌集的資金安排的投資借款。

　?。?）“建設(shè)銀行投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的建設(shè)銀行發(fā)放的基建投資借款。

　?。?）“煤代油投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的煤代油投資借款。

　?。?）“國外借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位從國外政府、國際金融組織和國外金融機(jī)構(gòu)借入的基建投資借款。

　?。?0）“其他投資借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位借入的除上述投資借款以外的其他投資借款。如建設(shè)單位從工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行借入的基建投資借款。

　?。?1）“國內(nèi)儲(chǔ)備借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位為以后年度儲(chǔ)備設(shè)備、材料而向建設(shè)銀行借入的儲(chǔ)備借款。

　　“中央基建儲(chǔ)備借款”項(xiàng)目，反映中央級(jí)建設(shè)單位從建設(shè)銀行總行借入的儲(chǔ)備借款。

　　（12）“周轉(zhuǎn)借款”項(xiàng)目，反映實(shí)行投資包干責(zé)任制的建設(shè)單位，由于建設(shè)單位進(jìn)度提前，年度投資借款指標(biāo)不足，而向銀行借入的周轉(zhuǎn)借款。

　　3.本表縱向各欄的填列方法：

　?。?）“年初借款余額”欄，反映建設(shè)單位年初各種基建借款的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額”數(shù)字分行填列。

　?。?）“本年實(shí)際借款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位自年初起到本年年末止支用的基本建設(shè)投資借款，國內(nèi)儲(chǔ)備借款、周轉(zhuǎn)借款和生產(chǎn)自立借款本金及發(fā)生的利息或資金占用費(fèi)，分別根據(jù)“基建投資借款”和“其他借款”科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。

　?。?）“本年還款數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位本年累計(jì)歸還的各種借款本金和利息或資金占用費(fèi)，分別根據(jù)“基建投資借款”和“其他借款”科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析填列。

　　（4）“本年豁免數(shù)”欄所屬“本金”和“利息”欄，反映建設(shè)單位本年內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)豁免的基建借款本金及利息，根據(jù)“基建投資借款”科目本年借方有關(guān)發(fā)生額分析填列。

　?。?）“年末借方余額”欄，反映建設(shè)單位本年年末各種基建借款余額，根據(jù)“基建投資借款”、“其他借款”科目年末貸方余額填列。

　　投資包干情況表（會(huì)建05表）

　　1.本表反映實(shí)行基建概算投資包干責(zé)任制的建設(shè)單位基建包干節(jié)余的提取和分配情況。

　　主管部門匯總編制本表時(shí)，按所屬實(shí)行概算投資包干責(zé)任制的建設(shè)單位逐行填列。

　　2.本表各欄的內(nèi)容及填列方法：

　?。?）“建設(shè)項(xiàng)目概算包干數(shù)”欄，根據(jù)概算批準(zhǔn)的包干合同（或協(xié)議）中確定的概算包干數(shù)填列。

　?。?）“已完單項(xiàng)工程概算數(shù)”欄，根據(jù)批準(zhǔn)的基建概算中該單項(xiàng)工程概算數(shù)填列。

　?。?）“已完單項(xiàng)工程實(shí)際支出”欄，反映已竣工的單項(xiàng)工程實(shí)際支出數(shù)額。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目本年借方有關(guān)發(fā)生額分析填列。

　　（4）“已完單項(xiàng)工程概算節(jié)余數(shù)”欄，反映已完單項(xiàng)工程實(shí)現(xiàn)的包干節(jié)余，根據(jù)2欄數(shù)字減3欄數(shù)字后的余額填列。

　?。?）“預(yù)提留用包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定預(yù)提留用的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。

　?。?）“建設(shè)項(xiàng)目概算包干節(jié)余數(shù)”欄，反映實(shí)行包干的建設(shè)項(xiàng)目全部竣工實(shí)現(xiàn)的包干節(jié)余，根據(jù)“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

　　（7）“應(yīng)留用包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設(shè)單位按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)留用的包干節(jié)余。根據(jù)實(shí)現(xiàn)的包干節(jié)余按規(guī)定比例計(jì)算填列。

　?。?）“應(yīng)歸還基建借款包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設(shè)單位按規(guī)定應(yīng)用于歸還基建投資借款的包干節(jié)余，根據(jù)實(shí)現(xiàn)的包干節(jié)余按規(guī)定比例計(jì)算填列。

　?。?）“應(yīng)付財(cái)政和主管部門包干節(jié)余數(shù)”欄，反映實(shí)行基建撥款辦法的建設(shè)單位上交財(cái)政和主管部門的包干節(jié)余。根據(jù)實(shí)現(xiàn)的包干節(jié)余和規(guī)定的上交比例計(jì)算填列。

　?。?0）“已歸還基建借款包干節(jié)余數(shù)”欄，反映已用于歸還基建投資借款的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

　?。?1）“已交財(cái)政和主管部門包干節(jié)余數(shù)”欄，反映建設(shè)單位實(shí)際已上交財(cái)政和主管部門的包干節(jié)余，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目的本年借方發(fā)生額分析填列。