問題:初在外企做出納,想知道國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式都有哪些呢?
解答:國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式:信用證結(jié)算方式、匯付和托收結(jié)算方式、銀行保證函、各種結(jié)算方式的結(jié)合使用。
A、信用證結(jié)算方式信用證(letter of credit)簡(jiǎn)稱L/C)方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾,而且還能使雙方 在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利,從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此,被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中,以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要的 結(jié)算方式。
信用證是銀行作出的有條件的付款承諾,即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示,向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù) 承諾付款的書面文件;或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下,愿代開證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書。屬于銀行信用,采用的是逆匯法。
B、匯付和托收結(jié)算方式匯付和托收是國(guó)際貿(mào)易中常用的貨款結(jié)算方式。
a、匯付匯付,又稱匯款,是付款人通過銀行,使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用,采用順匯法。
匯付業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有四個(gè):付款人(匯款人remmitter)、收款人(payee或beneficiary)、匯出行 (remittingbank)和匯入行(payingbank)。其中付款人(通常為進(jìn)口人)與匯出行(委托匯出匯款的銀行)之間訂有合約關(guān)系,匯出行 與匯入行(匯出行的代理行)之間訂有代理合約關(guān)系。
在辦理匯付業(yè)務(wù)時(shí),需要由匯款人向匯出行填交匯款申請(qǐng)書,匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請(qǐng)書的指 示向匯入行發(fā)出付款書;匯入行收到會(huì)計(jì)示委托書后,有義務(wù)向收款人(通常為出口人)解付貨款。但匯出行和匯行對(duì)不屬于自身過失而造成的損失(如付款委托書 在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無法或遲期收到貨款)不承擔(dān)責(zé)任,而且匯出對(duì)匯入行工作上的過失也不承擔(dān)責(zé)任。
b、托收(collection)
托收 是出口人在貨物裝運(yùn)后,開具以進(jìn)口方為付款人的匯款人的匯票(隨附或不隨付貨運(yùn)單據(jù)),委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行代進(jìn)口人收取貨款一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用,采用的是逆匯法。
托收方式的當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人(principal),即開出匯票委托銀行向國(guó)外付款人代收貨款的人,也稱為出票人 (drawer),通常為出口人;托收行(remitting bank)即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行;代收行(collecting bank),即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行;付款人(payer或drawee),匯票上的付款人即托收的付付款人,通常為進(jìn)口人。
上述當(dāng)事人中,委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關(guān)系,付款人與代收行之間則不存在任何法律關(guān)系,付款人是根據(jù)買賣合同付款的。所以,委托人能否收到貨款,完全視進(jìn)口人的信譽(yù)好壞,代收行與托收行均不承擔(dān)責(zé)任。
在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí),委托人要向托收行遞交一份托收委托書,在該委托書中人出各種指示,托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收貨款。
C、銀行保證函銀行保證函(banker's letter of guarantee),簡(jiǎn)寫為L(zhǎng)/G),又稱銀行保證書、銀行保函、或簡(jiǎn)稱保函,它是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)向受益人開立的一種書面憑證,保證申請(qǐng)人按規(guī)定履行合同,否則由銀行負(fù)責(zé)償付債款。
D、各種結(jié)算方式的結(jié)合使用在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,一筆交易的貨款結(jié)算,可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此),也可根據(jù)需要,例如不同的交易商品,不同的交易對(duì)象,不同的交易做法,將 兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,或有利于促成交易,或有利于安全及時(shí)收匯,或有利于妥善處理付匯。常見的不同結(jié)算使用的形式有:信用證與匯付結(jié)合、信用證與 托收結(jié)合、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合a、信用證與匯付結(jié)合這是指一筆交易的貨款,部分用信用證方式支付,余額用匯付方式 結(jié)算。這種結(jié)算方式的結(jié)合形式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動(dòng)幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易。對(duì)此,經(jīng)雙方同意,信用證規(guī)定憑裝運(yùn)單據(jù)先付發(fā)票金額或在貨物發(fā) 運(yùn)前預(yù)付金額若干成,余額待貨到目的地(港)后或經(jīng)再檢驗(yàn)的實(shí)際數(shù)量用匯付方式支付。使用這種結(jié)合形式,必須首先訂明采用的是何種信用證和何種匯付方式以 及按信用證支付金額的比例。
b、信用證與托收結(jié)合這是指一筆交易的貨款,部分用信用證方式支付,余額用托收方式結(jié)算。 這種結(jié)合形式的具體做法通常是:信用證規(guī)定受益人(出口人)開立兩張匯票,屬于信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運(yùn)單據(jù)附在托收的匯票項(xiàng) 下,按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。這種做法,對(duì)出口人收匯較為安全,對(duì)進(jìn)口人可減少墊金,易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類和支付金額以及托 收方式的種類,也必須訂明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。
c、匯付與銀行保函或信用證結(jié)合匯付與銀行保函或信用證結(jié)合使用的形式常用于成套設(shè)備、大型機(jī)械和大型交通運(yùn)輸工具(飛機(jī)、船舶等)等貨款的結(jié)算。這類產(chǎn)品,交易金額大,生產(chǎn)周期大,往往要求買方以匯付方式預(yù)付部分貨款或定金,其余大部分貨款則由買方按信用證規(guī)定或開加保函分期付款或遲期付款。
此外,還有匯付與托收結(jié)合、托收與備用信用證或銀行保函結(jié)和等形式。我們?cè)陂_展對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí),究竟選擇那一種結(jié)合形式,可酌情而定。