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現(xiàn)金流水賬怎么對(duì)賬

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2009/03/19 19:32:37  字體:

  問題:現(xiàn)金賬少于借款單,最后得出的數(shù)為負(fù)數(shù),該怎么和庫存現(xiàn)金對(duì)帳呢?

  實(shí)務(wù)解答:現(xiàn)金流水賬的對(duì)賬沒有什么訣竅,只能一筆一筆對(duì)。現(xiàn)金應(yīng)該是每天都要盤點(diǎn)下的,只要確保每一天的記錄沒有錯(cuò)誤的話,不應(yīng)該出現(xiàn)這種情況,倘若出錯(cuò)只能逐筆對(duì)賬。

  相關(guān)知識(shí):對(duì)賬就是核對(duì)賬目。按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互 核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。

  就出納工作而言,對(duì)賬的主要內(nèi)容是:

 ?。?) 賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。

 ?。?) 賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì);總賬與日記賬核對(duì)等。

 ?。?) 賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì); 各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。

責(zé)任編輯:第五種族精靈
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